Справка к форме 0503130 «Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах»
Согласно Приказу 115Н в форму Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах добавлены строки в соответствии с пунктом 263 Инструкции 148н.
Основанием для постановки на учет материальных ценностей на счета 01 или 02 является действующий на начало и/или конец отчетного периода договор аренды (безвозмездного пользования) или ответственного хранения соответственно. Если в договоре отсутствует стоимостная оценка такого имущества, то она должна быть предоставлена арендодателем (или стороной, передающей ценности на ответственное хранение) в виде Приложения к соответствующему договору, Акта приема/передачи имущества или накладной (в случае ответственного хранения). Если стоимостную оценку имущества Вам получить не удалось, такое имущество не отражается в Справке к форме 0503130, однако в текстовой части Пояснительной записки необходимо обязательно указать наличие в организации такого имущества и причины, по которым Вам не удалось получить его оценку у передающей стороны.
Напоминаем, что бланки строгой отчетности (например, бланки трудовых книжек и вкладышей к ним) ставятся на учет на забалансовый счет 03 в оценке 1 рубль за 1 бланк (согласно Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России №148н).
Обязательно проверьте, что остатки по забалансовым счетам, отраженные Вами в справке 0503130 на начало 2009 года равнялись остаткам в справке 0503130 за 2008 год на конец 2008 года (в части одинаковых забалансовых счетов).
Для счетов 02 и 03 необходимо в строках 021-025 и 031-035 заполнять наименование видов ТМЦ, принятых на ответственное хранение и видов бланков строгой отчетности соответственно. Порядок заполнения этих строк следующий:
Для счета 02
- строка 021 – Запчасти;
- строка 022 – Прочие.
Для счета 03
- строка 031 - студенческие билеты и дипломы;
- строка 032 - академическая справка;
- строка 033 - трудовые книжки и вкладыши к ним;
- строка 035 - входные билеты.
Внимание пользователям программы «1С Бухгалтерия»! В текущей версии формы ее автоматическое заполнение не предусмотрено, форму необходимо заполнить вручную на основании данных бухгалтерского учета.
При заполнении остатков по счетам 17 и 18 обратите внимание, что в данной форме в графах 7 и 8 отображаются годовые обороты по счетам 17 и 18 в части движения по банковским счетам учреждения. Поскольку в Подведомственные учреждения Росводресурсов банковский счет – это только внебюджетный счет, открытый в органах федерального казначейства, необходимо заполнить годовые обороты по счетам 17 и 18 только по графе 8, причем сумма по строке 170 графа 8 данной формы должна равняться строке 010 графа 5 формы 0503137 «Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности ГРБС, РБС, ПБС» «Доходы всего», а сумма по строке 180 графа 8 Справки должна равняться строке 200 графа 5 формы 0503137 «Расходы всего».
Форма 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года»
Обратите внимание! Приказом 115Н в форму внесены изменения. При заполнении кода бюджетной классификации в графе 1 раздела Расходы формы при счете 040101 необходимо указывать не только раздел-подраздел, но и целевую статью. Кроме того, по сравнению с отчетом за 2008 год в форму внесено еще одно изменение: информация по счету 121002 заносится в форму 0503110 Доходы.
При составлении Справки обращаем внимание, что не заполняется графы с 14 по 17 раздела 1 «Бюджетная и приносящая доход деятельность».
В специализированном комплекте отчетности для Росводресурсов за 2009 год данная форма существенно переделана по сравнению со стандартной формой из комплекта 1С.
Обратите внимание:
1. Справка заполняется в трех формах – расходы, доходы и КИФ.
- В форме 0503110 Расходы заполняется закрытие счетов 130405, 030404 и 040101 (бюджет 140101 и внебюджет 240101 в части фактически начисленных расходов – КОСГУ из группы 200).
- В форме 0503110 Доходы заполняется закрытие счета 121002 и счетов 040101 (бюджет 140101 и внебюджет 240101 в части фактически начисленных доходов – КОСГУ из группы 100).
- Форму 0503110 КИФ подведомственные учреждения Росводресурсов заполняют только в части счета 240101 по курсовой разнице.
2. В номере счета бюджетного учета для всех счетов вместо ППП (код главы) ставится 000.
3. Закрытие счетов 130405, 121002, 030404 заполняется одной строкой по каждому счету, номер счета бюджетного учета заполняется следующим образом:
000 0000 0000000 130405 000 – пример для счета 130405
000 0000 0000000 121002 000 – пример для счета 121002.
000 0000 0000000 030404 000 – пример для счета 030404.
