Ханты-мансийский автономный округ югра тюменская область ханты-мансийский район дума
Скачать 254.64 Kb.
|
Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности администрации сельского поселения Красноленинский (Акт от 29.06.2012 г.) В нарушение п. 3.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011 г. № 373-П, на приходных кассовых ордерах отсутствуют печати учреждения. В нарушение п. 2.2 и п. 3.2 вышеуказанного Положения, в приходных кассовых ордерах отсутствуют подписи главного бухгалтера. Выявлены нарушения п. 2.2 и 4.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011 г. № 373-П, при расчетах из кассы на выдачу денежной наличности в расходных кассовых ордерах отсутствуют подписи главы сельского поселения и подписи главного бухгалтера. При проведении сверки кассовых документов с кассовой книгой и журналом регистрации приходных и расходных кассовых ордеров было выявлено отсутствие РКО от 16.12.2010 года № 223. В ходе проверки было установлено, что при выдаче денежных средств из кассы подотчетным лицам, к расходным кассовым ордерам и ведомостям на выдачу денег из кассы не всегда прикладываются заявления сотрудников, указывающие цель расходов. Кроме того, на прилагаемых заявлениях не ставятся визы распорядителя кредитов, что является нарушением п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011 г. № 373-П. За проверяемый период главным бухгалтером частично не подписаны вкладные листы кассовой книги и частично не подписаны отчеты кассира, что не соответствует п. 5.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011 г. № 373-П. При сопоставлении кассовой книги и журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров было установлено, что не все ПКО и РКО своевременно регистрировались в журнале и это привело к повторению одних и тех же регистрационных номеров за разными датами. В нарушение приказа Минфина РФ от 13.10.2003 г. № 91н на основных средствах частично не проставлены инвентарные номера. За проверяемый период не все журналы операций подписаны главным бухгалтером и исполнителем. В нарушение п. 8 приказа Минфина от 01.12.2010 г. № 157-н имеет место отсутствие заполнения всех предусмотренных обязательных реквизитов бланка авансового отчета, таких как: остаток по предыдущему авансу, получен аванс, израсходовано, перерасход и остаток по авансу, незаполненные графы не прочеркнуты. На титульной стороне бланков авансовых отчетов подотчетных лиц периодически отсутствуют подписи главного бухгалтера. В ходе проверки установлено, что сумма расходов принимаемых к бухгалтерскому учету по авансовым отчетам не всегда утверждается главой сельского поселения, что является нарушением п.4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011 г. №373-П. В нарушение п. 6 Инструкции от 07.04.1988 г. № 62 «О служебных командировках» и п. 7 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в командировки» в командировочном удостоверении отсутствуют даты о прибытии к месту командирования и выбытии к месту постоянной работы. За проверяемый период в нарушение формы № 3 приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 г. № 152, в путевых листах отсутствуют: на титульной стороне всех путевых листов подписи механика и диспетчера-нарядчика, не заполнены графы «Расход по норме» и «Расход фактически», на обратной стороне не указан маршрут следования автомобиля. В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Письма Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005 г. № ИУ-09-22/257 «О путевых листах» на обратной стороне путевых листов отсутствует подпись лица, пользовавшегося автомобилем, и отсутствует заполнение формы общего пробега автомобиля за день. В нарушение ст. 20 Федерального Закона от 10.12.1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения» в путевых листах отсутствует штамп о предрейсовом медицинском осмотре водителя. Отсутствует журнал учета остатков горюче-смазочных материалов в топливных баках и показаний одометра автомобилей на конец месяца и не проводятся ежемесячные замеры ГСМ в топливных баках, что является нарушением требований Инструкции по получению, хранению, выдаче и учету топлив и смазочных материалов в автотранспортных предприятиях, утвержденной Минавтотранспорта РСФСР от 27.07.84 г. № РД-200-РСФСР-12-0053-84. Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности Департамента имущественных, земельных отношений и природопользования администрации Ханты-Мансийского района (Акт от 07.08.2012 г.) В нарушение п. 6 Инструкции от 07.04.1988 г. № 62 «О служебных командировках» и п. 7 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в командировки» в командировочном удостоверении отсутствуют даты о прибытии к месту командирования и выбытии к месту постоянной работы. В командировочном удостоверении к авансовому отчету № 19 от 10.05.2011 г. отметки о выбытии и прибытии сделаны 07 и 09.05.11 г., приказ о направлении в командировку на соответствующие даты приложен, но при составлении авансового отчета сумма расходов на проживание, принятая к учету составила 12,00 рублей. При составлении авансового отчета № 28 от 30.06.2011 г. сумма, принятая к бухгалтерскому учету составила 4.993,00 рубля, а фактическая сумма расходов согласно приложенных к авансовому отчету кассовых чеков составляет 4.998,00 рублей. К авансовому отчету № 15 от 16.04.2012 г. приложены товарные чеки с указанием только наименования товара «Конверты маркированные» на сумму 2.500,00 рублей, «Марки» на сумму 15,50 рублей и «Конверты» на сумму 850,00 рублей без указания цены и количества товара. Также приложен товарный чек с указанием наименования товара «Конверт» к авансовому отчету от 22.06.2012 г. № 32 на сумму 7.000,00 рублей без указания цены товара и его количества. Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности администрации сельского поселения Согом (Акт от 15.10.2012 г.) В связи с отсутствием за период с 01.04.2012 года по 01.10.2012 года кассовой книги проверку снятия остатков денежной наличности по кассе АСП Согом на 10 октября 2012 года провести не представилось возможным. Выявлены нарушения Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденной ЦБ РФ от 12.10.2011 г. № 373-П. В нарушение ч. 1, ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и ч. 6 ст. 27, ч. 1, ч. 2 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" отсутствуют первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, рабочие планы счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования). Отсутствуют первичные документы по банковским операциям, мемориальные ордера. Проверка доходов и расходов сельского поселения Согом не представилась возможной в связи с отсутствием бухгалтерской документации. В нарушение постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 не велась форма № Т-54а (Лицевые счета сотрудников). На сотрудников не заполнялись и ежегодно не распечатывались карточки-справки формы 0504417, что не соответствует п. 3 инструкции от 01.12.2010 г. № 157-н и п. 2 приложения № 5 к приказу Минфина РФ от 15.12.2010 г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению». Лицевые счета и карточки-справки не сброшюрованы и не подшиты в отдельные тома в связи с их отсутствием. В нарушение постановления Правительства РФ от 18.09.2006 г. № 573 «О предоставлении социальных гарантий гражданам, допущенным к государственной тайне на постоянной основе, и сотрудникам структурных подразделений по защите государственной тайны» и постановления Правительства РФ от 06.02.2010 г. № 63 «Об утверждении инструкции о порядке допуска должностных лиц и граждан Российской Федерации к государственной тайне» главе сельского поселения Согом произведена выплата 20% надбавки за секретность в сумме – 17.205,05 рублей. В соответствии с приказом от 01.09.2010 г. № 7-л на должность художественного руководителя принят Чугайнов С.В. с должностным окладом 4797,40 рубля, что не соответствует штатному расписанию, утвержденному распоряжением главы сельского поселения от 15.02.2010 года № 30-р, что повлекло излишнее начисление заработной платы Чугайнову С.В. в сумме – 17.255,70 рублей. Инвентаризация основных средств и товароматериальных ценностей по концу года не проводятся, что является нарушением п. 1.5 приложения к приказу Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49. Наличие остатков казны и основных средств администрации сельского поселения Согом на 01 октября 2012 года по балансовой стоимости проверить не представилось возможным, в связи с отсутствием главной книги и первичной документации. Все операции, проводимые финансово-экономическим отделом за 2012 год, не оформляются первичными документами, не применяются регистры, содержащие обязательные реквизиты и показатели, отсутствуют журналы операций для ведения синтетического учета. В нарушение п. 8 приказа Минфина от 01.12.2010 г. № 157-н имеет место отсутствие заполнения всех предусмотренных обязательных реквизитов бланка авансового отчета, таких как остаток по предыдущему авансу, получен аванс, израсходовано, перерасход и остаток по авансу, незаполненные графы не прочеркнуты. На титульной стороне бланков авансовых отчетов подотчетных лиц периодически отсутствуют подписи главного бухгалтера, сумма расходов, принимаемых к бухгалтерскому учету, по авансовым отчетам, не всегда утверждается главой сельского поселения, что является нарушением п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011 г. №373-П. В нарушение п. 6 Инструкции от 07.04.1988 г. № 62 «О служебных командировках» и п. 7 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. №749 «Об особенностях направления работников в командировки» в командировочном удостоверении отсутствуют даты о прибытии к месту командирования и выбытии к месту постоянной работы. Проверить кредиторскую и дебиторскую задолженность с поставщиками и подрядчиками, а так же с подотчетными лицами за 2012 год не представилось возможным, в связи с отсутствием аналитического и синтетического учета. Акт направлен Ханты-Мансийскому межрайонному прокурору, начальнику Полиции МОМВД России «Ханты-Мансийский». Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности администрации сельского поселения Кышик (Акт от 22.10.2012 г.) В ходе проверки было установлено, что при выдаче денежных средств из кассы подотчетным лицам к расходным кассовым ордерам не всегда прикладываются заявления сотрудников на денежные средства с указанием цели расходов, что является нарушением п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011 г. № 373-П. За проверяемый период на вкладном листе кассовой книги отсутствует подпись кассира, что является нарушением п. 5.