I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте кредитной организации эмитента, а также об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет
Скачать 3.44 Mb.
|
Документированная информация - зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать.Сотрудник Банка - штатный сотрудник Банка, выполняющий постоянную работу и имеющий доступ к служебной и конфиденциальной информации в пределах необходимых для выполнения обязанностей, определенных его должностной инструкцией. Должностное лицо Банка - штатный сотрудник Банка, имеющий право на получение конфиденциальной информации для выполнения обязанностей возложенных на него внутренними документами Банка. 3. Доступ и контроль за доступом к служебной информации 3.1. Основу соблюдения режима доступа к служебной информации составляют следующие способы обеспечения защищенности служебной информации от несанкционированного доступа и неправомерного использования: • разграничение и контроль прав доступа к информации; • учет входящей и исходящей информации. 3.1.1. Система разграничения доступа (далее – Система) предназначена для предоставления каждому сотруднику и должностному лицу Банка только тех данных и прав, которые ему необходимы для работы и ограждения информации от несанкционированного доступа. Для защиты информации от несанкционированного доступа применяется система паролей и разграничения доступа к автоматизированной банковской системе на основе средств, заложенных в используемые операционные системы и аппаратные средства, которые регламентированы внутренними документами Банка. 3.1.2. Сотрудник или должностное лицо Банка получает доступ к информации после регистрации в системе и ввода пароля. Регистрация делается с помощью стандартных средств операционной системы и базы данных, что обеспечивает достаточную надежность за счет шифрования паролей и их централизованной проверки. 3.1.3. После регистрации в системе сотрудник или должностное лицо Банка работают с помощью специализированного программного обеспечения, позволяющего им выполнять только допустимый набор действий. 3.2. Учет входящей/исходящей документированной информации, позволяет разграничивать конфиденциальную информацию от иной служебной информации. Информация, заявленная отправителем/получателем как конфиденциальная, учитывается отдельно от иной служебной информации. 3.3. Все серверы баз данных Банка и сетевое оборудование размещены в специальных помещениях, допуск в которые имеет ограниченный круг администраторов сети. 3.4. Контроль соблюдения режима обращения служебной информации осуществляется Службой внутреннего контроля Банка в соответствии с Положением об организации внутреннего контроля в АКБ «БИН» (ОАО) и Положением о Службе внутреннего контроля АКБ «БИН» (ОАО). 3.5. Контроль соблюдения режима обращения конфиденциальной информации осуществляется Департаментом информационной и экономической безопасности. 4. Полномочия сотрудников и должностных лиц Банка по предоставлению и использованию информации. 4.1. Президент Банка имеет право использовать и предоставлять любую служебную информацию, в том числе и конфиденциальную, в соответствии с внутренними документами Банка. 4.2. Члены Совета Директоров Банка используют служебную информацию в пределах необходимых для осуществления ими своих обязанностей и не вправе предоставлять служебную информацию от имени Банка. 4.3. Должностные лица Банка используют служебную и конфиденциальную информацию, за исключением случаев специально оговоренных во внутренних документах Банка и вправе предоставлять конфиденциальную информацию только в случаях специально оговоренных во внутренних документах Банка или по распоряжению Президента Банка. 4.4. Сотрудники Банка вправе предоставлять и использовать служебную информацию в пределах, необходимых для осуществления ими своих непосредственных обязанностей и не имеют права предоставлять информацию от имени Банка. 4.5. Должностные лица и сотрудники Банка не имеют права использовать служебную информацию в личных целях. 5. Ответственность сотрудников и должностных лиц Банка за нарушения режима обращения служебной и конфиденциальной информации и порядок наложения взыскания 5.1. Виды взысканий, применяемых к сотрудникам и должностным лицам Банка, нарушившим режим обращения служебной и конфиденциальной информации: • замечание; • выговор; • увольнение с работы; • исключение из состава коллегиального органа. 5.2. Взыскание на сотрудника или должностное лицо Банка налагается Президентом Банка. 5.2.1 Взыскание на сотрудника или должностное лицо Банка может быть наложено по представлению начальника Службы внутреннего контроля Банка. 