Обратите внимание! Если у Вас были операции по счету 230404, закрытие счета 230404 заполняется вместе с закрытием счета 130404 по одной строке 030404. Вместе с тем еще раз обращаем Ваше внимание, что операции по безвозмездной передаче внебюджетных НФА вообще-то должны делаться по счету 240101 и у принимающей стороны суммы безвозмездно принятых НФА в части предпринимательской деятельности облагаются налогом на прибыль. Просим учесть вышесказанное при совершении операций внутриведомственных безвозмездных передач в 2010 году.
4. Закрытие счетов 140101 и 240101 в части расходов (КОСГУ из группы 200) заполняется с указанием разделов, подразделов и целевых статей функциональной классификации расходов Российской Федерации (11 знаков в КБК) и с указанием КОСГУ из группы 200 (допустимые КОСГУ с 211 по 290). Для счета 240101 в КБК указывается 0000 0000000. Пример заполнения номера счета для 140101: 000 0407 0011500 140101 211,
для 240101: 000 0000 0000000 240101 221.
Примечании: при печати формы 0503110 код бюджетной классификации дополняется справа нулями до 14 знаков.
Необходимо проверить соответствие сумм, указанных в форме 0503110 Расходы по счетам 040101 в разрезе КОСГУ с суммами указанными в форме 0503121 в разделе Расходы в разрезе КОСГУ (строки со 150 по 280).
5. Закрытие счетов 140101 и 240101 в части доходов (КОСГУ из группы 100) заполняется в форме 0503110 Доходы с указанием вида дохода (полный код дохода – 14 знаков) и с указанием КОСГУ из группы 100. Пример заполнения номера счета:
000 11303010010000 140101 130.
Необходимо проверить соответствие сумм, указанных в форме 0503110 Доходы по счетам 040101 в разрезе КОСГУ с суммами указанными в форме 0503121 в разделе Доходы в разрезе КОСГУ (строки со 010 по 100). Обратите внимание на соответствие кодов бюджетной классификации доходов кодам КОСГУ! Ниже приведена таблица соответствия формы 0503110 Доходы и формы 0503121.
Отчет ф. 0503121
|
Справка ф. 0503110
|
Код строки
|
Код графы
|
КОСГУ
|
Показатель (в КБК указана группа/подгруппа доходов (3 знака), в форме необходимо указывать полный код дохода)
|
Бюджет
|
030
|
4
|
120
|
000 1 11 140101 120
000 1 12 140101 120
|
040
|
4
|
130
|
000 1 13 140101 130
|
050
|
4
|
140
|
000 1 16 140101 140
|
061
|
4
|
151
|
000 2 02 140101 151
|
092
|
4
|
172
|
000 1 14 040101 172
|
093
|
4
|
173
|
000 1 ХХ 140101 173
(списание кредиторской задолженности)
|
100
|
4
|
180
|
000 1 17 140101 180
000 2 03 140101 180
000 2 07 140101 180
|
Внебюджет
|
092
|
5
|
172
|
000 3 02 02 240101 172
|
093
|
5
|
173
|
000 3 03 240101 173
|
100
|
5
|
180
|
000 3 03 240101 180
|
Обязательно проверяйте, чтобы все цифры графы 2 данной справки равнялись цифрам графы 7 и графы 10, цифры графы 3 – цифрам графы 6 и графы 11, цифры графы 4 – цифрам графы 9 и 12, графы 5 – цифрам графы 8 и 13. Разница оборотов по кредиту и дебету в данной справке по каждому виду деятельности должна равняться изменению остатка по счету 040103000 в форме 0503130 по каждому виду деятельности соответственно.
Форма 0503127 «Отчет об исполнении бюджета ГРБС, РБС, ПБС».
Форма заполняется по всем разделам только по бюджетной деятельности. Убедительная просьба обратить внимание на правильность заполнения параметров отчета в заголовке формы:
- Тип отчетности – КВАРТАЛЬНАЯ;
- Вид отчета – Бюджетная деятельность;
- Признак платежа – 500.
Обращаем Ваше внимание, что в подведомственных учреждениях Росводресурсов операций по банковским счетам и некассовых операций в форме об исполнении бюджета быть не должно – соответственно графы 6 и 7 (в разделе «Доходы») и 7 и 8 (в разделе «Расходы») данной формы не заполняется. Также согласно Приказа Минфина РФ №128н от 13.11.2008г получатели средств бюджета не заполняют графу 4 «Утвержденные бюджетные назначения» раздела «Расходы» формы и соответственно, не заполняют графу 10 раздела «Расходы» данной формы. Не забудьте правильно заполнить графу 11 раздела «Расходы» формы «Неисполненные назначения по лимитам бюджетных обязательств».
