Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)
Скачать 0.7 Mb.
|
VIII. Порядок заполнения Раздела 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» Декларации 1. В Разделе 6 Декларации отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, с указанием кода бюджетной классификации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации и кода по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОК 019-95). 2. В строке 010 налогоплательщик знаком «V» отмечает: доплата налога в бюджет или возврат налога из бюджета; 3. Налогоплательщики, которые по итогам налогового периода обязаны уплатить (доплатить) налог в бюджет, при заполнении Раздела 6 Декларации указывают: в строке 020 – код бюджетной классификации Российской Федерации, на который должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате); в строке 030 – код административно – территориального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога; в строке 040 - сумму налога, подлежащую уплате (доплате). Значения по строке 030 должны заполняться налогоплательщиком в части: суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет по доходам, облагаемым по ставке 13%, - из Раздела 1 Декларации показатель строки 110; суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет по доходам, облагаемым по ставке 30%, - из Раздела 2 Декларации показатель строки 100; суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет по доходам, облагаемым по ставке 35%, - из Раздела 3 Декларации показатель строки 090; суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет по доходам, облагаемым по ставке 9%, - из Раздела 4 Декларации показатель строки 080. Если налогоплательщику необходимо уплатить (доплатить) налог по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации, то Раздел 6 Декларации заполняется отдельно по каждой сумме налога с указанием соответствующего кода бюджетной классификации Российской Федерации. 4. Налогоплательщики, у которых по итогам налогового периода образовалась переплата налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета), при заполнении Раздела 6 Декларации указывают: в строке 020 – код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому должен быть произведен возврат суммы налога; в строке 030 - код административно – территориального образования (код по ОКАТО), на территории которого состоит на учете налоговый агент. Значение «Код по ОКАТО» налогового агента по Разделу 6 Декларации заполняется на основании справки о доходах по форме 2-НДФЛ, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, выданной налогоплательщику налоговым агентом. Указанное значение «Код по ОКАТО» налогового агента отражается также на Листе А Декларации; в строке 050 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Значения по строке 050 должны заполняться налогоплательщиком в части: суммы налога, подлежащей возврату из бюджета по доходам, облагаемым по ставке 13%, - из Раздела 1 Декларации показатель строки 100; суммы налога, подлежащей возврату из бюджета по доходам, облагаемым по ставке 30%, - из Раздела 2 Декларации показатель строки 090; суммы налога, подлежащей возврату из бюджета по доходам, облагаемым по ставке 35%, - из Раздела 3 Декларации показатель строки 080; суммы налога, подлежащей возврату из бюджета по доходам, облагаемым по ставке 9%, - из Раздела 4 Декларации показатель строки 070. Если у налогоплательщика образовалась переплата налога по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации, то Раздел 6 Декларации заполняется отдельно по каждой сумме налога с указанием соответствующего ей кода бюджетной классификации Российской Федерации. 5. Если у налогоплательщика по итогам налогового периода одновременно возникли как обязанность по уплате (доплате) налога по одним кодам бюджетной классификации, так и переплата налога по другим кодам бюджетной классификации, то он должен заполнить отдельные листы Раздела 6 Декларации по каждой из этих сумм налога. IX. Порядок заполнения Листа А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке __%» Декларации 1. На Листе А Декларации производится расчет общей суммы дохода, полученного налогоплательщиком от источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога за налоговый период. 2. На страницах Листа А Декларации указываются суммы доходов от всех источников выплаты, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа А Декларации. Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных листах А Декларации. Если сведения в отношении всех доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа А Декларации. Итоговые данные (пункт 2) в этом случае отражаются только на последней странице. 3. В пункте 1 «Расчет общей суммы дохода и налога» Листа А Декларации указываются сведения отдельно по каждому источнику выплаты дохода: наименование, ИНН/КПП, код по ОКАТО. При этом, если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии). В пункте 1 по каждому источнику выплаты дохода указываются следующие показатели: – сумма дохода показатель (040); – сумма облагаемого дохода – показатель (050); – сумма налога к уплате – показатель (060); – сумма налога уплаченная (если организация или физическое лицо –источники выплаты дохода являются налоговыми агентами) – показатель (070). 4. В пункте 2 рассчитываются итоговые показатели по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1: – общая сумма дохода показатель (080) – определяется путем сложения сумм дохода от всех источников выплат, указанных в пункте 1 Листа А Декларации; – общая сумма облагаемого дохода – показатель (090) – определяется путем сложения сумм облагаемого дохода от всех источников выплат, указанных в пункте 1 Листа А Декларации; – сумма налога к уплате – показатель (100) – определяется путем сложения сумм налога к уплате по всем источникам выплаты доходов, указанным в пункте 1 Листа А Декларации; – сумма налога уплаченная – показатель (110) – определяется путем сложения сумм налога, уплаченных всеми источниками выплаты доходов налоговыми агентами, указанных в пункте 1 Листа А Декларации. 5. При заполнении Листа А Декларации по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщики налоговые резиденты Российской Федерации указывают все соответствующие доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики, отражаемых на Листе В Декларации. 6. При заполнении Листа А Декларации по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 35%, налогоплательщики налоговые резиденты Российской Федерации указывают суммы доходов, полученных в виде: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса; процентов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте; экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса, за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств. 7. При заполнении Листа А Декларации по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 9%, налогоплательщики налоговые резиденты Российской Федерации указывают доходы, полученные в виде: дивидендов от долевого участия в деятельности организаций; процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. 