5.3. Взыскание на Президента Банка, Председателя Совета Директоров Банка или членов совета Директоров Банка налагается Советом Директоров Банка. Решение о наложение данного взыскания принимается квалифицированным большинством состава Совета Директоров банка. 5.3.1. Инициатором рассмотрения Советом Директоров Банка вопроса о наложении данного взыскания может выступать: • Президент Банка; • Председатель Совета Директоров; • Член совета Директоров. Приложение № 2 Утверждено Приказом Президента АКБ «БИН» (ОАО) № 376 от 31 декабря 2004г. Учетная политика на 2005 год1. Общие положения 1.1. Учетная политика отражает вопросы бухгалтерского учета операций АКБ «БИН» (ОАО) (далее Банк) в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 21 ноября 1996 г. № 129–ФЗ "О бухгалтерском учете" для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка. 1.2. Банк в своей деятельности руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации (Часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, Часть вторая от 14.01.1996 г. № 14-ФЗ, Часть третья от 26.11.2001 г. № 146-ФЗ), Налоговым Кодексом (часть 1 и часть 2) и другими законами и нормативными актами, действующими на территории Российской Федерации, Уставом Банка, решениями Правления Банка. 1.3. Учетная политика Банка основывается на "Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" № 205–П, других документах Банка России, регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений бухгалтерского учета, позволяющих реализовать принципы единообразного отражения банковских операций по счетам. Учетная политика включает Рабочий план счетов бухгалтерского учета, утвержденный Президентом Банка. 1.4. Учетная политика Банка сформирована на основе следующих основополагающих принципов и концепций бухгалтерского учета:
1.5. Банк применяет кассовый метод отражения доходов и расходов, означающий, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов, за исключением случаев, установленных в «Правилах ведения бухгалтерского учета». 1.6. Учет активов и пассивов осуществляется по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. 1.7. Отраженные в учетной политике вопросы учета отдельных операций Банка могут меняться в соответствии с нормативно-правовыми актами, издаваемыми уполномоченными органами Российской Федерации. 2. Организацинно-технические аспекты учетной политики 2.1. Ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет Главный бухгалтер Банка. 2.2. Требования Главного бухгалтера по документальному оформлению операций и предоставлению первичных документов обязательны для всех работников Банка. 2.3. Все бухгалтерские работники в части выполнения бухгалтерских операций и ведения бухгалтерского учета подчиняются Главному бухгалтеру Банка. 2.4. Учет операций осуществляется в соответствии с «Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации», с детализацией учетной информации путем открытия отдельных лицевых счетов для отражения операций. 2.5. Бухгалтерский учет имущества, обязательств, требований, и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте РФ - в рублях и копейках. Документирование имущества, обязательств, требований и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык. Бухгалтерский учет осуществляется путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного отражения операций Банка в соответствии с Рабочим планом счетов. Рабочий план счетов содержит синтетические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета операций Банка в соответствии с требованиями полноты учета и отчетности. 2.6. Основанием для записей бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Для оформления операций используются унифицированные формы учетных документов, приведенные в альбомах Госкомстата. Банк самостоятельно разрабатывает формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных и финансовых операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных документов, а также формы первичных документов для внутренней бухгалтерской отчетности. Самостоятельно разработанные Банком формы утверждаются Президентом Банка и должны содержать следующие реквизиты: наименование документа, дату составления документа, наименование Банка, содержание хозяйственной операции, измерение хозяйственной операции в натуральном и стоимостном выражении, наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции. 2.7. Внутрибанковский контроль за правильностью ведения бухгалтерского учета и отчетности организует Главный бухгалтер. 2.8. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит инвентаризацию имущества в соответствии с «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях» на основании приказа по Банку. В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества и ценностей, состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Инвентаризации подлежит все имущество Банка, независимо от его местонахождения. Инвентаризация проводится перед составлением годового отчета, не позднее 1 декабря отчетного года. Президент Банка может устанавливать более частые сроки проведения инвентаризации имущества. Кроме того, проведение инвентаризации обязательно при смене материально-ответственных лиц, при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей, в случае стихийных бедствий, пожара и др. Выявленные излишки товарно-материальных ценностей, основных и денежных средств, приходуются и зачисляются в доходы Банка того месяца, в котором закончена инвентаризация по статье 17306 "Другие полученные доходы от оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей". Недостача товароматериальных ценностей, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. При невозможности взыскания с виновных лиц потери от недостач и порчи относятся на финансовые результаты того месяца, в котором принято соответствующее решение (по статье 29405 – "Другие произведенные расходы по списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам"). 2.9. Сверка дебиторской и кредиторской задолженности производится по состоянию на 01 число, начиная с 01 ноября, при этом акты сверки оформляются в двух экземплярах, и рассылаются контрагентам. 3. Правила документооборота и технология обработки информации 3.1. Правила документооборота в бухгалтерском учете Банка основаны на "Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" № 205-П от 05.12.02 г., "Положении о безналичных расчетах в РФ" № 2-П от 03.10.02 г. и Положении № 222-П от 01.04.03 г. "О порядке безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации", утвержденных Банком России. 3.2. Все операции осуществляются Банком в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и перечнем операций, установленных лицензией Банка России. Операции совершаются, и отражаются в бухгалтерском учете на основании документов, оформленных в соответствии с требованиями «Правил ведения бухгалтерского учета», либо нормативных документов Банка России по отдельным операциям. 3.3. К первичным документам относятся справки, счета, акты, распоряжения, накладные и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные документы прилагаются к платежным документам, в которых делается о них запись. Если при необходимости первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, то в платежных документах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки. 3.4. Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании следующих расчетных документов:
По расчетам с наличностью используются следующие документы:
3.5. Все документы, на основании которых совершаются операции, должны иметь необходимые подписи в соответствии с п.1.95 и п.1.96 Правил ведения бухгалтерского учета № 205-П. 3.6. Представляемые клиентами документы должны быть заполнены в соответствии с требованиями инструкций Банка России по осуществлению расчетов. Поручения на перечисление денежных средств со счетов могут представляться клиентами в Банк в виде платежных документов на бумажных носителях, подписанных уполномоченными лицами, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, или в виде электронного платежного документа (далее - ЭПД), подписанного аналогом собственноручной подписи (далее – АСП) и переданного по установленному каналу связи. В последнем случае в распечатанной Банком копии платежного документа обязательно указывается: Копия платежного документа (указывается составитель документа), подписанного его АСП. Расчетные документы по списанию денежных средств со счетов представляются на бумажных носителях или распечатываются копии ЭПД в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. 3.7. При осуществлении типовых операций, использующих один и тот же корреспондирующий счет (по дебету или кредиту), возможно использование сводного платежного поручения. В назначении платежа сводного платежного поручения должна присутствовать ссылка на количество приложений, на основании которых оно составлено. В документы дня помещается оформленное печатью и подписями первых лиц сводное платежное поручение с приложением к нему всех оформленных штампами и подписями ответисполнителей платежных поручений, являющихся основанием для составления сводного платежного поручения. 3.8. В связи с автоматизированным формированием проводок в автоматизированной банковской системе (далее – АБС) мемориальные ордера могут объединяться в сводные мемориальные ордера по содержанию операций и оформляться в соответствии с требованиями Банка России подписью и личными штампами ответисполнителей (или лиц, ответственных за ведение счета), а при необходимости также контролирующими подписями. 3.9. При приеме от клиента расчетных и кассовых документов на бумажных носителях операционный работник проверяет:
