Отчет по практике вид практики
Скачать 279.81 Kb.
|
    КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «Промышленно-экономический колледж» (СПб ГБОУ СПО «ПЭК») ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ Вид практики: производственная (по профилю специальности) ПП.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Специальность: 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет по отраслям Место прохождения практики: ЗАО «СОТ» Сроки прохождения практики: с 20.03.2017 по 26.03.2017 Студентка группы 52201 __________________ Маркова Е.В. подпись Руководитель от организации м.п. __________________ Трачева А.В. подпись Руководитель от колледжа ___________ __________________ Пахомова Л.И. оценка подпись Санкт-Петербург 2017 Содержание
Приложения
В период с 20 марта 2017 г. по 26 марта 2017 г. я, Маркова Екатерина, студентка 2 курса группы 52201, проходила производственную практику по ПП.03 "Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами" в организации ЗАО "СОТ". Практика дает возможность сравнить полученные теоретические знания с реальной действительностью. А также производственная практика дает возможность студенту получить необходимые знания, информацию для дальнейшей учебы. Главная цель практической работы – исследовать систему документирования и имущественное положение организации ЗАО «СОТ». Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи: Ознакомится с организацией работы, структурой и деятельностью организации по месту прохождения практики;
Результаты моей производственной практики представлены в данном отчете.
Полное фирменное наименование организации: закрытое акционерное общество «СОТ», юридический адрес: 191028, Санкт-Петербург, ул. Моховая д.31 лит. А помещение 22-Н. Дата государственной регистрации: 10 февраля 1994 года, основной государственный регистрационный № 1037843033447 от 6 февраля 2003 года. Целями деятельности ЗАО «СОТ» являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. Основной вид деятельности – производство резиновых и пластмассовых изделий, в частности фибры и её продажа. Фибра (от лат. fibra — волокно) — материал, изготовляемый пропиткой нескольких слоёв бумаги-основы концентрированным раствором хлорида цинка (реже раствором серной кислоты и роданида кальция) и последующим прессованием. Фибра (марки ФТ, ФЭ, ФСВ, ФП, ФПК, ГКФ, ФКДГ) представляет собой прессованный картон из смеси целлюлозной и древесной массы, пропитанный хлористым цинком или хлористым кальцием. Выпускается в виде чёрных и неокрашенных листов. ЗАО «СОТ» в 2005 году наладило разработку и производство строительной фибры пропиленовой, с 2006 года начало производство фибры полипропиленовой мультифиламентной по ТУ 5743-001-33181465-2006. В 2008 году общество вступило в Торгово-Промышленную Палату Санкт-Петербурга и в Союз строительных организаций и объединений. Общество работает на территории Санкт-Петербурга, Москвы, Нижнего Новгорода, а также в других регионах РФ и Ближнего Зарубежья. Фиброволокно ЗАО «СОТ» применялось для строительства таких объектов, как Киришская ГРЭС, Сколково, Краснодарский Нефтемаш, АЛРОСА, Москва-Сити, для реставрации Исаакиевского Собора. ЗАО «СОТ» - маленькая организация, в основном подразделении которой работают 4 человека. Высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров, которое собирается 1 раз в год. Единоличным исполнительным органом является Генеральный директор. Также в фирме работают: заместитель Генерального директора, бухгалтер и менеджер по продажам. Организационная структура – линейная. (См. рисунок 1) Общее собрание Акционеров Генеральный директор Бухгалтер Заместитель генерального директора Менеджер по продажам Рисунок 1 – Организационная структура ЗАО «СОТ» Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия. Бухгалтерский учет в организации ведется согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете»1. Учет ведется по журнально-ордерной форме с применением средств вычислительной техники (программа «1С:Предприятие», версия 7.7). Бухгалтерская информация хранится на бумажных и машинных носителях. Рабочий план счетов построен на основе типового плана счетов. Изо всей совокупности синтетических счетов выбираются те, которые действительно необходимы в данной организации.
ЗАО «СОТ» действует на основании Устава, который утвержден Общим собранием акционеров от 17 января 2007 года. (Приложение 1) Учетная политика бывает трёх видов: для целей бухгалтерского учета, для целей налогового учета и для отчетности по международным стандартам. В организации ЗАО «СОТ» на 2016 год было сформировано два приказа, в которых прописана учетная политика для целей бухгалтерского учета (Приложение 2) и учетная политика для целей налогового учета (Приложение 3). Учетная политика для целей бухгалтерского учета. В учётной политике для целей бухгалтерского учёта рассматриваются следующие основные вопросы:
Учетная политика для целей налогового учета. Для целей налогового учёта учётная политика формируется в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В учётной политике для целей налогового учёта в зависимости от применяемой системы налогообложения могут рассматриваться следующие основные вопросы:
В ЗАО «СОТ» применяемая система налогообложения – общая. Налоги, уплачиваемы организацией:
У организации нет права на использование пониженных тарифов, размер отчислений составит: 22% - в ПФР (страховая и накопительная части), 2,9% - в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством), 5,1% - в ФФОМС (в ТФОМС – 0%). Также организация перечисляет взносы в ФСС по травматизму. Согласно присвоенному 4 классу профессионального риска, размер отчислений составит 0,5%. Всего – 30,5% (22%+2,9%+5,1%+0,5%). Перечисляются в соответствующие бюджеты ежеквартально. Сдаваемые отчеты: в ПФР (РСВ-1 – поквартально и СЗВ-1 – помесячно), в ФСС (4-ФСС - поквартально), НДФЛ 13% - каждый месяц из заработка каждого сотрудника, 6-НДФЛ – поквартально, 2-НДФЛ – раз в году.
При определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость следует помнить, что к различным операциям могут применяться различные ставки налога. Если при реализации товаров (работ, услуг) применяются разные ставки налога на добавленную стоимость, то налоговая база определяется раздельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. Если же при реализации используется одна ставка для всех операций, то налоговая база определяется суммированием всех операций. Таким образом, предприятиям необходимо организовать раздельный учет операций, связанных с формированием налоговых баз, облагаемых по разным налоговым ставкам. Стоит также отметить, что формирование налоговой базы зависит от видов объектов налогообложения. Ранее были рассмотрены четыре объекта налогообложения: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе их безвозмездная передача (выполнение, оказание), а также передача имущественных прав.3 При этом учитываются как денежные расчеты, так и расчеты в натуральной форме (включая расчеты ценными бумагами). Расчеты в натуральной форме и с использованием ценных бумаг учитываются в той мере, в какой их возможно оценить; 2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на доходы организаций4; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления5; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ6. Но помимо этого, существует также ряд особенностей исчисления налоговой базы, связанных с различными факторами. В ЗАО «СОТ» за II квартал 2016 года налоговая ставка составляла 18% на купленные и проданные товары (работы). Посмотреть это можно в Книге покупок (Приложение 3) и в книге продаж (Приложение 4). Сумму налога во II квартале 2016 года можно увидеть в Декларации по НДС (Приложение 5). Сумму оплаченного налога можно посмотреть в Платежном поручении №3292 от 25.07.2016г. (Приложение 6). Налоговую базу по реализации можно посчитать сложив все продажи, а налоговую базу по приобретенным товарам (работам, услугам) можно посчитать сложив все покупки. Сумма налога за II квартал 2016 года по реализации товаров (работ, услуг) составила 23 122 102 руб. (в том числе НДС 416 178 руб.). 71 874 руб. (в том числе НДС 10 965 руб.) – оплата в счет предстоящих поставок товаров. Сумма налога, подлежащая восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 ст. 170 НК РФ – 35 045 руб. Общая сумма налога, с учетом восстановленных сумм налога – 462 188 руб. Сумма налога за II квартал 2016 года по приобретенным товарам (работа, услугам) подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ и пунктом 5 ст. 171 НК РФ составила – 450 985 рублей. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки товаров (работ, услуг) – 10 477 рублей. Общая сумма налога к вычету – 461 462 руб. (450 985+10 477 руб.) Сумма налога к уплате в бюджет 726 рублей. (462 188-461 462 руб.)
Налоговая база по налогу на прибыль – это денежное выражение прибыли нарастающим итогом с начала года7. При этом если применяется ставка, отличная от 20%, то налоговую базу организации определяют отдельно от общей налоговой базы. Например, отдельно считается налоговая база по дивидендам. Поскольку налоговая база представляет собой прибыль, то основной вопрос при расчете налоговой базы – что понимается под прибылью в целях8. По общему правилу прибылью признаются доходы, уменьшенные на расходы. При этом известно, что не все доходы и не все расходы учитываются при формировании налоговой базы. Список не учитываемых доходов приведен в ст. 251 НК РФ, а не учитываемых расходов – в ст. 270 НК РФ. Для иностранных организаций, кроме тех, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, прибылью считаются отдельные виды доходов9. А для организаций-участников консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) прибылью считается величина совокупной прибыли участников КГН, которая приходится на конкретного участника10. При расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации не учитывают доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу (п. 9 ст. 274, гл. 29 НК РФ), а также специальным налоговым режимам (например, ЕНВД) (п. 10 ст. 274 НК РФ). Налоговая база считается равной 0, если организация получила убыток (п. 8 ст. 274 НК РФ). Налоговую декларацию по налогу на прибыль организации сдают поквартально. (Приложение 7) В ЗАО «СОТ» за II квартал 2016 года выручка от реализации составила 3 659 387 рублей. Внереализационные доходы – 242 рубля. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – 3 537 205 руб. Внереализационные расходы – 120 957 рублей. Итого прибыль составила=(3 659 387+242)-(3 537 205+120 957)=1 467 руб. Налоговая база составила 1 467 рублей. 1 467*20%=293 руб. Сумма исчисленного налога – 293 руб. (2% - 29 руб. в Федеральный бюджет и 18% - 264 руб. в бюджет субъекта РФ). Однако был авансовый платеж – 138 рублей. (14 рублей в Федеральный бюджет и 124 рубля в бюджет субъекта РФ) Поэтому сумма доплаченного налога в Федеральный бюджет составила 15 рублей. (Приложение 8). А в бюджет субъекта РФ 140 рублей. (Приложение 9) Можно посмотреть в Платежном поручении №3294 от 25.07.2016 т в Платежном поручении №3295 от 25.07.2016 года. |
Похожие:
 | Вид практики: пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) |
 | Вид практики: учебная, производственная (по профилю специальности), производственная (преддипломная) | | |
| | ||
| Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты | | Наименование практики пм. 01. Обеспечение реализации прав граждан в сфере пенсионного обеспечения и социальной защиты |
| | Наименование практики пм. 02. Организационное обеспечение деятельности учреждений социальной защиты населения и органов Пенсионного... |