Республика Крым Министерство образования, науки и молодежи Государственное бюджетное профессиональное
Скачать 444.06 Kb.
|
Произвести расчет лимита кассы исходя из объема наличной выручкиООО «Зенит», ведущее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2016 год, взяв за расчетный период декабрь 2015 года.Наличная выручка от розничного магазина за декабрь 2015 года составила 396 500 руб. При этом магазин работал каждый день без выходных. В банк кассир организации сдает выручку по понедельникам, средам и пятницам, то есть через один рабочий день. Задание 5 Произвести расчет лимита кассы исходя из наличных выдачООО «Феникс», осуществляющее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако общество периодически снимает наличные деньги в банке для расчетов с рядом своих поставщиков. Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2016 год, взяв за расчетный период декабрь 2015 года. Показатели для расчета следующие. За декабрь 2015 года общество получило в банке 823 300 руб. наличных. И всю сумму потратило на расчеты с поставщиками. Заработная плата из кассы не выдавалась. В декабре организация работала 20 дней. Наличные в банке кассир организации получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня. Приложение 1 к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 № 14-П
Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год (наименование (штамп) предприятия) (номер счета) (наименование учреждения банка) Налично-денежная выручка за последние 3 месяца* (фактическая)*** тыс. руб. Среднедневная выручка** тыс. руб. Среднечасовая выручка** тыс. руб. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)*** тыс. руб. Среднедневной расход** тыс. руб. Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть) Часы работы предприятия с час. мин. до час. мин. Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) час. мин. Испрашиваемая сумма лимита тыс. руб. (сумма прописью) Просим разрешить расходование выручки на (указать цели расхода) * В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц. ** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия. *** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода). Руководитель предприятия (Ф.И.О.) Главный бухгалтер (Ф.И.О.) РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА Установить лимит остатка кассы в сумме тыс. руб. (сумма прописью) Разрешено расходование выручки на (указать цель) Руководитель учреждения банка (Ф.И.О.) Тема. 3 Составление распорядительного документа по установлению Лимита Количество часов: 4 часа Цель занятия: привитие практических навыков по составлению распорядительного документа по установлению лимита остатка кассы. Методические указания к выполнению задания Задание 1 Составьте распоряжение руководителя об установлении Лимита в размере 15 000 руб. В документе обязательно укажите наименование организации, дату составления, срок действия установленного Лимита, указания на нормативный документ, подписи уполномоченных лиц. Для выполнения задания используйте макет документа. Приказ № ___ (О Лимите кассы) Дата составления: _____ г. ___________
Руководитель: _________ ___________ (____________________) Задание 2 Составьте Приказ об установлении Лимита в ООО «Звезда», используя результаты выполнения задания 2 и исходные данные. Исходные данные: Руководитель ООО «Мир»: Золотарев А.А., гл.бухгалтер Золотарева Л.П. Деятельность осуществляется в городе Симферополь, период расчета 2016 год. Тема. 4 Порядок применения и заполнения приходных и расходных кассовых ордеров Количество часов: 4 часа часа Цель занятия: Усвоить правила заполнения кассовых ордеров и отработать практические навыки по их оформлению Методические указания к выполнению задания Задание 1 В Комплекте бланков заполнить ПКО №15 по следующей операции: ООО «Звезда» 12.10.201_ г. приняло от покупателя ИП Иванова Павла Петровича 29500 руб. (в .ч. НДС 4500) за реализованную продукцию по счету №112 от 09.10.201_ г. Код по ОКПО 91875660. Задание 2 В комплекте бланков заполнить РКО №38 по следующей операции: ООО «Звезда» выдало из кассы 12.10.201_ г. 10 000 руб. Романову В.В. (зам.директора) под отчет на командировочные расходы в соответствии с приказом №57 от 11.10.201_ г. Задание 3 Составить приходные кассовые ордера на полученные с расчетного счета в кассу наличные деньги.
На командировочные расходы – 2000; На операционные и хозяйственные нужды – 1000.
Задание 4 Составить расходные кассовые ордера (РКО) на выдачу наличных денег:
Тема. 5 Порядок заполнение и оформления ПКО и РКО в программе 1С Бухгалтерия 8.3. Количество часов: 4 часа Цель занятия: привитие практических навыков по составлению распорядительного документа в программе 1С Бухгалтерия 8.3. Задание 3 На основе приведенных операций по кассе за 12 октября 201_ года в ООО «Звезда» заполнить ПКО и РКО в конфигурации «1С:Бухгалтерия» Хозяйственные операции за 12.10 2013 г.:
Тема 6 Порядок заполнения Журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров Количество часов: 2 часа Цель занятия: Усвоить правила заполнения Журнала регистрации кассовых ордеров и отработать практические навыки по оформлению. Методические указания к выполнению задания Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. Журнал должен быть заполнен либо кассиром, либо другим работником бухгалтерии. Титульный лист КО-3 должен содержать: - присвоенный организации код ОКПО, - наименование организации, - наименование структурного подразделения организации с указанием присвоенного ему кода (если код не присваивается, то ставится прочерк), - период, на который заводится журнал регистрации, - должность и ФИО сотрудника, ответственного за ведение данного журнала. Заполнение рабочих листов журнала. Рабочий лист состоит из двух частей: приходные и расходные документы. В графах 1-2 и 5-6 указывается дата и номер документа. В графах 3 и 7 указывается сумма наличных денежных средств, поступивших или выданных из кассы. В графах 4 и 8 указывается краткое примечание, описывающее операцию по приёму или выдаче денежных средств (например, з/плата за июль 2012, возврат аванса и т.п.). Срок хранения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов установлен п. «з» ст. 459 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения (утвержден Министерством культуры Российской Федерации 25.08.2010г.), и составляет 5 лет при условии проведения проверки (ревизии). Задание 1 Заполните Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, используя заполненные формы ПКО, РКО и данные темы 4. Тема 7 Порядок заполнения Журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с помощью программы 1С Бухгалтерия 8.3. Количество часов: 2 часа Цель занятия: Усвоить правила заполнения Журнала регистрации кассовых ордеров и отработать практические навыки по оформлению. Методические указания к выполнению задания Задание 1 В Комплекте бланков заполните Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по следующим операциям ООО «Звезда» за 12.10.201_ г.:
Задание 2 Сформируйте Журнал регистрации кассовых ордеров на основании оформленных ПКО, РКО в автоматизированной форме системы «1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8.3» Тема 8 Порядок заполнения денежного чека, объявления на взнос наличными Количество часов: 2 часа Цель занятия: Усвоить правила заполнения денежного чека, объявления на взнос наличными и отработать практические навыки по их оформлению. Методические указания к выполнению задания С помощью объявления на взнос наличными организациями оформляется внесение наличных денег из кассы на собственный расчетный (текущий) счет в обслуживающий банк. Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П утвержден бланк объявления на взнос наличными (форма по ОКУД 0402001), который помимо объявления также содержит ордер и квитанцию о приеме кредитным учреждением денежных средств от организации. (1 часть документа остается в банке, 2- выдается вносителю, ордер также и передается в бухгалтерию) Объявление на взнос, заполнение которого возлагается на бухгалтера организации или работника банка, оформляется от руки, либо при помощи компьютера, с сохранением всех реквизитов бланка. При этом в объявлениях могут обозначаться штампами такие реквизиты как: владелец счета, номер счета и название банка. Исправления и помарки не допускаются! Стоит обратить внимание, что при заполнении объявления: в качестве даты взноса указывается фактическая дата представления денег в банк. источники поступления наличных денежных средств должны быть указаны в соответствующих графах как прописью, так и в виде кода. Основные коды (символы) источников поступления: 02 Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации; 05 Поступления выручки пассажирского транспорта; 08 Поступления квартирной платы и коммунальных платежей; 09 Поступления выручки зрелищных предприятий; 11 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги; 12 Поступления налогов и сборов; 15 Поступления от реализации недвижимости; 16 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации); 17 Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации; 18 Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации; 19 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; 20 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации) 28 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат; 30 Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами; 32 Прочие поступления. Проверка правильности заполнения объявления на взнос осуществляется операционным и кассовым работниками банка. Кассир имеет право принять наличные деньги только в том случае, если документ заполнен без ошибок и фактически вносимая сумма совпадает с заявленной в объявлении. После принятия наличности кассир подписывает, ставит печать и выдает на руки вносителю денег квитанцию, которая в дальнейшем прикладывается к расходному ордеру и используется в качестве оправдательного денежного документа. В случае обнаружения кассиром несоответствия фактически вносимой и указанной в документе денежной суммы, объявление на взнос наличными подлежит переоформлению и исправлению клиентом. Также, для приема и зачисления денежной наличности на текущие счета юридических лиц банками может использоваться препроводительная ведомость к сумке с рублевой денежной наличностью. Денежный чек (кроме полей «чекодатель», «подписи») заполняется в один приём от руки ручкой с пастой или чернилами одного цвета (черного, синего или фиолетового) с сохранением всех реквизитов бланка, аккуратно, без исправлений и помарок, без грамматических ошибок. Никакие поправки в тексте чека не допускаются, так как делают чек недействительным. Правила переноса могут не соблюдаться, допускается перенос одной буквы. Значения всех реквизитов должны быть четкими, читаться без затруднения. Не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Одновременно должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается. Денежный чек действителен в течение десяти дней со дня выписки, не считая дня выписки. В случае направления денежных средств на различные цели, не требуется их оформление несколькими чеками. Корешки оплаченных или испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее 3-х лет. Задание 1 В комплекте бланков оформить денежный чек ООО «Звезда» на получение денежных средств с расчетного счета под № 1564 по исходным данным: Чек оформляется 12.10.201_ г. на сумму 400 000 руб. для выплаты заработной платы. Деньги получает кассир по паспорту. Подписи руководителя и главного бухгалтера. Реквизиты: ИНН ООО «Звезда» 4824012345, КПП 671010011 ОКАТО 22334455667 БИК 044525225 Задание 2 Составьте объявление на взнос наличными ООО «Звезда» под №3, используя бланк в Комплекте бланков по следующим данным: 12.10.201_ г. кассиром внесена сумма депонированной заработной платы в сумме 50 000 руб. на расчетный счет № 34512334500000034512 в АКБ «Альфа Банк». Дополнительные данные используйте из предыдущего задания. |
Похожие:
 | ПМ. 01 «документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации» | | Пм 05 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих «кассир»» |
 | ПМ03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», для выполнения практических занятий по мдк 03. 01 Организация расчетов... | | Министерство образования и науки республики татарстан государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение |
| Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Республики Крым | | Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Республики Крым |
| Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Республики Крым | | Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Республики Крым |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | Российская Федерация, Республика Крым, г. Ялта, пгт Никита, спуск Никитский, д. 52 |