Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл)
Скачать 0.7 Mb.
|
III. Порядок заполнения Раздела 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%» Декларации 1. В Разделе 1 Декларации налогоплательщики – налоговые резиденты Российской Федерации производят расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%. 2. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13%, (строка 010) определяется путем сложения суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 на Листе А Декларации – по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 на Листе Б Декларации - в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%, и суммы дохода от предпринимательской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 на Листе В Декларации. 3. Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (строка 020) в соответствии со статьей 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов), переносится из подпункта 1.7 Листа Г Декларации. 4. Общая сумма доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020. 5. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих показателей: суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений пп.3.2 Листа В Декларации, пп.2.2 Листа Д Декларации и пп.2.2 Листа Е Декларации); суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (суммы значений пп.1.9 Листа Ж Декларации, пп.2.3 Листа Ж Декларации); суммы документально подтвержденных расходов по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг, предусмотренных статьей 2141 Кодекса (суммы значений показателей в подпунктах 4.3 Листа З и Листа И Декларации); суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа К Декларации; суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в подпункте 3.6 Листа К Декларации; суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (пп.2.5 Листа Л, пп.2.6 Листа Л, пп.2.8 Листа Л и пп.2.9 Листа Л Декларации). 6. Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащего налогообложению (строка 030), и суммой расходов и налоговых вычетов, отражаемой по строке 040. Если результат получился отрицательным, то по строке 050 ставится прочерк. 7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату из бюджета, налогоплательщик указывает: в строке 060 - сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 050 на 0,13 (ставка налога в размере 13%); в строке 070 – общую сумму налога, уплаченную у источника выплаты дохода (пп.2.4 Листа А Декларации), и фактически уплаченных авансовых платежей (пп.3.4 Листа В Декларации); в строке 080 – общую сумму налога, уплаченную на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также уплаченную налогоплательщиком самостоятельно; в строке 090 – сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б Декларации; в строке 100 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются показатели по общей сумме налога, уплаченной у источника выплаты, и сумме налога, уплаченной в виде авансовых платежей (строка 070), сумме налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, и сумме налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно (строка 080). Из полученной суммы налога вычитается сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат получится отрицательный или нулевой, то в строке 100 ставится прочерк; в строке 110 – сумму налога, подлежащую к уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются показатели по общей сумме налога, уплаченной у источника выплаты, и сумме налога, уплаченной в виде авансовых платежей (строка 070), сумме налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, сумме налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно (строка 080), и сумме налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации, отраженной по строке 090. Из суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитается сумма показателей по строкам 070, 080, 090 и если результат получится отрицательный, то в строке 110 ставится прочерк. IV. Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%» Декларации 1. В Разделе 2 Декларации налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, производят расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 30%. 2. В строке 010 указывается общая сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.1 на Листе А Декларации – по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%. 3. В строке 020 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 28 и 33 статьи 217 Кодекса, которая определяется путем сложения сумм, отраженных в подпунктах 1.7 и 2.1 Листа Г Декларации. 4. Общая сумма доходов, подлежащих налогообложению по ставке 30% (строка 030), рассчитывается вычитанием из показателя по строке 010 показателя по строке 020. 5. Сумма расходов, уменьшающих налоговую базу, отражает суммы документально подтвержденных расходов по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг, предусмотренных статьей 2141 Кодекса, и указывается в строке 040, которая определяется путем суммирования значений показателей, указанных в подпунктах 4.3 Листа З и Листа И Декларации. 6. Налоговая база (сумма облагаемого дохода) отражается в строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащего налогообложению по ставке 30% (строка 030), и общей суммой расходов, указанной в строке 040. Если результат получился отрицательным, то в строке 050 ставится прочерк. 7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату из бюджета, налогоплательщик отражает: в строке 060 - сумму налога, исчисленную к уплате, которая переносится из подпункта 2.3 Листа А Декларации; в строке 070 – сумму налога, уплаченную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А Декларации; в строке 080 – общую сумму налога, уплаченного на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц (по уплаченным налогоплательщиком суммам налога по доходам, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога) и налога, уплаченного налогоплательщиком самостоятельно; в строке 090 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются показатели суммы налога, уплаченной у источника выплаты (строка 070), суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, и суммы налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно (строка 080). Из полученной суммы налога вычитается сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в строке 060. Если результат получится отрицательный или нулевой, то в строке 090 ставится прочерк; в строке 100 – сумму налога, подлежащую к уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой суммируются показатели суммы налога, уплаченной у источника выплаты (строка 070), суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, и суммы налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно (строка 080). Далее, из суммы налога, исчисленной к уплате и указанной в строке 060, вычитается сумма показателей по строкам 070 и 080 и, если результат получится отрицательный, то в строке 100 ставится прочерк. V. Порядок заполнения Раздела 3 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%» Декларации 1. В Разделе 3 Декларации налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, производят расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 35%. 2. В строке 010 указывается общая сумма доходов, облагаемых по ставке 35%, от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, которая определяется путем сложения показателей, отраженных в подпунктах 2.1 на Листе А и Листе Б Декларации. 3. В строке 020 указывается общая сумма доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, , не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса, которая переносится из подпункта 2.1 Листа Г Декларации. 4. Налоговая база (сумма облагаемого дохода) отражается в строке 030 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода (строка 010) и общей суммой доходов, не подлежащих налогообложению, указанной в строке 020. Если результат получился отрицательным, то в строке 030 ставится прочерк. 5. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату из бюджета, налогоплательщик отражает: в строке 040 - сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем сложения показателей, отраженных в подпунктах 2.3 Листа А и Листа Б Декларации; в строке 050 – сумму налога, уплаченную у источника выплаты, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А Декларации; в строке 060 – сумму налога, уплаченную на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц (по уплаченным налогоплательщиком суммам налога по доходам, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога), и сумму налога, уплаченную налогоплательщиком самостоятельно; в строке 070 – общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б Декларации; в строке 080 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются показатели суммы налога, уплаченной у источника выплаты (строка 050), суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, и суммы налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно (строка 060). Из полученной суммы налога вычитается сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная в строке 040. Если результат получится отрицательный или нулевой, то в строке 080 ставится прочерк; в строке 090 – сумму налога, подлежащую к уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются показатели суммы налога, уплаченной у источника выплаты (строка 050), суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, и суммы налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно (строка 060), а также суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 070). Из суммы налога, исчисленной к уплате, отраженной в строке 040, вычитается сумма показателей по строкам 050, 060 и 070 и если результат получится отрицательный, то в строке 090 ставится прочерк. VI. Порядок заполнения Раздела 4 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%» Декларации 1. В Разделе 4 Декларации налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, производят расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 9%. 2. В строке 010 указывается общая сумма доходов, облагаемых по ставке 9%, от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации, которая определяется путем сложения показателей, отраженных в подпунктах 2.1 на Листе А и Листе Б Декларации. 3. Налоговая база (сумма облагаемого дохода) отражается в строке 020 и определяется путем сложения общей суммы облагаемого дохода, полученного от источников в Российской Федерации, указанной в подпункте 2.2 на Листе А Декларации, – по доходам, полученным от источников в Российской Федерации и общей суммы дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 на Листе Б Декларации, – по доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. 4. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату из бюджета, налогоплательщик отражает: в строке 030 - сумму налога, исчисленную к уплате, которая рассчитывается путем умножения суммы облагаемого дохода (строка 020) на 0,09 (ставка налога в размере 9%); в строке 040 – сумму налога, уплаченную у источника выплаты, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А Декларации; в строке 050 – общую сумму налога, уплаченного на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц (по уплаченным налогоплательщиком суммам налога по доходам, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога), и налога, уплаченного налогоплательщиком самостоятельно; в строке 060 – сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б Декларации; в строке 070 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются показатели суммы налога, уплаченной у источника выплаты дохода (строка 040), общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, и суммы налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно (строка 050). Из полученной суммы налога вычитается сумма налога, исчисленная к уплате (строка 030). Если результат получится отрицательный или нулевой, то в строке 070 ставится прочерк; в строке 080 – сумму налога, подлежащую к уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются показатели суммы налога, уплаченной у источника выплаты (строка 040), общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, и суммы налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно (строка 050), а также суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 060). Из суммы налога, исчисленной к уплате (строка 030), вычитается сумма показателей по строкам 040, 050 и 060 и, если результат получится отрицательный, в строке 080 ставится прочерк. VII. Порядок заполнения Раздела 5 «Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов» Декларации 1. В Разделе 5 Декларации производится расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по всем видам доходов налогоплательщика, облагаемых по различным ставкам налога. 2. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате)/возврату налогоплательщик производит расчет общей суммы налога к возврату и общей суммы налога к уплате (доплате) с доходов, облагаемых по различным ставкам. Расчет суммы налога с доходов, облагаемых по различным ставкам, производится в подпунктах 1 и 2 Раздела 5 Декларации следующим образом: в строке 010 – рассчитывается общая сумма налога к возврату путем сложения сумм налога, подлежащих возврату из бюджета, рассчитанных предварительно по строке 100 Раздела 1, строке 090 Раздела 2, строке 080 Раздела 3, строке 070 Раздела 4 Декларации; в строке 020 – рассчитывается общая сумма налога к уплате (доплате) путем сложения сумм налога, подлежащих к уплате (доплате) в бюджет, рассчитанных предварительно по строке 110 Раздела 1, строке 100 Раздела 2, строке 090 Раздела 3, строке 080 Раздела 4 Декларации. 3. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату, производится в подпунктах 3 и 4 Раздела 5 Декларации следующим образом: в строке 030 – рассчитывается итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, как разность между общей суммой налога к возврату по строке 010 и общей суммой налога к уплате (доплате) по строке 020; в строке 040 – рассчитывается итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет, как разность между общей суммой налога к уплате (доплате) по строке 020 и общей суммой налога к возврату по строке 010. |
Похожие:
 | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |  | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), Порядка ее заполнения и формата налоговой... | | Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... |
| Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |
| Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... | | Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее Декларация) заполняется от руки либо распечатывается на принтере... |