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного ЦБ РФ от 12.10.2011 г. № 373-П. В нарушение п. 11 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749 по авансовому отчету от 29.07.2011 года № 146 сумма суточных, принятых к бухгалтерскому учету, составила 300,00 рублей. Отметки о прибытии к месту командирования и выбытия в командировочном удостоверении стоят 29.07.2011 г., приложен приказ о направлении в командировку на 29.07.2011 г., а проездные документы приложены на 29 и 31.07.2011 г., что не соответствует п. 7 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749. По авансовым отчетам в ходе проверки выявлено несоответствие п. 7, 12 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749. В нарушение п. 11 и 14 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 г. № 749 за проверяемый период при принятии к бухгалтерскому учету авансовых отчетов по командировочным расходам не учитываются расходы, связанные с проживанием сотрудников в командировке вне гостиниц. В нарушение п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Письма Федеральной службы государственной статистики от 03.02.2005 г. № ИУ-09-22/257 «О путевых листах», на обратной стороне путевых листов отсутствует подпись лица, пользовавшегося автомобилем. В соответствии с нормами данной статьи в первичном документе должны быть заполнены все имеющиеся у него графы. В нарушение п. 17 приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 г. № 152, Письма Минфина РФ от 25.08.2009 г. № 03-03-06/2/161 выдача путевых листов не регистрируется в журнале учета движения путевых листов (форма по ОКУД 0345008). Журнал учета путевых листов в учреждении отсутствует. Неэффективное использование бюджетных средств – 28.865,00 рублей, возмещено в бюджет АСП Кышик – 4.364,00 рубля. Внеплановая тематическая проверка Администрации сельского поселения Цингалы По результатам тематической проверки АСП Цингалы выявлены нарушения Инструкции, утвержденной Советом директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40 «О ведении кассы и кассовых операций». Проверкой наличия товароматериальных ценностей, находящихся на балансе сельского поселения установлено, что в гараже администрации выявлена неучтенная автомашина «УАЗ-3309» государственный № О 889 ЕВ 86. В ходе проверки использования муниципального имущества установлен факт разукомплектования транспортных средств. Технический паспорт на цех лесопиления по адресу с. Цингалы ул. Молодежная-2, не соответствует размерам площади, переданного цеха лесопиления Департаментом имущественных, земельных отношений и природопользования администрации Ханты-Мансийского района. К моменту проведения проверки здание цеха лесопиления с общей площадью 600 кв.м. отсутствует. При проверке учета и расходования ГСМ установлено, что отсутствует учет товароматериальных ценностей. В ходе проверки выявлена недостача горюче-смазочных материалов – 411,068 литров бензина марки «АИ-92», на сумму 12.296,41 рублей. Необоснованно выплачены денежные средства в пользу Главы сельского поселения Цингалы Чугаевой Т.А., в сумме – 96.941,32 рублей, по результатам отзыва из очередного отпуска. В нарушение п. 2 ст. 136 БК РФ в части Постановления Правительства ХМАО - Югры от 24.12.2007 г. N 333-п "О нормативах формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и муниципальных служащих в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре» премируется Глава сельского поселения Цингалы Чугаева Т.А. в сумме 34.408,00 рублей. В нарушение постановления Правительства РФ от 18.09.2006 г. № 573 «О предоставлении социальных гарантий гражданам, допущенным к государственной тайне на постоянной основе, и сотрудникам структурных подразделений по защите государственной тайны» и постановления Правительства РФ от 06.02.2010 г. № 63 «Об утверждении инструкции о порядке допуска должностных лиц и граждан Российской Федерации к государственной тайне» Главе сельского поселения Цингалы Чугаевой Т.А. произведена выплата надбавки за секретность, в сумме – 12.144,00 рубля. В нарушение Приказа Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н (ред. от 08.11.2010 г.) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" в администрации сельского поселения отсутствует учетная политика. В нарушение Приказа Минфина РФ от 06.12.2010 г. № 162н и от 16.12.2010 г. № 174н бюджетный учёт в администрации осуществляется по журнальной форме инструкции № 148н, которая не действует с 01 января 2011 года. Неэффективное использование бюджетных средств – 334.536,91 рублей, возмещено в бюджет – 247.259,24 рублей. Акт направлен Ханты-Мансийскому межрайонному прокурору, начальнику Полиции МОМВД России «Ханты-Мансийский». |
Похожие:
 | Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ Югра, г. Советский, ул. Юности, 1Б |  | Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ − Югра, город Сургут, Нефтеюганское шоссе, 15 |
| Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ − Югра, город Сургут, Нефтеюганское шоссе, 15 | | Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ − Югра, город Сургут, Нефтеюганское шоссе, 15 |
| Прошу разрешить приватизацию квартиры по адресу: Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ Югра, Советский район, город... | | Прошу разрешить приватизацию квартиры по адресу: Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ Югра, Советский район, город... |
| Образовательными учреждениями документов, направляемых в адрес комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав | | Место нахождения: 628400, Российская Федерация, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Сургут, ул. Энтузиастов,... |
| Школьная,12-А, пгт. Излучинск, Нижневартовский район, Ханты – Мансийский автономный округ – Югра (Тюменская область), 628634 | | О внесении изменений в закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О регулировании отдельных жилищных отношений в Ханты-Мансийском... |