При предоставлении клиентами (юридическими лицами) в Банк расчетных документов для оплаты их через подразделение расчетной сети Банка России с помощью телеграфной технологии:
После этого операционным работником на всех экземплярах документа проставляется подпись и штамп, содержащий текст: Принято «__»_______200_ г. В штампе должны быть разборчиво указаны фамилия и инициалы подписавшего операционного работника. Даты и подписи могут оформляться комбинированными штампами. Ответственный сотрудник подразделения банка на основании платежных поручений клиентов на перечисление телеграфных расходов оформляет платежные поручения от имени Банка в соответствии с «Порядком предоставления Дополнительными офисами в ЕРЦ расчетных документов на бумажных носителях для оплаты с корреспондентского счета, открытого в подразделении расчетной сети банка России» (далее-Порядок), утвержденным Приказом № 53 от 21.02.2003 г. Расчетные документы клиентов вместе с платежами на перечисление телеграфных расходов подтверждаются в АБС вместе с клиентскими платежами. Самостоятельные структурные подразделения Центрального офиса при осуществлении телеграфных платежей через подразделение расчетной сети Банка России оформляют платежное поручение на оплату телеграфных расходов самостоятельно. Филиалы организуют порядок расчетов через подразделения расчетной сети Банка России в соответствии с требованиями территориальных управлений Банка России. 3.10. Документы, оформленные с нарушением требований заполнения платежных документов, возвращаются клиенту без исполнения. 3.11. После проверки правильности заполнения платежных документов и проставления штампа и подписи операционный работник регистрирует платежный документ в АБС согласно действующим Технологическим регламентам. Принятые от клиентов в течение операционного дня платежные документы обрабатываются, формируются в макеты и передаются для совершения расчетов через Расчетную сеть Банка России в соответствии с действующими Технологическими Регламентами. 3.12. Зачисление средств на лицевые счета осуществляется ЕРЦ (в филиалах – соответствующими подразделениями) программным методом на основании полученных из подразделения расчетной сети Банка России реестров проведенных платежей в соответствии с указанными в ЭПД реквизитами получателя (номером расчетного счета и наименованием). В случае отсутствия или неправильного указания в ЭПД реквизитов получателя поступившие средства относятся на счет "до выяснения". При этом:
В случае поступления на корсчета Банка денежных средств с отсроченной датой валютирования суммы зачисляются на счет незавершенных расчетов Банка и учитываются на этом счете до наступления даты валютирования. Для проведения банковских операций используются платежные поручения (перечисления средств клиентам других кредитных организаций и иные оговоренные Дополнительными соглашениями к Договору банковского счета операции) и мемориальные ордера (зачисление процентов по кредитным и депозитным договорам, сворачивание парных счетов, переоценка, возврат основной суммы кредита или ссуды, взимание комиссий согласно Тарифам Банка, перечисления на счета банка по распоряжениям клиентов – физических лиц без открытия расчетного счета и т.п.). Отражение проводок в АБС (за исключением системно выполняемых) и оформление их осуществляется ответственным исполнителем, ведущим лицевые счета. Дополнительные офисы Банка все расчеты производят через основной корреспондентский счет Банка, открытый в подразделении Банка России, а также через корреспондентские счета, открытые Банку другими кредитными организациями. Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе Банка. Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют. 3.13. Платежные документы, поступающие в подразделение, осуществляющее бухгалтерский учет банковских операций, подлежат обязательной проверке. Проверка осуществляется по форме (полнота и правильность оформления документов, заполнения реквизитов), и по содержанию (законность документированных операций, логическая увязка отдельных показателей.) Запрещается принимать к исполнению и оформлению первичные документы по операциям, которые противоречат законодательству и установленному порядку приема, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей. 3.14. Платежные документы, прошедшие обработку, должны иметь отметку, исключающую возможность их повторного использования. После регистрации всех расчетных документов в АБС, все документы просчитываются, проверяются, оформляются при необходимости контролирующей подписью, и в сопровождении лент подсчета передаются лицу, ответственному за документальный свод баланса. Все документы, приложенные к приходным и расходным кассовым ордерам, а также документы, послужившие основанием для начисления заработной платы, подлежат обязательному гашению штампом или надписью от руки "Получено" или "Оплачено" с указанием числа, месяца и года. 3.15. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием ЭВМ. При совершении бухгалтерских операций на ЭВМ автоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредиту («принцип двойной записи») лицевых счетов и во всех взаимосвязанных регистрах. 3.16. Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, систематизируется и накапливается для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности в учетных регистрах. Ведение и хранение учетных регистров производится в электронном виде с использованием АБС. 3.17. Операции Банка отражаются в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности, и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета. Для аналитического учета Банк использует следующие документы:
3.18. За открытие и закрытие счетов отвечают уполномоченные исполнители подразделений, утвержденные распоряжением Главного бухгалтера Банка или его заместителями. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов клиентов регламентируется внутренним Положением Банка «О порядке открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентов АКБ «БИН» (ОАО)». Дополнительные офисы имеют право открывать счета юридическим и физическим лицам, резидентам и нерезидентам, в рублях и в иностранной валюте в соответствии с лицензией Банка России. Взаимодействие подразделений при открытии счетов обеспечивается «Технологическим регламентом заведения новых счетов и клиентов в АБС «Ва–Банк Плюс». Лицевые счета для учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности, использования прибыли открываются в соответствии с Положением Банка России от 05.12.2002г. № 205-П. Номера лицевых счетов, открываемых для учета имущества, расчетов, требований и обязательств, доходов и расходов будущих периодов, доходов и расходов, должны содержать код Центрального или дополнительного офиса Банка, или код филиала. Для открытия счетов доходов и расходов оформляется распоряжение за подписью руководителя структурного подразделения с разрешающей визой Главного бухгалтера или его заместителя. Закрываются лицевые счета в течение года с обязательной инвентаризацией в конце года. Данные об открытии и закрытии счетов включаются дополнительными офисами в книгу регистрации открытых счетов клиентов Банка. 3.19. Подразделения, дополнительные офисы и филиалы Банка, осуществляющие свою операционную деятельность в АБС "Ва-Банк Плюс", а также имеющие возможность ведения книги открытых и закрытых счетов в электронном виде в программе АБС, ведут книги открытых и закрытых счетов в электронном виде. При ведении книги регистрации открытых и закрытых счетов в АБС «Ва-Банк Плюс» все счета учитываются в электронном виде с ежедневной распечаткой ведомостей по подразделениям. На каждое первое число года, следующего за отчетным (при необходимости – в другие сроки в течение года), ведущаяся в АБС "Ва-Банк Плюс» книга регистрации счетов выводится на печать. Сформированная книга регистрации счетов сверяется с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается главным бухгалтером или его заместителем и сдается в архив. Все остальные обособленные подразделения и филиалы Банка ведут учет открытых и закрытых счетов на бумажных носителях в соответствии с Положением Банка России от 05.12.2002г. № 205-П (часть III, раздел 2, п. 2.1). Дополнительные офисы ведут у себя книгу регистрации открытых счетов клиентов по установленной форме в электронном виде. 3.20. Порядок отражения операций по лицевым счетам определен в характеристике каждого счета. Лицевые счета ведутся в виде электронных баз данных. Выписки выводятся на печать по мере необходимости. Лицевые счета (выписки по счетам) клиентов формируются в одном экземпляре и выдаются клиентам в порядке и сроки, указанные в карточках с образцами подписей. Дополнительные офисы самостоятельно распечатывают выписки по счетам. 3.21. Кассовые журналы составляются в порядке, установленном Правилами № 205-П (п.1.8. ч.3.