Программа дисциплины «Налоговый учет в налоговых органах»

Скачать 356.61 Kb.

Название	Программа дисциплины «Налоговый учет в налоговых органах»
страница	4/8
Тип	Программа дисциплины

filling-form.ru > бланк доверенности > Программа дисциплины

1 2 3 4 5 6 7 8

6. Формы контроля знаний магистрантов

Тип контроля	Форма контроля	1 год		Параметры
Тип контроля	Форма контроля	1 модуль	2 модуль
Текущий (неделя)	Контрольная работа	*	*	Контрольная работа по содержанию курса на практическом занятии (на 4 курсе – 1 контрольная работа – 2 модуль; На 3 курсе – две контрольные работы – 1,2 модули)
Итоговый	Зачет		*	Устный или письменный?

6.1. Критерии оценки знаний, навыков

Результатом проверки работы студентов является оценка, выставляемая по 10-ти балльной шкале в соответствии со следующими критериями:

высшая оценка в 10 баллов выставляется при отличном выполнении контрольных работ, презентации самостоятельной работы, то есть при наличии полных (с детальными пояснениями и культурой выкладок), оригинальных и правильных ответов и высококачественного оформления работы, а также при полном развернутом верном ответе на вопросы по содержанию курса;
оценка в 7-8-9 баллов выставляется при наличии верных и правильных ответов на вопросы по содержанию курса, при грамотном выполнении контрольных работ, презентации самостоятельной работы, но при отсутствии какого-либо из выше перечисленных отличительных признаков, как, например: детальных выкладок или пояснений, качественного оформления;
оценка в 6 баллов выставляется при наличии отдельных неточностей в ответах на вопросы по содержанию курса и при выполнении контрольных работ или при наличии замечаний к самостоятельной работе непринципиального характера (описки, случайные ошибки арифметического характера, грамматические ошибки);
оценка в 5 баллов выставляется в случаях, когда в ответах и в контрольных работах имеются неточности и ошибки, свидетельствующие о недостаточном понимании вопросов и требующие дополнительного обращения к тематическим материалам;
оценка в 4 балла выставляется при наличии серьезных ошибок и пробелов в знаниях по контролируемой тематике;
оценка в 3 балла выставляется при наличии лишь отдельных положительных моментов в выполненных контрольных работах и представленных ответах на вопросы по содержанию курса;
оценка в 2 балла выставляется при полном отсутствии положительных моментов в выполненных контрольных работах и представленных ответах на вопросы по содержанию курса;
оценка в 1 или 0 баллов выставляется в случаях, когда небрежные записи, неправильные ответы, кроме того, сопровождаются какими-либо демонстративными проявлениями безграмотности или неэтичного отношения к изучаемой теме и предмету в целом.

ИУ ВШЭ – Нижний Новгород

Программа дисциплины «Налоговый учет в налоговых органах»

для подготовки бакалавра по направлению 080100.62 «Экономика»

7. Содержание дисциплины

Тема 1. Правовое положение (статус) гражданского служащего
Понятие и принципы построения и функционирования государственной гражданской службы РФ.

Должности гражданской службы. Реестр должностей.

Ограничения и запреты, связанные с государственной гражданской службой.

Должностной регламент и служебный контракт госслужащего.

Установление ограничений и обязательств при прохождении государственной службы.

Конфликт интересов.

Поощрения, гарантии, дополнительные гарантии.

Прекращение государственной службы.

Аттестация. Сроки проведения аттестации. Условия проведения аттестации. Варианты решения аттестационной комиссии.

Квалификационный экзамен. Сроки проведения квалификационного экзамена. Реестр классных чинов гражданских государственных служащих

Служебная дисциплина. Служебная проверка.

Порядок поступления на государственную гражданскую службу. Конкурс на замещение вакантной должности.

Дополнительные государственные гарантии. Профессиональная подготовка кадров.
Основная литература [1,2]

Нормативные акты [3, 5-8,10,12-14]

Дополнительная литература [20,21]
Тема 2. Налогоплательщики как субъекты налоговых правоотношений
Налоговые правоотношения.

Объекты налоговых правоотношений.

Субъекты налоговых правоотношений.

Налогоплательщики. Виды налогоплательщиков.

Основные права и обязанности налогоплательщиков.

