Рабочая программа дисциплины Налоговый учет
Скачать 388.91 Kb.
|
| МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Саратовский государственный университет имени Н.Г. Чернышевского кафедра финансов и кредита УТВЕРЖДАЮ ___________________________ "__" __________________20__ г. Рабочая программа дисциплины Налоговый учет Направление подготовки Экономика Профиль подготовки Финансы Квалификация (степень) выпускника Бакалавр Форма обучения ____________________________ (очная, заочная) Саратов, 2010 1. Цели освоения дисциплины Дисциплина «Налоговый учет» является одной из дисциплин профиля «Финансы и кредит» направления «Экономика» подготовки бакалавров. Преподавание данной дисциплины имеет основной целью привитие навыков использования учетной информации для формирования налоговой базы по налогу на прибыль для хозяйствующих субъектов, а также формирования налоговой базы по другим налогам и принятия управленческих решений на всех уровнях Задачи курса: – освоить содержание и функции налогового учета; – изучить объекты, предмет и метод налогового учета; – овладеть основами организации налогового учета в РФ; – изучить нормативное регулирование налогового учета; - изучить основное содержание и порядок ведения учета: доходов и расходов организации; – изучить цели и концепции налогового учета. 2.Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата Дисциплина «Налоговый учет» является одним из теоретико-практических курсов у студентов профиля «Финансы и кредит» направления «Экономика» подготовки бакалавров, для которых знания в области налогообложения, в частности, налогового учета, являются неотъемлемой частью их профессионального образования и позволят более эффективно принимать решения при осуществлении практической деятельности. Для изучения курса «Налоговый учет» необходимо владеть знаниями по таким дисциплинам как «Экономическая теория», «Финансы», «Корпоративные финансы», «Бухгалтерский учет и аудит» и другими дисциплинами обучающими бизнес т.к. налоговый учет – это язык бизнеса и взаимоотношений с государством по обязательствам. 3 Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля). По окончанию изучения курса «Налоговый учет» у студента должны быть сформированы следующие компетенции: общекультурные (ОК): - способен постоянно развивать свой профессиональный уровень и самостоятельно осваивать новые направления знаний и методов исследования (ОК- 1); - способен принимать финансово-управленческие решения и оценивать их последствия (ОК-4); - способен к восприятию, обобщению и анализу информации, постановке цели и выбору путей её достижения (ОК–5); профессиональными (ПК): -способен выполнять профессиональные обязанности по осуществлению текущей финансово-экономической деятельности хозяйствующих субъектов, в том числе путем правильного ведения налогового учета, являющегося одной из функций управления; разрабатывать и предоставлять современные финансовые и кредитные продукты и услуги (ПК-1). - способен осуществлять функции должностных лиц государственных и иных органов, наделенных властными полномочиями в области финансовых и денежно-кредитных отношений, в том числе и в области налогообложения (ПК-2); - способен готовить информационно-аналитическое обеспечение разработки стратегических, текущих и оперативных прогнозов, планов, бюджетов, в т.ч. налоговых, путем формирования достоверного налогового учета; осуществлять их мониторинг, анализировать и контролировать ход их выполнения (ПК-3); - способен анализировать и оценивать риски в т.ч налогового характера, осуществлять мероприятия по их снижению, оценивать эффективность использования финансовых ресурсов для минимизации финансовых потерь; осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4); - способен готовить мотивированные обоснования принятия управленческих решений по кругу выполняемых операций, на основе учетной информации и сведений налоговых расчетов (ПК-5); - способен осуществлять разработку и реализацию рекомендаций по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, в том числе и на основе налогового учета, предметом которого и является хозяйственная деятельность. (ПК-6); - способен использовать зарубежный опыт в целях совершенствования финансово-кредитного, налогового механизма в Российской Федерации; анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую, налоговую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7). - способен участвовать в разработке стратегии развития