раздел 1) в двух экземплярах, один из которых помещается в кассовые документы дня, второй – в бухгалтерские мемориальные документы дня отдельным сшивом. Кассовое обслуживание клиентов осуществляется в соответствии с «Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» № 199-П от 09.10.2002г. и внутренними документами Банка. Каждому дополнительному офису Банка, филиалу и кассе вне кассового узла, расположенным в Москве и Московской области, имеющим право хранить ценности в сейфовой комнате или сейфе, устанавливается минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня в пределах общего лимита, установленного для Банка по Московскому региону. Филиалам Банка минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня устанавливает территориальное учреждение Банка России по месту нахождения филиала. Дополнительные офисы, исходя из предполагаемого оборота наличности, накануне делают заявку для подкрепления своих касс на начало дня. Передача наличных денег из основной кассы Банка в кассы дополнительных офисов оформляется соответственно расходными и приходными кассовыми ордерами и отражается в бухгалтерском учете по кредиту и дебету соответствующих счетов касс, а также транзитных счетов "Денежные средства в пути". Свободные денежные средства сдаются из касс дополнительных офисов в основную кассу тем же порядком. Ревизии остатков денежных средств в операционных кассах дополнительных офисов проводятся на основании распоряжения руководителя дополнительного офиса и в случаях, предусмотренных в Положении о порядке ведения кассовых операций в филиалах, дополнительных офисах и кассах вне кассового узла. Ежедневно по окончании операционного дня по счету кассы, открытому для каждого подразделения, проводится сверка оборотов и остатков с данными бухгалтерского учета. 3.22. Ведомости остатков по счетам первого, второго порядков ведутся в электронном виде. При необходимости электронная копия распечатывается. 3.23. Документами синтетического учета являются ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс. Оборотная ведомость по счетам Банка составляется в электронном виде и на бумажных носителях ежедневно по форме Приложения № 8 Правил № 205-П с учетом замечаний Указания Банка России № 1530-У от 17.12.2004 г. Баланс Банка составляется в электронном виде и на бумажных носителях ежедневно по форме Приложения № 9 Правил № 205-П. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым головным Банком за истекший день составляется до 12 часов Московского времени следующего рабочего дня. Сводный баланс Банка, с включением балансов филиалов, составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым головным Банком. 3.24. Для ведения аналитического учета валютных операций в АБС "Ва-Банк Плюс" в соответствии с Письмом ЦБ РФ от 06 сентября 1996 года №327 используются так называемые конверсионные счета. Данные счета открываются на счете 2-го порядка "00991" в каждой валюте и отвечают следующим требованиям:
Конверсионные счета отображаются во всех расчетных и кассовых документах по операциям, в которых эти счета затрагиваются. При проведении операции по покупке или продаже валюты клиенту помимо выписки предоставляется "Мемориальный ордер для конверсионных операций". 3.25. В АБС "Ва-Банк Плюс" введен внутренний план счетов – справочник кодов Главной Книги. Коды Главной Книги разработаны Банком на основе плана счетов бухгалтерского учета и служат для:
Все лицевые счета, заведенные в АБС "Ва-Банк Плюс", привязываются к кодам Главной Книги. 3.26. В АБС "Ва-Банк Плюс" для реализации метода двойной записи по внебалансовым счетам используются два лицевых счета, привязанных к кодам Главной Книги "99999П001" и "99998А001". Для московского региона это счета:
3.27. В ежедневном балансе "Счета Депо" учет ведется в соответствии со стандартом деятельности депозитария Банка. 3.28. В случае ведения аналитического учета отдельных операций Банка в специальных программных комплексах должна обеспечиваться ежедневная сверка данных аналитического учета с данными синтетического учета в АБС «Ва-Банк+». 4. Порядок организации документооборота 4.1. Движение первичных документов в Банке регламентируется правилами документооборота по каждому подразделению. 4.2. Правила документооборота устанавливают в Банке рациональный документооборот, то есть предусматривают оптимальное число подразделений и исполнителей для прохождения каждым первичным документом, определяют минимальный срок его нахождения в подразделении. 4.3. Правила документооборота оформлены в виде перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым подразделением. Процедура документального свода баланса в подразделениях, работающих в АБС "Ва-Банк Плюс" определяется «Регламентом документального свода баланса в АБС "Ва-Банк Плюс". 4.4. Дополнительные офисы. Кассовые документы, формируемые дополнительными офисами, хранятся на местах в течение 12 месяцев, а затем передаются в архив Банка. В документы дня, передаваемые в Центральный офис, помещаются вторые экземпляры кассовых журналов и внебалансовых кассовых операций. По всем безналичным операциям дополнительными офисами представляются первые экземпляры платежных документов. Проводки, формируемые АБС автоматически (например, переоценка, плата за банковское обслуживание и т.