Ответственность налогоплательщиков.
Основная литература [1,2]

Нормативные акты [3-9,15,16]

Дополнительная литература [20,21,26]

Н

ИУ ВШЭ – Нижний Новгород

Программа дисциплины «Налоговый учет в налоговых органах»

для подготовки бакалавра по направлению 080100.62 «Экономика»
Тема 3. Налоговые органы Российской Федерации
3.1.Правовой статус налоговых органов
Налоговый Кодекс о системе налоговых органов. Налоговые органы, как единая система контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и платежей в бюджеты разных уровней.

Нормативные документы, регламентирующие деятельность налоговых органов. Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, Положение о Федеральной налоговой службе, Положение об Управлении ФНС России по субъекту Российской Федерации.

Структура Федеральной налоговой службы. Задачи и функции Центрального аппарата, регионального управления ФНС России и территориальных налоговых органов, межрегиональных инспекций ФНС России. Крупнейшие налогоплательщики, как особые субъекты налогового администрирования.

Формирование и развитие структуры налоговых инспекций ФНС России. Современные структуры налоговых органов по функциональному признаку, ориентированные на технологию массовой автоматизированной обработки данных, задачи и функции отделов инспекции и взаимодействие между отделами, как необходимое условие качественного исполнения обязанностей и повышения эффективности работы инспекции. Инструкции на рабочие места.

3.2. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц
Права налоговых органов и их должностных лиц. Обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков. Административный регламент Федеральной налоговой службы.

Административный регламент Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о:

действующих налогах и сборах и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актах;

порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;

правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

порядке заполнения и представления форм налоговых деклараций (расчетов).

Основная литература [1,2]

Нормативные акты [11,17-19]

Дополнительная литература [20,21]

Н

ИУ ВШЭ – Нижний Новгород

Программа дисциплины «Налоговый учет в налоговых органах»

для подготовки бакалавра по направлению 080100.62 «Экономика»
Тема 4. Контроль исполнения обязанности по уплате налога или сбора
Налоговая декларация, как основная форма контроля за правильностью и полнотой исчисления налогоплательщиками причитающихся к уплате налогов.

Обязанность налогоплательщиков по представлению деклараций, Порядок, формы и форматы представления налоговых деклараций.

Понятие уточненной налоговой декларация и порядок ее представления.

Меры ответственности за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций.
Основная литература [1,2]

Нормативные акты [7]

Дополнительная литература [ 20,21,23,24]

Тема 5. Взаимодействие уполномоченных органов управления по обеспечению соблюдения законодательства
Взаимодействие налоговых органов с государственными структурами:

органами юстиции, выдающими лицензии на право нотариальной деятельности;

адвокатскими палатами;

органами опеки и попечительства, воспитательными, лечебными учреждениями, учреждениями социальной защиты;

органами, учреждениями, обязанными совершать нотариальные действия и нотариусами;

органами, осуществляющими учет и регистрацию пользователей природными ресурсами, лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами;

органами, осуществляющими регистрацию физических лиц по месту жительства, либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц;

органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущества и сделок с ним;

органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств;

органами, осуществляющими выдачу и замену документов, удостоверяющих личность.
Основная литература [1,2]

Нормативные акты [7,10,11,14,17-19]

Дополнительная литература [ 23-25]

Н

ИУ ВШЭ – Нижний Новгород

Программа дисциплины «Налоговый учет в налоговых органах»

для подготовки бакалавра по направлению 080100.62 «Экономика»

Тема 6. Налоговый контроль
6.1. Порядок проведения камеральных проверок и оформление их результатов
Цели и задачи камеральных проверок.

Порядок и сроки проведения камеральных проверок, состав документов, подлежащих проверке. Оформление и реализация результатов камеральной проверки.

Понятие и содержание камерального анализа. Камеральный анализ как основа для планирования и подготовки выездных налоговых проверок. Основные направления и методы проведения камерального анализа.
6.2.Планирование, организация и методика проведения выездных налоговых проверок
Основные принципы и направления процедуры отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок. Формирование информационного массива данных о налогоплательщиках. Внутренние и внешние источники информации. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок. Основные этапы отбора.

Составление плана проверок. Выбор категории выездной налоговой проверки. Предпроверочный анализ информации о налогоплательщиках, отобранных для проведения выездных налоговых проверок.

Понятие и содержание выездных налоговых проверок. Виды, методы и сроки проведения выездных налоговых проверок. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение налогоплательщика для проведения выездной налоговой проверки. Осмотр.

Состав первичных документов, подлежащих проверке. Истребование документов. Порядок изъятия документов должностными лицами налоговых органов.

