Акт
выездной проверки в Государственном бюджетном учреждении «Даргинский государственный музыкально-драматический театр им. О. Батырая» за первый квартал 2017 года.
г. Махачкала 15.05.2017г.
На основании приказа Министерства культуры Республики Дагестан от 21.04. 2017 г. №166-од проверочной группой в составе начальника финансово-хозяйственного отдела - Камилова Г.М., консультант финансово-хозяйственного отдела Гаджиевой С.С., консультанта отдела государственной службы и делопроизводства Гаджиевой З.Г., главного специалиста планово-экономического отдела Гусаева З.М., проведена выездная комбинированная проверка исполнения финансово-хозяйственной деятельности, делопроизводства и кадровой работы ГБУ «Даргинский государственный музыкально-драматический театр им. О. Батырая» за период – январь - март 2017 года
Основные вопросы настоящей проверки:
Проверка организации и ведения бухгалтерского учета. Наличие учетной политики.
Проверка ведения кассовых операций и банковских операций.
Проверка учета заработной платы в соответствии с утвержденным штатным расписанием.
Проверка учета расходования подотчетных сумм.
Проверка учета и движения товарно-материальных ценностей, основных средств.
Проверка достижения показателей и исполнения государственного задания учреждения. Сверка одноименных показателей основных статистических отчетов.
Состояние делопроизводства и кадровой работы.
Проверка произведена с ведома директора тетра Чаракова Р.М.
и в присутствии главного бухгалтера Магомедова М.М.
Настоящей проверкой установлено следующее:
Ответственными за соблюдение финансовой дисциплины на всех банковских, кассовых и других денежных документах за проверяемый период являлись:
- с правом первой подписи директор училища Чараков Р.М.;
- с правом второй подписи главный бухгалтер Магомедова М.М.
В соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности, утвержденным приказом Министерства культуры РД от 27 января 2017г. финансовое обеспечение в первом квартале 2017года составило 8643,62 тыс. руб., исполнение – 7553,3 тыс. руб. остаток на лицевом счете на конец 2017г. составил 00 руб. Основную часть расходов из бюджетных средств составляет заработная плата (5238,8 тыс. руб.) и начисления на неё (1825,8 тыс. руб.); далее расходы по коммунальным услугам - 139,3 тыс. руб. и платежи в бюджет, в том числе по имуществу, земельный налог, транспортный и другие налоги, всего 349,4 тыс. рублей.
По пункту 1.
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. №174н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для бюджетных Учреждений» и инструкции по его применению на базе программного обеспечения «1С: Бухгалтерия для бюджетных учреждений» и Федеральному Закону от 6 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Учетная политика театра утверждена приказом №31 от 30 декабря 2015г.
Все поступившие на лицевой счет финансовые средства и их расходование подтверждено первичными документами. Сальдо по выпискам с лицевого счета соответствует данным бухгалтерского учета.
Проверкой ведения и учета билетного хозяйства установлено, что билеты, как бланки строгой отчетности, учитываются на забалансовом счете (Приказ Минфина России от 25.02.2000 №20н «Об утверждении бланков строгой отчетности»
Билеты изготовлены типографским способом с отражением необходимых реквизитов: наименование организации, стоимость, ряд и др. Хранятся билеты на складе театра (завскладом Алиев А.) по стоимости приобретения; выдаются по накладной в стол заготовок (Магомедова П.) с последующей передачей распространителям, согласно инструкции - по номинальной стоимости.
Отчеты по реализации билетов на спектакли представляются кассиром театра ежемесячно с приложением кассовых рапортичек.
(Таблица поступления и реализации билетов у подотчетных лиц за 1 квартал 2017г. прилагается). За проверяемый период безналичным путем и без билетов заключен договор на показ спектакля на выезде на сумму 20,0 тыс. рублей.
Уполномоченному по реализации билетов произведена оплата 10% от суммы реализованных билетов на спектакли показанные вне стационара. Всего выдано уполномоченной Гасайниевой Г.М. 23100 рублей без удержания подоходного налога- 3003 рубля; и без начисления налогов во внебюджетные фонды – 6976 руб.
По пункту 2.
Произведенной сплошной проверкой случаев не оприходования наличности в кассу не установлено. Лимит кассы на 2017 год установлен в размере 450 рублей. Остаток средств в кассе на конец дня не превышает утвержденного лимита. Кассовая книга пронумерована и прошнурована. Кассовые операции ведутся в соответствии с требованиями Указаний Банка России от 11.03.2014г. №3210-У.
Касса театра находится в одном помещении с бухгалтерией, что является нарушением требований действующей инструкции. За проверяемый период в кассу театра поступили денежные средства по приносящей доход деятельности: от реализации театральных билетов. Таким образом, всего поступило в кассу 264500 рублей, из которых выдано под отчет 170474руб. и 94026 руб. сданы в банк лицевой счет учреждения.
С бухгалтером Мусаева З. заключен договор о полной материальной ответственности за сохранность денежной наличности.
По пункту 3.
Произведенной выборочной проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы работникам театра в соответствии с приказами, штатным расписанием, табелями учета рабочего времени и расчетно-платежными ведомостями нарушений не установлено. Штатное расписание на 2017г. утверждено приказом по театру № 1п от 09.01.2017г.
Разработаны и утверждены приказом по театру от 23.03.2015г. № 4 «Показатели и критерии оценки эффективности деятельности категорий основных работников ГБУ «Даргинский музыкально-драматический театр им. О. Батырая», Положение о премиях и материальной помощи., в соответствии с требованиями Постановления Правительства РД от 08.10.2009г. №344 «Об утверждении положения об оплате труда работников культуры и искусства, находящихся в ведении Министерства культуры Республики Дагестан».