п.) могут оформляться в виде сводных ордеров по виду операций. Не позднее дня, следующего за истекшим, сформированные документы в сопровождении титульного листа отправляются в отдел учета расчетов и документального свода баланса Банка. Ответственность за соблюдение правил документооборота, а также за своевременное и качественное создание документов, своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в документах данных несут лица, создавшие и подписавшие титульный лист. 4.5. Центральный офис. Все документы, формируемые различными управлениями, оформляются аналогично порядку п. 4.4 и после подсчета, последконтроля в сопровождении Акта о проведенном последконтроле, не позднее дня, следующего за истекшим, передаются в отдел документального свода баланса Банка с обязательной регистрацией сданных документов в книге учета. 4.6. Документальный свод баланса Банка. В отделе учета расчетов и документального свода баланса все поступившие платежные документы (Центрального и дополнительных офисов) после проверки полноты представления снабжаются сводными лентами подсчета по разделам в соответствии с титульным листом. Подсчитанные по всем представленным документам обороты за день сверяются с оборотами по оборотной ведомости за соответствующую дату. В случае расхождения проводится выверка документов и оборотов по отдельным балансовым счетам. Принимаются меры по выяснению причин расхождений и их устранению. Мемориальные ордера и другие документы по внебалансовым счетам, не учитываемым в книгах хранилища ценностей, подбираются и брошюруются вместе с мемориальными документами по балансовым счетам и помещаются после них. Документы по внебалансовым счетам также подсчитываются и суммы их сверяются с оборотной ведомостью Банка по внебалансовым счетам. Сформированные документы оформляются титульным листом, сброшюровываются и сдаются для последующего хранения в архив. 4.7. Контроль за соблюдением правил документооборота осуществляет главный бухгалтер. 4.8. Документарное сведение баланса в филиалах Банка. Документооборот и документарное подтверждение всех балансовых проводок осуществляется в порядке, описанном выше. Причем в филиалах, не имеющих в своем составе дополнительных офисов, документарное сведение баланса осуществляется в порядке, описанном в п.п. 4.5, 4.6. 5. Порядок организации внутрибанковского контроля 5.1. Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе, и направлен на:
В течение рабочего дня должны быть полностью проконтролированы все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне в операционных управлениях, на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в реестрах проводок по исполнителям. Работники, на которых возлагается обязанность осуществления последующего контроля бухгалтерских и кассовых проводок, проверяют, все ли записи подтверждены соответствующими документами, подписаны ли документы при оформлении операций ответственными исполнителями, а также правильно ли перенесены в лицевые счета входящие остатки, соответствующие реквизиты и суммы документов. Проверяется правильность оформления документов, послуживших основанием отражения операций по счетам и исправительных записей, если они проводились. 5.2. В каждом самостоятельном структурном подразделении Центрального офиса распоряжением по подразделению назначаются работники, осуществляющие последконтроль всех проводок, входящих в документы дня. Образцы подписей ответственных исполнителей предоставляются в отдел, осуществляющий документальный свод баланса. Результатом проведенного контроля является акт о проведении последующего контроля с указанием даты, за которую производилась проверка, количества и суммы проверенных документов. Акт заверяется начальником подразделения и сдается вместе с документами дня в отдел документального свода баланса. Работник, на которого возложены обязанности документального свода баланса в целом по банку, проверяет наличие всех титульных листов отделений, а также актов всех подразделений банка. 5.3. В дополнительных офисах организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагается на главного бухгалтера Дополнительного офиса. На титульном листе, предоставляемом с документами дня в Центральный офис Банка, ставится отметка о проведенном контроле. Акты о проведении последующего контроля, в том числе кассовых операций, хранятся в дополнительных офисах. 5.4. Титульный лист Банка помещается вместе с документами по внутрибанковским счетам. 5.5. Бухгалтерские проводки по валютно-обменным операциям, отражаемые на лицевых счетах кассы, открытых на балансовых счетах 20202 и 20207, оформляются в АБС Банка кассовыми ордерами и включаются в кассовые журналы. При сверке лицевых счетов кассы, открытых на балансовых счетах 20202, 20207, с оборотами по балансу наряду с оборотом наличных денег учитываются также проводки по счетам, которые оформляются мемориальными ордерами (переоценка) и не отражаются в кассовых журналах. 