организаций, планировать и осуществлять мероприятия, направленные на ее реализацию (ПК-10). В результате освоения дисциплины обучающийся должен: Знать: – теоретические и практические основы организации налогового учета в РФ, зарубежные модели бухучета и формы организации налогового учета; - основы нормативного регулирования налогового учета в РФ. Уметь: - сгруппировать доходы и расходы организации для целей налогообложения; - использовать налоговую информацию для принятия управленческих решений; – исходя из полученных доходов и произведенных расходов определить налоговую базу; – дать предварительную оценку состояния расчетов организации по налогу на прибыль; – открыть регистры налогового учета; – составлять налоговые расчеты по хозяйственным операциям организации; - регистрировать хозяйственные операции, отражать их в соответствующих учетных налоговых регистрах; – обобщать данные бухгалтерского и налогового учета, оценивать их сопоставимость; - применять элементы финансового и управленческого учета для определения налоговой базы по налогу на прибыль. Владеть: - порядком обработки учетной информации по отдельным объектам учета (от первичных документов до отчетности); -практическими навыками организации налогового учета и налоговой отчетности. 4 . Структура и содержание дисциплины (модуля) Общая трудоемкость дисциплины составляет 4 зачетных единиц – 144 часа, из них лекции – 36 часов, практические занятия – 36 часов. Тематический план учебной дисциплины
Содержание учебной дисциплины Тема 1. Экономическая сущность, значение, задачи налогового учета Содержание и функции налогового учета. Роль налогового учета в управлении организацией. Задачи налогового учета. Тема 2. Налоговый учет и интересы пользователей. Модели взаимодействия налогового и бухгалтерского учета Основные пользователи налоговой информации. .Мировая и отечественная теория и практика систем бухгалтерского и налогового учета. Совокупность способов и приемов, формирующих методологию налогового учета в РФ. Тема 3. Нормативное регулирование налогового учета в Российской Федерации Четырех уровневая система нормативного регулирования. Роль и значение учетной политики для целей налогообложения. Структура, основные элементы налоговой учетной политики организации. Организационно-правовые формы предприятий и их влияние на постановку налогового учета. Тема 4. Основные принципы налогообложения прибыли. Учёт доходов и расходов Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Учет доходов. Учет расходов. Порядок признания доходов и расходов. Тема 5. Порядок начисления и уплаты налога на прибыль Налоговая база. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая декларация. Тема 6. Организация налогового учета Постановка налогового учета. Регистры налогового учета. Учетная политика для целей налогообложения. Тема 7. Порядок налогового учета доходов Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Тема 8. Порядок налогового учета расходов Расходы на производство и реализацию. Особенности калькулирования себестоимости. Расходы по торговым операциям. Внереализационные расходы. Тема 9. Специфика налогового учета Амортизируемое имущество. Операции с основными средствами. Ремонт основных средств. Сомнительные долги. Займы, кредиты и другие долговые обязательства. Ценные бумаги. Доверительное управление имуществом. Освоение природных ресурсов. Срочные сделки. Особенности налогового учета в страховых организациях. Особенности налогового учета в банках. Особенности налогового учета в бюджетных организациях Тема 10. Организационно-технические способы ведения налогового учета Модели налогового учета по налогу на прибыль. Стандартизация налогового учета в организации (разработка системы налогового учета, разработка учетной политики для целей налогообложения). Тема 11. Содержание и порядок формирования налоговой декларации. Реквизиты и состав показателей декларации по налогу на прибыль. Порядок заполнения декларации налоговыми агентами. 5. Образовательные технологии С целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся в рамках учебного курса предусматривается использование в учебном процессе интерактивных форм проведения занятий: решение практических задач, анализ конкретных ситуаций в процессе осуществления налогового учета, проведение деловых игр. Также предусмотрены встречи с сотрудниками налоговых служб, а также мастер-классы специалистов и др. Текущий контроль. В процессе изучения курса контроль осуществляется в форме тестирования, проверочных работ, практических заданий, работа с документами. Итоговый контроль Формой контроля данного курса учебным планом предусмотрен экзамен. Включает теоретические вопросы и решение задач. 