Заработная плата всех работников перечисляется на текущие счета отделения Сбербанка России в г. Избербаш.
В части правильности формирования штатного расписания и начисления заработной платы отдельным категориям работников, в соответствии с положением об оплате труда работников государственных учреждений культуры и искусства Республики Дагестан, утвержденным постановлением Правительства РД от 08.10.2009 № 344 (далее – положение), нарушений не выявлено.
В соответствии с приказом Министерства культуры Республики Дагестан от 31.10.2013г. № 1042 «Об утверждении перечня показателей эффективности деятельности государственных учреждений, подведомственных Министерству культуры Республики Дагестан их руководителей и работников по видам учреждений» в ГБУ «Даргинский государственный музыкально-драматический театр им. О. Батырая» разработан и применяется в работе перечень показателей эффективности деятельности работников учреждения.
По пункту 4.
Проверкой правильности отражения в учете расчетов и использования подотчетных сумм, выданных на командировочные и хозяйственные цели установлено:
С материально ответственными лицами, получающими подотчетные суммы заключены договоры о полной материальной ответственности.
Списание денежных средств с подотчета производится на основании авансовых отчетов работников, с приложением оправдательных документов.
По выданным подотчет суммам своевременно представляются авансовые отчеты в бухгалтерию: в течение 3 дней.
К расходным кассовым ордерам приложены заявления с визой руководителя театра на выдачу сумм подотчет.
По списанию горюче-смазочных материалов с подотчета водителей:
Путевые листы регистрируются в книге. Ответственным за техническое состояние транспорта и обеспечение деятельности водителей является заместитель директора Алиев А. Всего на день проведения проверки на балансе театра числится 7 единиц автотранспорта, из которых на 2 автомашины материалы переданы в министерство для списания в связи с физическим износом.
На путевых листах проставлены прямоугольные штампы, как свидетельство медицинского осмотра водителей перед выездом из театра. Договор с медицинским учреждением на оказание данных услуг отсутствует. Горюче-смазочные материалы списываются в соответствии с указанными в путевом листе показаниям счетчика и кассовых чеков с АЗС., указанного маршрута поездки.
По пункту 5.
Учет материалов и основных средств в основном соответствует требованиям действующей инструкции по бухгалтерскому учету:
на объектах учета основных средств проставлены инвентарные номера;
Приобретенные товарно-материальные ценности полностью оприходованы и закреплены за материально ответственными лицами.
В соответствии с приказом по театру №29 от 21.11.2016г. проведена инвентаризация материальных ценностей, основных средств по состоянию на 01 декабря 2016г., по результатам которой излишков и недостачи не установлено.
Акты инвентаризации и результаты по ним представлены в Министерство культуры РД.
По пункту 6.
Отчет об исполнении государственного задания по итогам 2016 года и первого квартала 2017 года (далее – отчет) в целом сформирован правильно. Итоговые запланированные значения показателей объема и качества оказываемых государственных услуг достигнуты. Имеются незначительные расхождения плановых и достигнутых значений показателей в разрезе содержания и форм оказания услуг.
Работа по исполнению пункта 5.2. государственного задания «Порядок информирования потенциальных потребителей государственной услуги» в целом ведется неудовлетворительно. В частности, информация у входа в театр, в помещении театра, о наименовании учреждения, учредителя, о репертуаре театра, о режиме работы билетных касс, а также контактная информация отсутствует.
По результатам проверки информации по форме отчета № 9-НК выявлена значительная доля (более 55 %) мероприятий для детей в общем количестве проведенных мероприятий, что не в полной мере соответствует предмету и основным целям и уставным видам деятельности драматического театра.
Значения одноименных показателей в отчете по форме № 9-НК, ЗП-Культура, а также в отчете об исполнении государственного задания отражены правильно.
По пункту 7.
Ведением кадровой работы и делопроизводства в ГБУ «Даргинский государственный музыкально-драматический театр им. О. Батырая» занимается главный специалист отдела кадров Федотова Виктория Владимировна.
За проверяемый период журнальные формы, используемые в делопроизводстве ведутся в установленном порядке, прошиты, пронумерованы. На последней странице журналов имеются отметки о количестве пронумерованных, прошитых в них листах, которые заверены подписью сотрудника, ответственного за регистрацию и скреплены печатью организации.
По результатам проверки нарушения ведения кадрового дела и делопроизводства не выявлены.
Предложения по итогам проверки:
Удержать и перечислить подоходный налог и налоги во внебюджетные фонды с начисленных уполномоченному по реализации билетов в сумме 9979руб.
Усилить работу направленную на популяризацию и рекламу проводимых мероприятий в СМИ, в сети интернет и т.д. с целью привлечения взрослой аудитории в общем количестве зрителей.
В кратчайшие сроки исполнить требования государственного задания «Порядок информирования потенциальных потребителей государственной услуги». В частности привести в соответствие информацию у входа в театр, в помещении театра, о наименовании учреждения, учредителя, о репертуаре театра, о режиме работы билетных касс, а также контактную информацию.
Начальник
финансово-хозяйственного отдела Г.М. Камилов
Консультант отдела
государственной службы
и делопроизводства З.Г. Гаджиева
Консультант
финансово-хозяйственного отдела С.С. Гаджиева
Главный специалист
планово-экономического отдела З.М. Гусаев
Директор ГБУ РД
«Даргинский государственный
музыкально-драматический
театр им. О. Батырая»» Р.М. Чараков |