В соответствии с Письмом Федерального казначейства №42-2.4-06/14 от 01.04.2009г графы 4 и 9 раздела «Доходы» администраторы доходов не заполняют, следовательно подведомственные учреждения Росводресурсов графы 4 и 9 раздела «Доходы» не заполняют.
При заполнении данной формы необходимо соблюдать основное внутриформенное контрольное соотношение «Доходы» минус «Расходы» равно «Источники» с обратным знаком, т.е. значение строки 450 формы графы 6,7,9 равно значению строки 500 графы 5,6,8 соответственно с обратным знаком.
Не забудьте проверить форму 0503127 со справкой по заключению счетов 0503110: сумма по коду счета 121002000 «Расчеты по поступлениям с органами, организующими исполнение бюджета» (графа 2) формы 0503110 равна строке 010 графа 5 формы 0503127 «Доходы бюджета Всего», а сумма по коду счета 130405000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета» (графа 3) формы 0503110 равна строке 200 графа 6 формы 0503127 «Расходы бюджета Всего».
Обращаем ваше внимание: в связи с окончанием финансового года проводки последнего дня по доходам не делаются (в отличие от квартальных отчетов), поскольку все доходы на конец финансового года зачисляются в соответствующие бюджеты.
Убедительная просьба отправлять отчет главному распорядителю только после окончательной его выверки с Вашим территориальным управлением федерального казначейства (особенно в части доходов).
Форма 0503137 «Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности ГРБС, РБС, ПБС».
Форма заполняется по всем разделам только по внебюджетной деятельности. В графе 4 соответственно по разделам «Доходы» и «Расходы» отражаются плановые показатели утвержденных в установленном порядке смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности, по прибыли, остающейся в распоряжении учреждения, и по безвозмездным поступлениям от физических и юридических лиц (по разделу «Доходы» без учета остатков средств на начало года). В случае утверждения Смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности в тысячах рублей, в Отчете (ф. 0503137) в графе 4 «Утвержденные сметные назначения» должны проставляться значения, выраженные в рублях с копейками, например, 5 тыс. руб. = 5 000,00.
При заполнении раздела 1 «Доходы бюджета» Отчета отражение кассовых доходов, поступивших от продажи готовой продукции (работ, услуг) осуществляется на основании данных по забалансовому счету 17 «Поступления денежных средств на банковские счета учреждения» в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации, включенных в группу 000 3 00 00000 00 0000 000 «Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности». Указание других кодов дохода в данном разделе недопустимо. Обращаем Ваше внимание, что с 1 января 2009 года для внебюджетной деятельности вместо кода 1 17 01010 01 0000 180 «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет» применяется код 3 03 98010 01 0000 180 "Невыясненные поступления федеральным государственным учреждениям", а код 30302010010000 используется только для зачисления средств по страховому возмещению ущерба.
При заполнении раздела 2 «Расходы бюджета» Отчета отражение кассовых расходов по приносящей доход деятельности осуществляется на основании данных по забалансовому счету 18 «Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения» в разрезе (по графе 3) кодов главных распорядителей средств федерального бюджета и кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации. В двадцатизначном коде расходов по графе 3 вместо кодов разделов и подразделов, целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указываются нулевые коды бюджетной классификации 05200000000000000<КОСГУ>.
ВНИМАНИЕ!!!. В 3 разделе формы в строках 710 и 720 в графе 3 вместо кодов 05201050201010000510, 05201050201010000610 указываются коды 05200000000000000510, 05200000000000000610 соответственно (письмо Минфина РФ №02-03-09/2042 от 19.05.2009г).
В графе 4 данного раздела в строке 700 отражаются плановые показатели изменения остатка средств учреждения по смете; по строке 710 отражается плановый показатель увеличений денежных средств, показатель отражается со знаком «минус» (в подведомственных учреждениях Росводресурсов показатель равен показателю строки 10 графы 4 «смета по доходам всего» с обратным знаком); по строке 720 отражается плановый показатель уменьшений денежных средств, показатель отражается со знаком «плюс» (в подведомственных учреждениях Росводресурсов показатель равен показателю строки 200 графы 4 «смета по расходам всего»); показатель по строке 700 должен быть равен показателю в сумме строк 710 и 720. В графе 5 данного раздела по строке 710 отражается информация об увеличении остатка денежных средств на лицевых счетах по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на основании данных по счету 220101510. Данные по строке 710 отражаются в отрицательном значении. По строке 720 отражается информация об уменьшении остатка денежных средств на лицевых счетах по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на основании данных по счету 220101610. Строка 700 отражает сумму строк 710 и 720.
|
