Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
|
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект)
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Раздел 1. Осуществление налогового учета в организации
|
|
120
|
|
МДК.05.01. Организация и планирование налоговой деятельности
|
|
|
Тема 1.1. Понятие и сущность налогового учета
|
Содержание
|
6
|
|
1.
|
Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Этапы развития и становления налогового учета в РФ.
|
6
|
2
|
2.
|
Понятие налогового учета, цель его применения. Задачи налогового учета.
Нормативное регулирование налогового учета в России
|
2
|
3.
|
Участники налогового учета.
|
2
|
4.
|
Принципы налогового учета.
|
2
|
5.
|
Методология налогового учета.
|
|
2
|
Тема 1.2. Система организации налогового учета на предприятии
|
Содержание
|
10
|
|
1.
|
Система и объекты налогового учета.
|
6
|
2
|
Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии, их соотношение.
|
2
|
3.
|
Основные модели ведения налогового учета на предприятии. Бухгалтерский налоговый учет. Смешанный налоговый учет. Абсолютный налоговый учет.
|
2
|
4.
|
Понятие аналитических регистров налогового учета. Формирование данных налогового учета. Виды аналитических регистров налогового учета.
|
2,3
|
Практические занятия
|
4
|
|
1.
|
Составление и оформление регистров налогового учета
|
Тема 1.3. Налоговый учет доходов организации
|
Содержание
|
24
|
|
1.
|
Понятие доходов организации. Классификация доходов и порядок их признания для целей налогообложения.
|
14
|
2
|
2
|
Доходы от реализации, их виды, порядок определения.
|
2
|
3.
|
Доходы не учитываемые при определении налоговой базы.
|
2
|
4.
|
Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущества.
|
2,3
|
5.
|
Отличия в определении доходов от реализации в бухгалтерском и налоговом учете.
|
2,3
|
6.
|
Состав внереализационных доходов для целей налогообложения, его отличия от состава для целей бухгалтерского учета. Дата признания внереализационных доходов при методе начисления. Порядок определения отдельных видов внереализационных доходов.
|
3
|
7.
|
Аналитические регистры налогового учета по определению сумм доходов.
|
3
|
Практические занятия
|
10
|
|
1
|
Решение задач на определение доходов от реализации.
|
2.
|
Решение задач по исчислению внереализационных доходов.
|
|
3.
|
Составление и заполнение аналитических регистров налогового учета.
|
Тема 1.4. Налоговый учет расходов организации
|
Содержание
|
30
|
|
1
|
Понятие расходов организации. Классификация расходов и порядок их признания для целей налогообложения.
|
18
|
2
|
2
|
Расходы на производство и реализацию. Налоговый учет материальных расходов. Налоговый учет расходов на оплату труда. Налоговый учет сумм начисленной амортизации. Налоговый учет прочих расходов.
|
2,3
|
3.
|
Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
|
2,3
|
4.
|
Налоговый учет нормируемых расходов. Понятие прямых и косвенных расходов, порядок их определения для целей налогового учета. Порядок распределения прямых расходов.
|
2,3
|
5.
|
Понятие незавершенного производства для целей налогового учета. Порядок оценки незавершенного производства при осуществлении различных видов деятельности (организациями, занимающимися переработкой сырья, выполняющими работы (оказывающими услуги), занимающимися прочими видами деятельности).
|
2,3
|
6.
|
Виды резервов, создаваемых организацией, в соответствии с приказом об учетной политике. Резерв по сомнительным долгам. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Резерв расходов на ремонт основных средств. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Налоговый учет расходов на формирование резервов и их использования.
|
2,3
|
7.
|
Состав расходов при реализации имущества (амортизируемого, неамортизируемого, покупных товаров). Определение результата от реализации
|
2,3
|
8.
|
Состав внереализационных расходов для целей налогообложения, его отличия от состава для целей бухгалтерского учета. Дата признания внереализационных расходов при методе начисления. Порядок определения отдельных видов внереализационных расходов(убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном периоде; дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности и др.)
|
2,3
|
9.
|
Аналитические регистры налогового учета по определению сумм расходов.
|
3
|
Практические занятия
|
12
|
|
1
|
Решение задач на определение расходов учитываемых при налогообложении.
|
2
|
Решение задач по исчислению внереализационных расходов.
|
3.
|
Решение задач по определению расходов на образование резервов.
|
4.
|
Составление и заполнение аналитических регистров налогового учета.
|
Тема 1.5. Расчет налоговой базы налога на прибыль
|
Содержание
|
12
|
|
1
|
Расчет налоговой базы налога на прибыль как подтверждение данных налогового учета, порядок его составления.
