№
Счета
| Наименования счета | Сумма |
Дебет
|
Кредит
|
01
| Основные средства |
8 956 500
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
5 149 250
|
04
|
Нематериальные активы
|
835 000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
147 500
|
07
|
Оборудование к установке
|
370 000
|
|
08
|
Вложение во внеоборотные активы
|
825 000
|
|
10
|
Материалы
|
600 000
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
191 650
|
|
20
|
Основное производство
|
12 550
|
|
43
|
Готовая продукция
|
645 865
|
|
50
|
Касса
|
750
|
|
51
|
Расчетные счета
|
2 647 600
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
502 500
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
945 375
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
197 900
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
63 650
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
153050
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
460
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
7 500
|
1 900
|
99
| Прибыли и убытки |
|
362 500
|
80
|
Уставный капитал
|
|
8 750 000
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
250 000
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
460 000
|
|
Итого
|
16 038 250
|
16 038 250
|
№ опе-рации
| Содержание операции |
Сумма,
руб.
|
Корреспонденция счетов
|
дебет
|
кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления);
б) налог на добавленную стоимость.
ИТОГО:
|
200 000
40 000
240 000
|
|
|
2
|
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость;
б) сумма начисленного износа на дату списания;
в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования;
г) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах).
|
100 000
97 500
1 500
……..
|
|
|
3
|
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве;
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов;
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения;
г) на упаковку продаваемой продукции.
ИТОГО:
|
160 000
35 000
20 000
5 000
220 000
|
|
|
4
|
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов;
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.
ИТОГО:
|
122 500
15 000
137 500
|
|
|
5
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
147 500
|
|
|
6
|
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт здания офиса;
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом;
в) за коммунальные услуги связи подразделений общехозяйственного назначения;
г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации;
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО:
|
12 500
75 000
15 000
7 500
22 000
132 000
|
|
|
7
|
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственные расходы, материальной помощи
|
152 500
|
|
|
8
|
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальной помощь за ноябрь 2012 г.;
б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы.
ИТОГО:
|
127 500
6 250
133 750
|
|
|
9
|
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию;
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО:
|
1 050 000
5 000
1 055 00
|
|
|
10
|
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.;
б) налог на доходы с физических лиц;
в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог)
г) алименты, удержанные по исполнительным листам.
ИТОГО:
|
638 000
21 300
63 650
1 525
724 475
|
|
|
11
|
Начислена заработная плата, пособия персоналу организации за декабрь 2001 г.
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции;
б) рабочим и служащих за обслуживание и управление цехами;
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений;
г) пособия по временной нетрудоспособности.
ИТОГО:
|
112 500
40 000
20 000
5 000
177 500
|
|
|
12
|
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налог на доходы физических лиц;
б) по исполнительным листам (алименты)
ИТОГО:
|
21 300
3 300
24 600
|
|
|
13
|
Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога:
а) за изготовление продукции в основном производстве;
б) за обслуживание и управление цехами;
в) за управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений.
ИТОГО:
|
43 312
15 400
9 048
67 760
|
|
|
14
|
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежит зачету по расчету с бюджетом
|
72 000
|
|
|
15
|
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
|
5 250
|
|
|
16
|
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
а) общепроизводственные расходы цехов;
б) общехозяйственные расходы организации
|
………..
……….
|
|
|
17
|
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.)
|
………..
|
|
|
18
|
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) по фактической производственной себестоимости;
б) по отпускной стоимости, указанной в расчетных документах
|
820 000
1 205 400
|
|
|
19
|
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции
|
5 000
|
|
|
20
|
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции
|
200 940
|
|
|
21
|
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
………..
|
|
|