5.6. Работники Службы внутреннего контроля обязаны систематически производить проверки выполняемой работы в каждом структурном подразделении в сроки, установленные руководителем Банка, но не реже одного раза в год. Выше указанные проверки не заменяют собой последующий и дополнительный контроль, осуществляемый руководящими либо специально назначенными сотрудниками операционной и бухгалтерской службы. 5.7. По операциям, требующим дополнительного контроля, бухгалтерские записи совершаются бухгалтерским работником только после проверки уже оформленного документа специально выделенным сотрудником (контролером). Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности работников приказом Президента Банка. Перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, приведен в Приложении № 5 Правил № 205-П. Эти операции подлежат отражению в учете с дополнительной подписью контролирующего работника. 5.8. Контроль осуществляется при открытии лицевых счетов, приеме документов к исполнению, на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете. 5.9. Рабочие места сотрудников Банка располагаются так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печатям, штампам, документам и бланкам Банка, а также к компьютерам. Обеспечиваются ограничение доступа к совершению операций, конфиденциальность применяемых кодов и паролей, применение программного обеспечения, позволяющего устранить попытки несанкционированного доступа. 5.10. Внутрибанковский контроль в филиалах Банка осуществляется следующим образом:
6. Исправление ошибок в первичных документах и учетных регистрах 6.1. Порядок исправления ошибок в банковских документах устанавливается Правилами Центрального Банка РФ. Ошибки в первичных документах (за исключением кассовых и банковских), выявленные в текущем операционном дне, исправляются путем зачеркивания неправильного текста или суммы и надписания над ними правильных данных. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. Исправление в первичных документах должно быть оговорено надписью "Исправлено", подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также должна быть проставлена дата исправления. Ошибки в записях, выявленные после заключения операционного дня и составления баланса, должны исправляться обратными записями по тем счетам, по которым сделаны неправильные записи. Исправление производится в день выявления ошибки и оформляется исправительным ордером за подписью бухгалтерского работника, контролирующего работника, главного бухгалтера (его заместителей) (в том числе главного бухгалтера отделения или филиала). Списание со счетов клиентов производится без согласия клиента, если данное условие оговорено в договоре банковского счета. Исправительные ордера составляются в четырех экземплярах, из которых первый служит ордером, второй и третий являются уведомлением для клиента по дебетовой и кредитовой записи, а четвертый остается в ордерной книжке. В Банке имеется несколько ордерных книжек, которые хранятся у заместителей главного бухгалтера в Центральном офисе и у главных бухгалтеров филиалов и отделений. Ордера нумеруются отдельными от других документов порядковыми номерами. В тексте исправительного ордера должно быть указано, когда и по какому документу была допущена неправильная запись, а если она вызвана заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. При этом на обороте четвертого экземпляра ордера отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись (указывается ФИО исполнителя, а также ФИО лица, проконтролировавшего исправляемую запись). Документы, послужившие основанием для составления исправительных ордеров должны храниться в документах при ордерах. В лицевом счете против ошибочной записи, сумма по которой была впоследствии сторнирована, обязательно делается отметка «Сторнировано» с указанием даты исправительной записи и номера исправительного ордера. |
Похожие:
 | Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе,... | | Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе,... |
| Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе,... | | Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе,... |
| Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о... |  | Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о... |
| Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о... | | Краткие сведения об объеме, сроках, порядке и условиях размещения по каждому виду, категории (типу) размещаемых эмиссионных ценных... |
| Основная информация о финансово-экономическом состоянии кредитной организации – эмитента | | Начальник Управления оформления и контроля финансовых операций Ледовская Светлана Михайловна |