Учебное пособие 2013 Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «донской государственный технический университет»
Скачать 0.83 Mb.
|
Задание 1. С целью более глубокого изучения теоретического материала по курсу «Бухгалтерский учет на предприятиях сферы услуг» студентам очной и заочной формы обучения предлагается дать письменный ответ по нижеприведенным вопросам. Вариант определяется по начальной букве студента: А Б- 1 вариант: тема 4.1 В Г- 2 вариант: тема 4.2 Д Е- 3 вариант: тема 4.3 Ж З - 4 вариант: тема 4.4 И К - 5 вариант: тема 4.5 Л М- 6 вариант: тема 4.6 Н О - 7 вариант: тема 4.7 П Р - 8 вариант: тема 4.8 С Т - 9 вариант: тема 4.9 У Ф- 10 вариант: тема 4.10 Х Ц - 11 вариант: тема 4.11 Ч Ш - 12 вариант: тема 4.12 Щ Э -13 вариант: тема 4.13 Ю Я -14 вариант: тема 4.14 Задание 2. С целью практического осмысления тем на практике предлагается решить производственные ситуации. Ответы необходимо оформить в требуемой форме, приведенной к заданию. Вариант 1. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Стоимость услуг по проживанию в гостинице «Южная» за январь 2008 г. составила 59000 рубле, в том числе НДС 18%. В учетной политике гостиницы отражено, что выручка признается ежедневно. В целях налогообложения прибыли организации используется метод начисления. Себестоимость гостиничных услуг за январь 2008г. составила 45000 руб. В течение января 2008 г. клиентами была внесена плата за проживание в размере 70800 руб., из которых 11800 рублей приходятся на предварительную оплату, так как часть клиентов продолжало проживать в гостинице на конец отчетного периода. Предположим, что вся сумма оплаты поступила в кассу гостиницы. Вариант 2. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Гостиница «Москва» получила от организации заявку на бронирование 15 номеров на одни сутки для участников научной конференции ЮРГУЭС. Организация перечислила сумму 100 % предварительной оплаты в размере 22500 руб., в том числе НДС 18%. За два дня до начала конференции предприятие уведомило гостиницу о том, что один участник конференции заболел, следовательно, число номеров уменьшилось до 14. Новая стоимость размещения участников конференции составила 21000 руб., в том числе НДС. Вариант 3. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: В ателье «Пушинка» поступил заказ на пошив женского костюма, который без учета ткани по прейскуранту стоит 2124 руб., в том числе НДС. Ткань и фурнитуру заказчик выбрал в ателье из предложенного ассортимента. За нее он отдельно заплатил 3540 руб, в том числе НДС. Ателье материалы обошлись 2500 руб. без НДС. Прочие затраты на выполнения заказа (заработная плата, ЕСН, амортизация производственного оборудования и др.) – 1600 руб. Вариант 4. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Организация, оказывающая услуги по дизайну интерьера, заключила договор с гражданином на оформление его квартиры. Договором определено, что необходимые материалы приобретаются организацией от своего имени, но за счет физического лица, максимальная цена приобретения материалов, установленная физическим лицом составляет 60000 руб. На приобретение материалов было затрачено 59000 руб. Затраты по выполнению заказа - 5000 руб. Комиссионное вознаграждение определяется в виде разницы между суммой денежных средств, переданных гражданином для выполнения поручения, и фактической стоимостью приобретения необходимых материалов. Стоимость дизайнерских работ составляет 23600 руб., в том числе НДС 18%. При оформлении квартиры использованы все материалы. В целях налогообложения прибыли организации используется метод начисления. Вариант 5. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Фирма «Модистка» шьет и ремонтирует женскую верхнюю одежду. Согласно договору-заказу фирма заменила по просьбе клиента подкладку в зимнем пальто. За это заказчик заплатил 295 руб., том числе и НДС. Подкладочная ткань на общую сумму 420 руб. была предоставлена заказчицей. Пальто было условно оценено в 3400 руб. Затраты по выполнению заказа (зарплата закройщика, швеи, нитки и т.д.) – 60 руб. Заключая договор заказчик полностью оплатил через кассу ателье ремонт своего пальто. Вариант 6. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Служба заказчика обязалась по поручению ОАО «УЮТ» за вознаграждение реализовать населению услуги по теплоснабжению. В соответствии с условиями агентского договора размер вознаграждения составил 5,5 % (79200 руб., в том числе НДС 12081 руб.) от объема реализации по тарифам для населения за месяц (1440000 руб. в том числе НДС 219661 руб.). Отразить бухгалтерские проводки в учете службы заказчика. Вариант 7. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Химчистка ЗАО «ЛЮКС» получила сертификат соответствия сроком на два года: с 1 января 2006 года по 31 декабря 2007 года. Стоимость работ по сертификации составила 11600 руб. (в т. ч. НДС – 18%). Через год после выдачи сертификата организация, выдавшая сертификат соответствия, провела инспекционный контроль химчистки. За проведение инспекционного контроля ЗАО «ЛЮКС» заплатило 12300 руб. (в т. ч. НДС-18%.) Вариант 8. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Химчистка ЗАО «ЛОСК» приняла в чистку пальто. Приблизительная стоимость пальто, которую приемщик указал в квитанции – 5000 рублей. Клиент оплатил стоимость чистки пальто в размере 700 рублей. После чистки на пальто обнаружен дефект. То, что пальто было повреждено в результате чистки, клиент подтвердил, предъявив экспертное заключение. Клиент потребовал возместить стоимость в двойном размере, а также стоимость проведенной экспертизы (250 рублей). Администрация химчистки согласилась удовлетворить предъявленные ей требования, общая сумма которой составила: 5000 х 2+250=10250 рублей. Кроме того, химчистка вернула клиенту полученную ранее оплату стоимости чистки: 700 рублей. Работник, по вине которого было испорчено пальто, является материально ответственным лицом, поэтому он согласился внести в кассу ЗАО «ЛОСК» сумму причиненного ущерба – 10250 рублей Вариант 9. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта арендодателя следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Организация-арендодатель, для которой предоставление имущества в аренду, является основным видом деятельности, с 1 июня передала в аренду предприятию-арендатору помещение сроком на 6 месяцев. Размер арендой платы составляет 5900руб. в месяц ( в том числе НДС-18%). В соответствии с условиями договора оплату коммунальных услуг производит за свой счет арендатор. При этом плату за услуги перечисляет арендодатель, арендатор возмещает арендодателю эти расходы после предоставления ему документов, подтверждающих действительную стоимость коммунальных услуг и их фактическую оплату. Коммунальные услуги за июнь составили 2596 руб.(в том числе НДС-18%), включая коммунальные услуги, потребленные арендатором, в размере 472 руб.(в том числе НДС-18%). Вариант 10. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Туристической фирме ООО «ОСТРОВ» от страховой компании были переданы на реализацию страховые полиса на сумму – 23000 рублей, которые были реализованы в полном объеме на сумму 30000 рублей. По договору со страховой компанией туристической фирме полагается комиссионное вознаграждение в виде разницы между стоимостью полисов переданных на реализацию и фактической стоимостью их продажи. Оплата труда сотрудника фирмы, занимающегося оформлением полисов 2000 рублей. Вариант 11. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: На балансе турфирмы «Ахиллес» числится автомобиль ГАЗ-3010, который используется для того, чтобы подвозить туристов в аэропорт и встречать их. Лицензия на перевозку пассажиров имеется. Расходы по трансферу составили 15 384 руб, в том числе: стоимость топливно-смазочных материалов- 6000 руб, зарплата водителя – 7000 руб, ЕСН (26%), амортизация автомобиля -500 руб, затраты на парковку -700 руб. Стоимость трансфера не включается в стоимость путевки. За трансфер в этом месяце было получено 30 000 руб, в том числе НДС-18%. Вариант 12. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Туроператор ООО «Меридиан» для организации международного конгресса заключил контракт с гостиницей, расположенной на берегу Мертвого моря. По контракту туроператор перечисляет гостинице 100%-ную предоплату в размере 120 000 дол.США для последующего размещения 100 человек – участников конгресса. Но в связи с тем, что дата проведения конгресса была перенесена, участники не приехали, с туроператора был взыскан штраф в размере 20 000 дол.США. Остальные деньги гостиница вернула. Официальный курс доллара США, установленный ЦБ РФ по отношению к российскому рублю, составил: 27 руб – на дату перечисления аванса, 28 руб – на дату возврата аванса и начисления штрафных санкций. Вариант 13. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Прачечная ЗАО «МОЙДОДЫР» приняла в стирку комплект белья. Клиент оплатил стоимость стирки в размере 600 рублей. Указанный в квитанции срок выполнения работы – 2 дня. Клиент смог получить свое белье только через 5 дней. Таким образом, опоздание составило 3 дня. За несоблюдение срока клиент в праве потребовать от прачечной уплату пени, в размере 3% от стоимости стирки за каждый день просрочки. Вариант 14. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта следующие хозяйственные операции. Исходные данные: Туристическая фирма ЗАО «ЖЕМЧУЖИНА» получила лицензию на транспортировку своих клиентов из аэропорта до гостиницы и обратно сроком на один год: с 1 января по 31 декабря 2007 года. Стоимость лицензии составила 6000 рублей. Расход бензина согласно путевым листам и авансовым отчетам водителя в январе составил 2100 рублей. Водителем был предоставлен авансовый отчет с приложенными квитанциями за парковку на сумму 320 рублей. Заработная плата водителя за январь составила 10000 рублей, ЕСН 2600 рублей. Амортизация автомобиля за январь составила 3000 рублей. Отразить бухгалтерские проводки. Стоимость предоставленного трансферта составила 30000 рублей. Для закрепления изученного материала по дисциплине предлагается ответить на следующие тесты. 1. Перечисления в бюджет (внебюджетные фонды) оформляются а) счетами; б) счетами-фактурами; в) платежными поручениями; г) чеками. 2. Объектами налогообложения НДС являются а) проданные на территории Российской Федерации товары собственного изготовления; б) переданные на безвозмездной основе органам государственной власти жилые дома; в) переданное имущество государственных предприятий, выкупаемых в порядке приватизации; г) выполненные хозяйственным способом строительно-монтажные работы; д) товары, ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации; е) работы, выполненные организациями, входящими в систему органов государственной власти или органов местного самоуправления, в рамках возложенных на них функций. 3. Плательщиками НДС являются а) организации системы органов государственной власти; б) организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность; в) некоммерческие образовательные организации; г) индивидуальные предприниматели; д) иностранные юридические лица. 4. Освобождается от обложения НДС выручка от продажи на территории Российской Федерации услуг а) скорой медицинской помощи; б) по содержанию детей в дошкольных учреждениях; в) косметических учреждений; г) по перевозке пассажиров транспортом общего пользования; д) по распространению коллекционных марок и монет; е) оказываемых учреждениями культуры и искусства, 5. Задолженность перед бюджетом по НДС отражается по кредиту счетов а) 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»; б) 68 «Расчеты по налогам и сборам»; в) 90 «Продажи»; г) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». 6. НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, отражается по дебету счета а) 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»; б) 68 «Расчеты по налогам и сборам»; в) 90 «Продажи»; г) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». 7. Бухгалтерская запись Дт 51 Кт 90 означает а) отражение задолженности по НДС перед бюджетом; б) получение от покупателей сумм НДС по проданной продукции; в) зачет сумм НДС; г) перечисление сумм НДС в бюджет. 8. Начисление НДС по проданной продукции отражается записью а) Дт 51 Кт 90; б) Дт 51 Кт 68; в) Дт 90 Кт 68. 9. Списание сумм НДС, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается записью а) Дт 19 Кт 60; б) Дт 90 Кт 68; в) Дт 68 Кт 19; г) Дт 51 Кт 68. 10. Начисление НДС по проданной продукции по моменту отгрузки отражается записью а) Дт 90 Кт 68; б) Дт 68 Кт 62; в) Дт 62 Кт 68; г) Дт 51 Кт 68. 11. Начисление НДС по оказанным услугам отражается записью а) Дт 62 Кт 68; б) Дт 68 Кт 51; в) Дт 90 Кт 76; г) Дт 90 Кт 68. 12. Налогооблагаемой базой для организаций, производящих услуги по переработке давальческого сырья, является а) минимальная отпускная цена без учета НДС на аналогичные товары собственного производства на момент передачи готовых товаров; б) стоимость обработки (переработка) давальческого сырья без учета НДС; в) стоимость обработки (переработки) давальческого сырья с учетом НДС; г) полная фактическая себестоимость. 13. Вследствие несовпадения подходов к признанию доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете различают прибыль а) валовую; б) бухгалтерскую; в) нераспределенную; г) чистую; д) налогооблагаемую. 14. Разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью подразделяются на а) постоянные; г) отрицательные; б) переменные; д) положительные. в) временные; 15. Не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли разницы а) переменные; в) отрицательные; б) временные; г) постоянные. 16. В периоде возникновения постоянных разниц организация должна признать а) постоянное налоговое обязательство; б) текущее налоговое обязательство; в) временное налоговое обязательство. 17. Постоянное налоговое обязательство приводит в данном отчетном периоде к а) уменьшению платежей налога на прибыль; б) увеличению платежей налога на прибыль. 18. Постоянное налоговое обязательство рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на а) временные разницы; в) постоянные разницы; б) бухгалтерскую прибыль; г) налогооблагаемую прибыль. 19. Постоянное налоговое обязательство в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счета 99-1 «Постоянное налоговое обязательство» и кредиту счета а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»; б) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; в) 91 «Прочие доходы и расходы»; г) 97 «Расходы будущих периодов». 20. Доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом, называются разницами а) переменными; в) временными; б) отрицательными; г) постоянными. 21. Разница, возникшая вследствие несовпадения момента признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, называется а) постоянной; в) переменной; б) временной; г) положительной. 22. Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию а) отложенного налога на прибыль; б) условного расхода; в) условного дохода. 23. Отложенный налог на прибыль состоит из отложенных налоговых а) разниц; в) пассивов; б) активов; г) обязательств. 24. Отложенный налоговый актив рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на а) налогооблагаемые временные разницы; б) постоянные разницы; в) временные вычитаемые разницы; г) налогооблагаемую прибыль. 25. На сумму возникшего отложенного налогового актива делается бухгалтерская запись по кредиту счета 68 и дебету счета а) 09 «Отложенные налоговые активы»; б) 91 «Прочие доходы и расходы»; в) 97 «Расходы будущих периодов»; г) 99 «Прибыли и убытки». 26. Отложенное налоговое обязательство рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на а) постоянные разницы; б) налогооблагаемые временные разницы; в) временные вычитаемые разницы; г) налогооблагаемую прибыль. 27. Отложенное налоговое обязательство отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 68 и кредиту счета а) 77 «Отложенные налоговые обязательства»; б) 91 «Прочие доходы и расходы»; в) 97 «Расходы будущих периодов»; г) 99 «Прибыль и убытки». 28. Условный доход рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на а) бухгалтерскую прибыль; в) налогооблагаемую прибыль; б) балансовую прибыль; г) бухгалтерский убыток. 29. Условный расход рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на а) бухгалтерский убыток; в) балансовую прибыль; б) бухгалтерскую прибыль; г) налогооблагаемую прибыль. 30. Начисленный за отчетный месяц условный расход отражается в учете бухгалтерской записью по кредиту счета 68 и дебету счета а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; б) 91 «Прочие доходы и расходы»; в) 97 «Расходы будущих периодов»; г) 99 «Прибыли и убытки». 31. Начисленный за отчетный месяц условный доход отражается в учете бухгалтерской записью по дебету счета 68 и кредиту счета а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; б) 91 «Прочие доходы и расходы»; в) 98 «Доходы будущих периодов»; г) 99 «Прибыли и убытки». 32. Текущий налог на прибыль рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на а) налогооблагаемую прибыль отчетного периода; б) бухгалтерскую прибыль отчетного периода; в) налогооблагаемую прибыль предшествующего периода. 33. Ежемесячное перечисление авансовых платежей налога на прибыль отражается записью по кредиту счета 51 и дебету счета а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»; б) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»; в) 91 «Прочие доходы и расходы»; г) 99 «Прибыли и убытки». 34. Начисление авансовых платежей налога на прибыль отражается записью по кредиту счета 68 и дебету счета а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»; б) 91 «Прочие доходы и расходы»; в) 98 «Доходы будущих периодов»; г) 99 «Прибыли и убытки». 35. Начисление налога на прибыль отражается записью а) Дт 68 Кт 91; б) Дт 68 Кт 99; в) Дт 99 Кт 68; г) Дт 91 Кт 68. 36. Перечисление налога на прибыль в бюджет отражается записью а) Дт 51 Кт 68; б) Дт 68 Кт 99; в) Дт 99 Кт 68; г) Дт 68 Кт 51. 37. Налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество является а) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по первоначальной (восстановительной) стоимости, без учета объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы; б) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по остаточной стоимости, без учета объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы; в) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по первоначальной стоимости, с учетом объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы; г) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по остаточной стоимости, с учетом объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы. 38. Для целей обложения налогом на имущество стоимость имущества организации уменьшается на балансовую стоимость объектов а) общезаводского назначения; б) общепроизводственного назначения; в) непроизводственной сферы; г) основных средств цехов вспомогательных производств; д) льготных. 39. Для целей обложения налогом на имущество определяется стоимость имущества а) среднемесячная; г) средняя за 9 месяцев; б) среднеквартальная; в) средняя за 6 месяцев; д) среднегодовая. 40. Начисление налога на имущество отражается записью а) Дт 91 Кт 68; б) Дт 26 Кт 68; в) Дт 99 Кт 68; г) Дт 68 Кт 99. 41. Перечисление в бюджет сумм налога на имущество отражается записью а) Дт 99 Кт 68; б) Дт 68 Кт 91; в) Дт 68 Кт 51; г) Дт 51 Кт 68. 42. Налогооблагаемой базой для расчета налога с владельцев транспортных средств является а) мощность двигателя; в) остаточная стоимость; б) первоначальная стоимость; г) покупная цена. 43. Запись Дт 26 Кт 76 означает а) начисление налога на приобретение автотранспортных средств; б) перечисление налога во внебюджетные фонды; в) оплату расходов по транспортировке транспортных средств; г) начисление налога с владельцев транспортных средств. 44. Запись Дт 76 Кт 51 означает а) перечисление налога с владельцев транспортных средств в территориальный дорожный фонд; б) перечисление налога с владельцев транспортных средств в федеральный дорожный фонд; в) оплату расходов по транспортировке транспортных средств; г) начисление налога с владельцев транспортных средств. 45. Налог с владельцев транспортных средств погашается за счет а) прибыли; в) общехозяйственных расходов; б) общепроизводственных расходов; г) резервного капитала. 46. Плательщиками налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели осуществляющие деятельность в сферах а) строительство; б) общественное питание; в) оптовая торговля; г) розничная торговля горюче-смазочными материалами; д) оказание бытовых услуг; е) медицинское обслуживание; ж) оказание парикмахерских услуг, 47. Объектом обложения налогом на вмененный доход является а) потенциально возможный валовой доход плательщика; б) потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом необходимых затрат; в) потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом фактических затрат; г) фактический доход за прошлый год за вычетом необходимых затрат отчетного года. 48. Налог на вмененный доход направляют в а) федеральный бюжет; б) бюджеты субъектов Российской Федерации; в) местные бюджеты; г) государственные внебюджетные фонды. 49. Начисление налога на вмененный доход отражается записью по кредиту счета 68 и дебету счета а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»; б) 90 «Продажи»; в) 91 «Прочие доходы и расходы»; г) 99 «Прибыли и убытки». |
Похожие:
 | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | Министерство образования и науки российской федерации федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального... |
| Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования |  | Министерство образования и науки российской федерации федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального... |
| Министерство образования и науки Российской Федерации федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального... | | Министерство образования и науки Российской Федерации федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального... |