8. Лист А Декларации по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%, заполняют налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. 9. Если налогоплательщиком получены доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, от нескольких налоговых агентов, то он обязан самостоятельно рассчитать сумму облагаемого дохода на Листе А Декларации по каждому источнику выплаты по показателю (050) и сумму налога к уплате по показателю (060). Для расчета суммы облагаемого дохода по каждому источнику выплаты дохода сумма полученного дохода по показателю (040) уменьшается на сумму, не подлежащую налогообложению, которая рассчитывается предварительно в пункте 2 Листа Г Декларации по каждому источнику выплаты. Для расчета суммы налога к уплате по каждому источнику выплаты, сумма облагаемого дохода умножается на соответствующую ставку налога, а именно, - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, ставка налога по доходам, указанным в пункте 2 Листа Г Декларации, установлена в размере 35%, для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, ставка налога установлена в размере 30 процентов. X. Порядок заполнения Листа Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке … %» Декларации 1. Лист Б Декларации заполняется только налоговыми резидентами Российской Федерации. 2. На страницах Листа Б Декларации указываются суммы доходов от всех источников выплаты за пределами Российской Федерации, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя (001) Листа Б Декларации. Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых в Российской Федерации установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных листах Б Декларации. Если сведения в отношении всех доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Б Декларации с данной ставкой налога. Итоговые данные (пункт 2) в этом случае отражаются только на последней странице. Налогоплательщики, получившие в налоговом периоде доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые в Российской Федерации по ставке 13%, заполняют, при необходимости, листы Д, Е, Ж, З, И Декларации в отношении таких доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации. Налогоплательщики, получившие в налоговом периоде доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые в Российской Федерации по ставке 35%, в виде стоимости выигрышей и призов, заполняют Лист Г (пункт 2) Декларации в отношении таких доходов для расчета суммы доходов, не подлежащих налогообложению в Российской Федерации в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса. 3. В пункте 1 «Расчет общей суммы дохода и налога» налогоплательщики отражают следующие показатели: код страны по классификатору ОКСМ показатель (010) указывается цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ); наименование организации источника выплаты дохода показатель (020), при написании которого допускается использование букв латинского алфавита; наименование валюты показатель (030) и код валюты показатель (040) –наименование и код валюты, в которой получен доход, выбираются из «Общероссийского классификатора валют»; дату получения дохода показатель (050) – указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ; курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода показатель (060); сумму дохода, полученного в иностранной валюте показатель (070); сумму дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли показатель (080), определяется путем умножения суммы дохода, полученной в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода; дату уплаты налога показатель (090) – указывается цифрами день, месяц, год в формате ДДММГГГГ; курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога показатель (100); сумму налога, уплаченного в иностранном государстве в иностранной валюте показатель (110) указывается на основании документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденном налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога; сумму налога, уплаченного в иностранном государстве в пересчете в рубли показатель (120) определяется путем умножения суммы налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога; сумму налога, исчисленного в Российской Федерации по соответствующей ставке показатель (130) определяется путем умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли, на соответствующую ставку налога, установленную законодательством Российской Федерации; сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации показатель (140) данный показатель не может превышать значений полей «Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в рубли» и «Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке». Показатель (140) «Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации» определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об избежании двойного налогообложения. 4. Итоговые данные отражаются в пункте 2 «Итого» только на последней странице Листа Б Декларации, при этом: значение показателя (150) «Общая сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли» в подпункте 2.1 определяется сложением всех значений показателя (080) «Сумма дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в рубли» от всех источников выплаты, указанных в пункте 1 на страницах Листа Б Декларации; значение показателя (160) «Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли» в подпункте 2.2 определяется сложением всех значений показателя (120) «Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах в пересчете в рубли» пункта 1 Листа Б Декларации; значение показателя (170) «Общая сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке» в подпункте 2.3 определяется сложением всех значений показателя (130) «Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке» пункта 1 Листа Б Декларации; значение показателя (180) «Общая сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации», в подпункте 2.4 определяется сложением всех значений показателя (140) «Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации» пункта 1 Листа Б Декларации. |
Похожие:
 | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |  | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), Порядка ее заполнения и формата налоговой... | | Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... |
| Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |