3.2. Содержание обучения по профессиональному модулю (ПМ)
Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем
|
Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работ (проект) (если предусмотрены)
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
ПМ 03 Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами
|
|
129
|
|
МДК 03.01. Организация расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами
|
|
|
Раздел1. Организация расчётов с бюджетом по налогам и сборам
|
|
86
|
Тема 1.1. Организация налогового учёта
|
Содержание
|
16
|
|
1-3
|
Понятие налогов и сборов. Функции и принципы налогов и сборов. Основы налогового учёта.
|
16
|
2
|
4
|
Отражение на счетах б/у налогов и сборов.
|
2
|
5-6
|
Государственная регистрация предприятий.
|
2
|
7-8
|
Порядок постановки на учёт налогоплательщиков
|
2
|
Тема 1.2. Федеральные налоги
|
Содержание
|
46
|
|
1-3
|
Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база НДФЛ
|
22
|
2
|
4-5
|
Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база НДС
|
2
|
6
|
Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база Акциза
|
2
|
7-9
|
Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база Налога на прибыль
|
2
|
10-11
|
Учёт расчётов по социальному страхованию и обеспечению
|
2
|
Практические занятия
|
24
|
|
1-3
|
Расчет суммы НДФЛ, отражение на счетах бухгалтерского учёта
|
|
|
4-7
|
Расчет суммы НДС, отражение на счетах бухгалтерского учёта
|
|
8
|
Расчет суммы Акцизов, отражение на счетах бухгалтерского учёта
|
|
9-10
|
Расчет суммы Налога на прибыль, отражение на счетах бухгалтерского учёта
|
|
11-12
|
Расчет суммы Страховых взносов, отражение на счетах бухгалтерского учёта
|
|
Тема 1.3. Налоги субъектов федерации
|
Содержание
|
18
|
1-2
|
Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база Налога на имущество предприятий
|
10
|
2
|
3
|
Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база УСН
|
2
|
4
|
Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база ЕСХН
|
2
|
5
|
Объект налогообложения. Налоговая ставка. Налоговая база ЕНВД
|
2
|
|
Практические занятия
|
8
|
|
1
|
Расчет суммы Налога на имущество предприятий, отражение на счетах бухгалтерского учёта
|
2
|
Расчет суммы налога по УСН, отражение на счетах бухгалтерского учёта
|
3
|
Расчет суммы налога по ЕСХН, отражение на счетах бухгалтерского учёта
|
4
|
Расчет суммы налога по ЕНВД, отражение на счетах бухгалтерского
учёта
|
Раздел 2. Налоговые обязательства
|
Содержание
|
6
|
1
|
Исполнение налоговых обязательств, налоговая отчётность
|
4
|
2
|
2
|
Ответственность за совершение налоговых правонарушений
|
2
|
Практические занятия
|
|
3
|
Контрольная работа
|
2
|
Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы:
Документы налогового учета обязательные при уплате налога на добавленную стоимость.
Порядок возмещения налога на добавленную стоимость
Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции.
Обеспечение соблюдения положений главы 23 НК РФ налог на доходы физических лиц.
Порядок взыскания и возврата НДФЛ. Устранение двойного налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов
Примерная тематика домашних заданий
Решение ситуационных задач, оформление бухгалтерскими проводками
|
43
|
Учебная практика
Виды работ
- расчёт налогов, заполнение налоговых деклараций по НДС, Акцизам, Налогу на прибыль
- расчёт НДФЛ, заполнение формы 2-НДФЛ
- расчёт Страховых взносов, заполнение форм РСВ-1 и индивидуальных сведений работников в ПФР
- расчёт налогов и заполнение деклараций по УСН, ЕСХН, ЕНВД
|
36
|
Производственная практика (по профилю специальности)
Виды работ
- расчёт налогов, заполнение налоговых деклараций по НДС, Акцизам, Налогу на прибыль, оформление бухгалтерскими проводками
- расчёт НДФЛ, заполнение формы 2-НДФЛ, оформление бухгалтерскими проводками
- расчёт Страховых взносов, заполнение форм РСВ-1 и индивидуальных сведений работников в ПФР, оформление бухгалтерскими проводками
- расчёт налогов и заполнение деклараций по УСН, ЕСХН, ЕНВД, оформление бухгалтерскими проводками
|
36
|
|
Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:
1 - ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);
2 - репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);
3 – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач)
4. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
4.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация профессионального модуля предполагает наличие учебных кабинетов «Бухгалтерский учет», «Налоги и налогообложение», «Аудит» и лаборатории «Информационных технологий в профессиональной деятельности».
Оборудование учебного кабинета и рабочих мест кабинета «Бухгалтерский учет»:
- калькуляторы;
- бланки первичных бухгалтерских документов;
- бланки учетных регистров;
- комплект учебно-методической документации.
4.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
Основные источники:
Закон о бухгалтерском учёте № 402-ФЗ от 06.12.12
Иванова Н.В. Бухгалтерский учёт: учебник – 5-е изд., М: издательский центр "Академия" 2007 г.
Лебедева Е.М. Бухгалтерский учёт:учебник, ., М: издательский центр "Академия" 2009 г.
4. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебник – 6-е изд., перераб. и доп. - Ростов н / Д: ИКЦ «МарТ», 2009. – 958 с.
5. Богатая И. Н. Бухгалтерский учет/И. Н. Богатая, Н. Н. Хахонова. – 4 – е изд., перераб. и доп.. – Ростов н/д: Феникс, 2007. – 858 с.
6. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет – 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Инфра – М, 2007. – 717с.
Дополнительные источники:
1. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Бухгалтерский учет: Учеб. практическое пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2008. – 504 с.
2. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / Глинистый В. Д. и др.; отв. ред. А. С. Бакаев. – 2-е изд., доп. – М.: Юрайт.,2006. – 419 с.
3. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет»
4. Ежемесячный журнал «Нормативные акты»
5. Ежемесячный научно-практический журнал «Главбух»
6. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве»
7. Пакеты прикладных программ для бухгалтера.
Интернет-ресурсы
1. http://buhcon.com/index.php
2. http://repetitor-nachbuh.ru/index.php/map-site
3. http://www.buh.ru/
4.3. Общие требования к организации образовательного процесса
Обязательным условием допуска к производственной практике (по профилю специальности) в рамках профессионального модуля «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является освоение учебной практики в рамках профессионального модуля.
4.4. Кадровое обеспечение образовательного процесса
Требования к квалификации педагогических кадров, обеспечивающих обучение по междисциплинарному курсу (курсам): наличие высшего профессионального образования.
Требования к квалификации педагогических кадров, осуществляющих руководство практикой
Педагогический состав: дипломированные специалисты – преподаватели междисциплинарных курсов.
5.КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ВИДА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)
Результаты
(освоенные профессиональные компетенции)
|
Основные показатели оценки результата
|
Формы и методы контроля и оценки
|
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
|
− определять виды и порядок налогообложения;
− ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
− выделять элементы налогообложения;
определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
− оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
− организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
|
Текущий контроль в форме:
- защиты практических занятий;
- контрольных работ по темам МДК.
Зачеты по учебной и производственной практикам.
Комплексный экзамен по профессиональному модулю.
|
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
− заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
− выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
− выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
− пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
|
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению взносов во внебюджетные фонды.
|
− проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
− определять объекты налогообложения для исчисления Страховых взносов;
− применять порядок и соблюдать сроки исчисления Страховых взносов;
− применять особенности зачисления сумм Страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
− оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм Страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
− осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
− проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
− использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
|
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
− заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации,
− Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
− выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
− оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
− пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
− заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки
на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор дминистративно- территориальных, образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
− пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
− осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка
|
|
Формы и методы контроля и оценки результатов обучения должны позволять проверять у обучающихся не только сформированность профессиональных компетенций, но и развитие общих компетенций и обеспечивающих их умений.
Результаты
(освоенные общие компетенции)
|
Основные показатели оценки результата
|
Формы и методы контроля и оценки
|
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
|
− демонстрация интереса к будущей профессии
|
Интерпретация результатов наблюдений за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы
|
Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их, эффективность и качество
|
− выбор и применение методов и способов решения профессиональных задач в области расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
− оценка эффективности и качества выполнения;
|
Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях
|
− решение стандартных и нестандартных профессиональных задач в области расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
|
Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
|
− эффективный поиск необходимой информации;
− использование различных источников, включая электронные
|
|
Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности
|
− использование программ автоматизации расчетов с органами социального страхования и бюджетом по налогам
|
Работать в коллективе и команде, обеспечивать ее сплочение, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.
|
− взаимодействие с обучающимися, преподавателями в ходе обучения
|
Ставить цели, мотивировать деятельность подчиненных, организовывать и контролировать их работу с принятием на себя ответственности за результат выполнения заданий.
|
− самоанализ и коррекция результатов собственной работы
|
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации
|
− организация самостоятельных занятий при изучении профессионального модуля
|
|
Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
|
− анализ инноваций в области расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
|
Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).
|
− применение профессиональных знаний и навыков
|
Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации Федеральное казенное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
Сиверский техникум – интернат бухгалтеров
РАБОЧАЯ ПРОГРАММа ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ
Составление и использование бухгалтерской отчетности (ПМ.04)
название профессионального модуля
пос. Сиверский
2013 г.
|