Участие свидетеля, эксперта, специалиста, переводчика, понятых. Методики проведения выездных налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль, налогу на доходы физических лиц.

Оформление и реализация результатов выездной налоговой проверки. Производство по делу о налоговом правонарушении. Порядок взыскания налоговых санкций.

Право на обжалование решений налоговых органов. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Обжалование в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней. Судебное обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц в арбитражном суде и в суде общей юрисдикции. Рассмотрение жалоб, поданных в суд.

Н

ИУ ВШЭ – Нижний Новгород

Программа дисциплины «Налоговый учет в налоговых органах»

для подготовки бакалавра по направлению 080100.62 «Экономика»

6.3. Иные мероприятия налогового контроля
Контроль за соблюдением сроков постановки на учет в налоговом органе и представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.

Контроль за своевременным представлением налоговому органу авансовых расчетов, сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Контроль за порядком открытия счета банком налогоплательщику.

Контроль за исполнением банком решений налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.

Контроль за предоставлением банком справок (выписок) по операциям и счетам налогоплательщика налоговому органу.
Основная литература [1,2]

Нормативные акты [5,7,17,19]

Дополнительная литература [20,21]

Тема 7. Регулирование налоговых платежей и налоговой задолженности

7.1. Способы обеспечения налоговых обязательств. Порядок взыскания задолженности по налогам и сборам
Исполнение обязанности по уплате налога. Выставление требования об уплате налога.

Залог и поручительство, как способы исполнения обязательств при изменении сроков уплаты налогов.

Экономическая сущность пени, прядок начисления и взыскания пеней. Процедура принудительного взыскания задолженности по налогам, пеням и налоговым санкциям.

Арест имущества налогоплательщика и приостановление операций по его счетам в банке, как один из способов обеспечения исполнения налоговых обязательств.

Взыскание налога, сбора, пеней и штрафных санкций за счет имущества должника.

Реструктуризация задолженности по платежам в бюджет.

Инвестиционный налоговый кредит.
7.2. Процедуры банкротства как способ погашения задолженности
Понятие несостоятельности, банкротства. Признаки несостоятельности (банкротства). Меры по предупреждению несостоятельности (банкротства). Понятие досудебной санации.

Цели процедуры наблюдения. Функции, права и обязанности временного управляющего. Анализ финансового состояния должника. Первое собрание кредиторов. Реестр кредиторов. Порядок исчисления и платы налогов и пеней в период наблюдения.

Н

ИУ ВШЭ – Нижний Новгород

Программа дисциплины «Налоговый учет в налоговых органах»

для подготовки бакалавра по направлению 080100.62 «Экономика»
Процедура финансового оздоровления. Последствия введения финансового оздоровления, Правовой статус административного управляющего. План финансового оздоровления и график погашения задолженностей.

Основная цель процедуры внешнего управления. Функции, права и обязанности временного управляющего. Последствия введения на предприятии временного управления.

Цель конкурсного производства. Функции, права и обязанности конкурсного управляющего. Порядок формирования конкурсной массы. Очередность расчетов с кредиторами.

Ликвидация организации (индивидуального предпринимателя) после завершения конкурсного производства. Порядок списания задолженности по платежам в бюджет.

Мировое соглашение. Условие принятия и утверждения мирового соглашения. Последствия заключения мирового соглашения на разных этапах арбитражного управления.

Основная литература [1,2]

Нормативные акты [3 -7, 9]

Дополнительная литература [23-26 ]

Тема 8. Направления работы налоговых органов с налогоплательщиками и повышение ее качества
Нормативные документы, определяющие порядок работы с налогоплательщиками.

Исполнение государственной функции по организации обслуживания налогоплательщиков.

Организация взаимодействия со средствами массовой информации, общественными организациями, органами исполнительной власти.

Организация информирования налогоплательщиков.

Организация работы по приему деклараций (расчетов) от налогоплательщиков и информирование о результатах приема.

Организация работы по взаимодействию с налогоплательщиками с использованием ТКС.

Развитие сервисного обслуживания налогоплательщиков с использованием ИТ.

Организация работы операционных залов по обслуживанию налогоплательщиков.

Организация обслуживания налогоплательщиков - физических лиц через контакт-центры ЦОД.

Единый портал госуслуг в Интернете.

Этапы перехода на предоставление государственных услуг в электронном виде.
Основная литература [1,2]

Нормативные акты [3-5,7,15,16]

Дополнительная литература [ 20-22]