6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины. Вопросы для самостоятельного изучения студентами: 1. Для каких целей формируется налоговый учет? 2. Какие пользователи налогового учета Вам известны? 3. Каковы основные задачи налогового учета? 4. Что является единицей налогового учета? 5. Каковы объекты налогового учета? 6. Какие схемы организации налогового учета существуют? 7. Что является источником для формирования налогового учета организации? 8. Какие специфические способы используются в налоговом учете? 9. Какой нормативной базой регулируется налоговый учет? 10. Для определения какого налога ведут налоговый учет? 11. Что понимается под налоговой базой? 12. Может ли налоговый учет существовать вне системы бухгалтерского учета? 13. В чем заключается взаимосвязь бухгалтерского учета и налогового учета? 14. Для каких целей формируют налоговые регистры? 15. Что отражает маркировка счетов налогового учета? 16. Каковы особенности применения резервирования в налоговом учете? 17. Какие расходы организации для налогового учета входят в группу прямых расходов? 18. Какие расходы организации для налогового учета входят в группу косвенных расходов? 19. Каковы основные требования, предъявляемые к налоговым регистрам? 20. Какие существуют методы признания доходов и расходов организации? 21. Порядок начисления и сроки уплаты авансовых платежей. 22. В чем особенности исчисления и уплаты налога на прибыль налогоплательщиком, имеющим обособленные структурные подразделения? 23. В чем состоит методика налогового учета? 24. Что относится к налоговым и отчетным периодам. 25. Какой нормативный документ положен в основу регулирования налогового учета в РФ? 26. Кто отвечает за организацию налогового учета на предприятии? 27. Какие группы доходов существуют для налогового учета? 28. С какой периодичностью формируется Учетная политика для целей налогообложения. 29. Лимитируют расходы для налогового учета? 30. Что включают в доходы от реализации имущества? 31. Как формируются для налогового учета материальные расходы? 32. Формирование расходов на оплату труда для налогообложения. 34. В чем заключается специфика уплаты в бюджет НДС? 35. Для каких целей формируются расходы по сомнительным долгам? 36. Состав доходов от участия в простом товариществе? 37. С какой целью определяется остаток незавершенного производства на конец отчетного периода? 39. Какие налоги и сборы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль? 40. Расчет нормы амортизации основных средств линейным методом? 41. Какие объекты относятся к основным средствам в налоговом учете? 42. Расчет нормы амортизации основных средств нелинейном методом? 43. Оказывает на финансовый результат влияние дебиторская задолженность? 44. Варианты отражения в налоговом учете расходов на ремонт основных средств. 45. Порядок расчета остатка транспортных расходов? 46. Изложите состав внереализационных расходов. 47. С какой целью необходимо вести раздельный налоговый и бухгалтерский учет? 48. Сущность регистров налогового учета. 49. Способы начисления амортизации по нематериальным активам для целей налогового учета? 50. Поощрительные выплаты влияют на налоговый учет? 51. Что понимается под кассовым методом признания расходов? 52. Какие методы списания материалов в производство существуют? 53. Порядок определения первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете. 54. Порядок определения первоначальной стоимости нематериальных активов в налоговом учете 55. Какие налоги включают в расходы организации. 56. Что понимается под методом начисления в налоговом учете? 57. Каков порядок списания убытка? 58. Налоговый учет товаров по продажным ценам 59. Налоговый учет готовой продукции 60. Порядок формирования и списания общехозяйственных расходов 61. Состав финансовых результатов в налоговом учете. 62. Налоговый учет отгруженных товаров. 63. С какой периодичностью оформляется налоговая декларация по прибыли? 64. Назовите сроки уплаты налога на прибыль? 65. Какой период установлен для взыскания дебиторской задолженности? 66. Порядок определения срока полезного использования по НМА. 67. В какие инстанции представляются налоговые декларации? 68. Назовите налоговые ставки по прибыли 69. Кем определяется налоговая политика в организации? 