|
8
|
2
|
2
|
Состав показателей расчета налоговой базы, аналитические регистры, используемые для заполнения расчета налоговой базы. Использование данных расчета налоговой базы для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.
|
2, 3
|
3
|
Порядок отражения в учете расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/2002 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Понятие постоянных разниц, временных вычитаемых и налогооблагаемых разниц, постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и обязательств, бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли. Взаимосвязь текущего налога на прибыль с условным расходом (доходом) по налогу на прибыль.
|
2,3
|
Практические занятия
|
4
|
|
1
|
Составление расчета налоговой базы налога на прибыль.
|
Тема 1.6. Порядок составления декларации по налогу на прибыль и осуществление контроля за правильностью его заполнения.
|
Содержание
|
10
|
|
1
|
Понятие налоговой декларации, ее сущность и значение.
|
6
|
1,2
|
2
|
Структура и последовательность составления декларации по налогу на прибыль. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию.
|
2,3
|
3
|
Осуществление контроля за правильностью заполнения налоговой декларации. Работа с регистрами налогового учета при проверке декларации по налогу на прибыль. Проверка регистров налогового учета. Подготовка налоговой отчетности к камеральной налоговой проверке. Порядок доначисления неуплаченных налогов и уплата штрафных санкций налоговым органам.
|
2,3
|
Практические занятия
|
4
|
|
1
|
Порядок заполнения листа декларации «Расчет налога на прибыль»
|
2
|
Работа с регистрами налогового учета при проверке декларации по налогу на прибыль организаций
|
Тема 1.7. Налоговый учет при исчислении налога на добавленную стоимость
|
Содержание
|
12
|
|
1.
|
Понятие налогового учета НДС. Организация налогового учета НДС. Особенности учета сумм НДС в налоговом учете.
|
8
|
1,2
|
2.
|
Документальное оформление учета НДС: счет-фактура, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок, книга продаж.
|
2,3
|
3.
|
Порядок заполнения налоговой декларации.
|
2,3
|
Практические занятия
|
4
|
|
1
|
Решение задач на определение налоговой базы НДС, заполнение аналитических регистров.
|
Тема 1.8. Налоговый учет при исчислении налога на доходы физических лиц
|
Содержание
|
10
|
|
1.
|
Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Налоговая база. Ставки налога.
|
6
|
|
2.
|
Порядок определения и перечисления (уплаты) налога на доходы физических лиц в бюджет.
|
|
Практические занятия
|
4
|
|
1.
|
Решение задач по определению налоговой базы налога на доходы физических лиц.
|
|
|
Тема 1.9. Налоговый учет при применении специальных налоговых режимов
|
Содержание
|
6
|
|
1
|
Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения и порядок заполнения декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
|
4
|
2,3
|
2
|
Порядок исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядок заполнения налоговой декларации.
|
2,3
|
3.
|
Особенности ведения налогового учета при применении единого сельскохозяйственного налога.
|
2,3
|
Практические занятия
|
2
|
|
1
|
Заполнение аналитических регистров налогового учета
|
2
|
Заполнения налоговой декларации.
|
Раздел 2. Осуществление налогового планирования в организации
|
|
120
|
|
МДК.05.02. Организация и планирование налоговой деятельности
|
|
|
|
Тема 2.1. Содержание налогового планирования на уровне организации
|
Содержание
|
16
|
|
1
|
Понятие и структура налогового планирования.
|
16
|
2
|
2
|
Принципы налогового планирования. Виды налогового планирования. Этапы налогового планирования и их классификация.
|
2
|
3
|
Мероприятия и инструменты налогового планирования. Налоговое планирование до регистрации предприятия. Текущее налоговое планирование. Ограничения налогового планирования.
|
2
|
4
|
Налоговые схемы. Способы минимизации уплаты налогов.
|
2,3
|
Тема 2.2. Учетная политика предприятий для целей налоговой оптимизации
|
Содержание
|
78
50
|
|
1.
|
Понятие учетной политики в целях налогообложения.
|
2
|
2.
|
Структура учетной политики.
|
|
3.
|
Содержание приказа об учетной политике в целях налогообложения.
|
2
|
4.
|
Порядок его формирования и утверждения.
|
|
5.
|
Основные элементы учетной политики для целей налогообложения.
|
2,3
|
6.
|
Порядок применения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому.
|
|
7.
|
Внесение изменений и дополнений в приказ об учетной политике для налогообложения.
|
|
8.
|
Особенности применения учетной политики для налогов разных видов.
|
2,3
|
9.