70. Отразите основные разделы налоговой декларации по налогу на прибыль? Перечень вопросов для подготовки к экзамену 1. Объективные предпосылки возникновения и роль налогового учета в системе финансовых отношений. 2. Этапы становления и развития налогового учета в РФ. 3. Понятие и сущность налогового учета, цель его применения. 4.Содержание и принципы налогового учета. 5.Соотношение бухгалтерского и налогового учета. 6.Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. 7.Соотношение бухгалтерского и налогового учета. 8.Методология налогового учета. 9.Модели систем бухгалтерского учета и формы организации налогового учета. 10.Понятие учетной политики для целей налогообложения и ее предназначение. 11.Содержание учетной политики: общие положения, ее элементы. 12. Налоговая отчетность: общие положения, требования к формированию налоговых деклараций и ответственность за нарушение порядка ее предоставления. 13.Характеристика способов ведения налогового учета: «Параллельная двойная запись», «Налоговый План счетов», «Субсчета и аналитические признаки», резервирование. 14.Выбор метода ведения налогового учета. 15.Создание и внедрение аналитических регистров по налоговому учету. 16.Базовые критерии налогового учета по налогу на прибыль. 17.Необходимость ведения налогового учета по налогу на прибыль. 18.Элементы учетной политики для целей налогообложения по налогу на прибыль. 19. Аналитические регистры налогового учета: понятие, виды. 20.Состав и характеристика налоговой декларации по налогу на прибыль, последовательность составления. 21.Форма налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ. 22.Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. 23.Экономическая сущность и понятие налогового учета НДС. 24.Момент начисления налоговой базы по НДС и ее закрепление в учетной политики. 25.Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС. 26.Порядок ведения раздельного учета при совершении операций, не облагаемых НДС. 27.Порядок ведения раздельного учета при совершении операций, облагаемых по различным ставкам. 28.Порядок формирования документов, необходимых для подтверждения права на применение нулевой налоговой ставки. 29.Счет-фактура. Лица, уполномоченные подписывать счета-фактуры. 30.Содержание декларации по НДС, особенности и порядок ее заполнения. 31.Налоговый учет НДС и порядок его отражения в бухгалтерском учете. 32.Элементы учетной политики для целей налогообложения акцизами. 33.Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий. 34.Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия. 35. Особенности заполнения налоговой декларации по НДПИ. 36. Характеристика, порядок, сроки составления и представления налоговой декларации по водному налогу. 37.Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения. 38.Порядок заполнения разделов книги учета доходов и расходов. 39.Налоговая отчетность по упрощенной системе налогообложения: порядок предоставления, заполнения. 40.Учетная политика для целей налогообложения по налогу на имущество и организация учета налога. 41. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций. 42.Налоговая декларация по земельному налогу: общие положения, структура, порядок заполнения. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Статус курса: в соответствии с Государственным стандартом высшего профессионального образования, учебная дисциплина «Налоговый учет»... | | Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом квалификационных требований фгос) |
| Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговый учет» составлена в соответствии с требованиями фгос 2 и ооп: 080100. 62. Экономика,... | | Целью курса «Налоговый учет» является изучение теоретических и практических вопросов организации учета налогового учета имущества,... |
| Рабочая программа учебной дисциплины составлена на основе требований Федерального государственного образовательного стандарта по... | | Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговый учёт и отчётность» составлена в соответствии с требованиями ооп: Экономика. Налоги... |
| Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с фгос спо... |  | Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с фгос по... |
| Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и бакалавров по направлению 080100. 62... | | Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в дополнительном образовании при наличии среднего (полного) общего образования.... |