|
Порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы.
|
2
|
Практические занятия
|
28
|
|
1.
|
Разработка учётной политики в целях налогообложения.
|
|
2.
|
Составление учётной политике согласно её структуры.
|
|
3.
|
Определение основных элементов учётной политики для целей налогового учёта.
|
|
4.
|
Формирование и подготовка к утверждению.
|
|
5.
|
Составление приказа об учетной политике для целей налогообложения.
|
|
6.
|
Составление изменений и дополнений в приказ об учетной политике для налогообложения.
|
|
7.
|
Составление и заполнение регистров налогового учета
|
|
Тема 2.3 Налоговые льготы в системе налогового планирования
|
Содержание
|
26
|
|
1.
|
Понятие и виды налоговых льгот. Применение налоговых льгот при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты при используемой системе налогообложения. Необлагаемый налогом минимум дохода. Порядок оформления документации для получения льгот и предоставления особых налоговых условий.
|
18
|
2
|
2.
|
Налоговые скидки (для отдельных организаций). Изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов). Возврат ранее уплаченных налогов.
|
2,3
|
3.
|
«Налоговая амнистия».
|
2,3
|
4.
|
Условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов.
|
|
5.
|
Понятие «вложения». Правила расчета суммы вложений для применения льготы
|
2,3
|
6.
|
Льготы по налогу на прибыль. Общие условия применения льгот по налогу на прибыль. Особенности применения льготы по налогу на прибыль.
|
2,3
|
7.
|
Льготы по налогу на имущество. Общие условия применения льгот по налогу на имущество. Особенности применения льготы по налогу на имущества.
|
2
|
8.
|
Основания для прекращения применения льготы и его последствия.
|
|
Практические занятия
|
|
|
Решение задач по расчету налоговой базы налога на прибыль с использованием методики налоговой оптимизации.
|
8
|
|
|
Решение задач на определение налоговой базы НДС с использованием методики налоговой оптимизации
|
|
|
Оптимизация налоговых платежей по налогу на имущество организаций.
|
|
Самостоятельная работа при изучении МДК.05.01
Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной экономической литературы (по вопросам к параграфам, главам учебных пособий, составленных преподавателем).
Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ и подготовка к их защите.
Самостоятельное изучение законодательного и инструктивного материала по налогообложению организаций.
Работа над курсовым проектом.
|
120
|
|
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы
Написание рефератов по вопросам развития и становления налогового учета в РФ
Изучение системы правового обеспечения налогового учета, с нормативными документами
Сравнительный анализ правил ведения бухгалтерского и налогового учета в отношении доходов и расходов организации.
Разработка схем-конспектов для закрепления материала и систематизации информации
Решение ситуаций, задач по темам
Заполнение регистров налогового учета
7. Составление тематических кроссвордов, тестов
|
|
Курсовая работа
Создание предприятия и составление хозяйственных операций за 1 квартал (помесячно минимум по двенадцать) с их отражением (корреспонденции счетов).
Начисление налогов за квартал (в марте): налог на имущество предприятий, налог на прибыль, определение НДС, подлежащего взносу в бюджет.
Составление оборотной ведомости по счетам за 1 квартал с разбивкой по месяцам. Составление оборотно-сальдовой ведомости по признанным доходам и расходам за 1 квартал.
Заполнение декларации по НДС за 1 квартал.
Заполнение декларации по Налогу на прибыль за 1 квартал.
Заполнение декларации по налогу на имущество организаций за 1 квартал.
Заполнение формы №1 «Бухгалтерский баланс».
Заполнение формы №2 «Отчёт о прибылях и убытках» .
|
20
|
|
Проверка и защита курсовой работы
|
18
|
|
Учебная практика:
|
72
|
|
Определение структуры учётной политики, срока действия.
|
|
|
Разработка учётной политики.
|
|
|
Отражение в учётной политике особенности формирования налоговой базы.
|
|
|
Учёт особенности учетной политики для налогов разных видов.
|
|
|
Утверждение порядка применения учётной политики от одного налогового периода к другому.
|
|
|
Отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;
|
|
|
Отражение принципов учетной политики для организации и ее подразделений;
|
|
|
Внесение изменений в учётную политику.
|
|
|
Формирование структуры и регистров налогового учёта (первичные бухгалтерские документы, аналитические регистры налогового учёта).
|
|
|
Определение элементов налогового учета, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.
|
|
|
Утверждение учётной налоговой политики. Подготовка приказа.
|
|
|
Составление схемы оптимизации налогообложения организации; схемы минимизации налогов организации;
|
|
|
