Рабочая программа дисциплины Налоговый учет
Скачать 388.91 Kb.
|
Тесты по дисциплине1. Какое определение правильно раскрывает содержание понятия «налоговый учет»?
2. Задачи налогового учета — это... 1)...формирование финансовой информации о доходах и расходах налогоплательщика и обеспечение его внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления и своевременностью расчетов с бюджетом по соответствующему налогу. 2)...формирование налоговой информации о доходах и расходах налогоплательщика для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по соответствующему налогу. 3)...отражение полной и достоверной информации о порядке формирования данных о величине доходов и расходов организации, определяющих размер налоговой базы отчетного налогового периода, а также обеспечение этой информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом по соответствующему налогу. 3. Объекты налогового учета — это... 1)...имущество, обязательства и хозяйственные операции организации. 2).имущество, имущественные права и обязательства организации. 3)...имущество организации, его источники, операции по их движению. 4. Единица налогового учета — это... ...любой объект налогового учета. 2)..любые хозяйственные операции, связанные с учетом доходов и расходов организации. 3)объекты налогового учета, информация о которых используется более одного отчетного (налогового) периода. 5. Показатели налогового учета — это... ...перечень характеристик, существенных для объекта учета. ...перечень характеристик, определяющих объект учета. 3)...перечень характеристик, влияющих на изменение состояния объекта учета. 6. Данные налогового учета — это... 1)..информация, отраженная в регистрах налогового учета. 2)...информация, отраженная в первичных документах и регистрах налогового учета. 3)...информация об объектах налогообложения, отраженная в регистрах налогового учета, первичных и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения. 7. Аналитические регистры налогового учета — это... 1)..совокупность показателей, применяемых для систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период. 2)...совокупность показателей, отраженная в сводных формах налогового учета за отчетный (налоговый) период. 3)...сводная форма систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период. 8. Организация системы налогового учета — это... 1)...совокупность показателей, влияющих на размер налоговой базы, критерии их систематизации в регистрах налогового учета, а также порядок ведения учета, формирования и отражения в регистрах информации об объектах учета. 2)...совокупность прав, обязанностей должностных лиц организаций, ответственных за состояние налогового учета, и определение порядка ведения налогового учета. 3)...совокупность регистров налогового учета, определение порядка их ведения, формирование и отражение в регистрах информации об объектах учета. 9. Подтверждением данных налогового учета являются... 1)...первичные бухгалтерские учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы. 2)...только первичные бухгалтерские документы. 3)...только первичные бухгалтерские документы и аналитические регистры налогового учета. 10. Аналитические регистры налогового учета обязательно должны со держать следующие реквизиты: 1)наименование регистра, период (дату) составления, измерители операций в натуральном и денежном выражении, наименование хозяйственных операций, подпись лица, ответственного за составление указанного регистра. 2)наименование регистра, дату составления, наименование организации, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции, наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, личные подписи, расшифровка подписей. 3)наименование регистра, период составления, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, подпись исполнителя. 11. Функции налогового учета включают: 1)фискальную функцию, контрольную функцию, функцию информационного обеспечения. 2)распределительную функцию, контрольную функцию, регулирующую функцию. 3)фискальную функцию, распределительную функцию, функцию информационного обеспечения. 12.Методология налогового учета — это... 1).совокупность специальных приемов и способов, образующих взаимосвязанную систему налогового учета. 2)...совокупность учетных налоговых регистров и способов их заполнения. 3)..совокупность организационных приемов и установление специальных правил формирования учетно-налоговых показателей. 13. Нужно ли указывать в учетной политике для целей налогообложения прибыли перечень расходов, которые включаются в покупную стоимость товаров в налоговом учете? 1)Нужно. 2)Не нужно, в покупную стоимость товаров в налоговом учете включается только конкретная (договорная) цена их приобретения. 3)Не нужно, в покупную стоимость товаров в налоговом учете включаются только конкретная (договорная) цена приобретения товара и таможенные пошлины. 14. Доходами от реализации в налоговом учете налоговой базы налога на прибыль признаются... 1)..выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, выручка от реализации имущества и имущественных прав. 2)...выручка от реализации товаров (работ, услуг) только собственного производства без выручки от реализации имущества и имущественных прав. 3)...выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных, а также выручка от реализации имущества и имущественных прав. 15.В качестве регистра налогового учета могут выступать... 1)...регистры бухгалтерского учета и самостоятельные регистры налогового учета. 2)...регистры бухгалтерского учета, дополненные реквизитами, необходимыми при исчислении налога на прибыль. 3)...регистры бухгалтерского учета, дополненные реквизитами, необходимыми при исчислении налога на прибыль, и самостоятельные регистры налогового учета. 16. В налоговом учете расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются на... 1)...производственные и непроизводственные. 2)...производственные и косвенные. 3)...прямые и косвенные. 17.В налоговом учете к прямым расходам относятся... 1)...любые материальные затраты, все расходы на оплату труда работников организации и все суммы начисленной амортизации по основным средствам. 2)...материальные затраты в части расходов на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнения работ, оказания услуг), сумма начисленной амортизации по основным средствам. 3)...материальные затраты в части расходов на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и образующих их основу, расходы на оплату труда персонала, участвовавшего в производстве, суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров (работ, услуг), и иные расходы, за исключением внереализационных, согласно учетной политике налогоплательщика. 18. Стоимость сырья и материалов, списанных на производстве, может быть признана в налоговом учете по данным бухгалтерского учета при условии... 1)..совпадения их стоимости в бухгалтерском и налоговом учете. 2)...наличия в стоимости сырья и материалов (в бухгалтерском учете) дополнительных затрат, связанных с их приобретением (страховых платежей, процентов за кредит, сумм налогов — НДС и использованием при списании одного и того же метода оценки. 3)...совпадения их стоимости в бухгалтерском и налоговом учете и использования при списании одного метода их оценки. 19. Суммы амортизационных отчислений по основным средствам организации принимаются к налоговому учету на основании данных бухгалтерского учета... 1)...по всем основным средствам, независимо от года приобретения. 2)...только по основным средствам, приобретенным до 01.01.2002. 3)...не может приниматься ни в коем случае. 20. Доходы будущих периодов в налоговом учете признаются по данным бухгалтерского учета, если в налоговом учете... 1)...они включаются в состав прямых расходов. 2)...они включаются в состав косвенных расходов. 3)...принят один и тот же период их списания на текущие расходы. 21.Внереализационные доходы в налоговом учете отражаются на основании данных бухгалтерского учета... 1)...во всех случаях их получения. 2)...за исключением получения дохода в виде штрафов за нарушения условий хозяйственных договоров. 3)...за исключением сумм восстановленных резервов по сомнительным долгам. 22.Отдельный налоговый учет внереализационных расходов требуется... 1)...по всем видам внереализационных расходов. 2)...только по расходам на создание резервов по сомнительным долгам. 3)...только по расходам, связанных с обслуживанием ценных приобретенных налогоплательщиком бумаг. 23. В налоговом учете не в полной сумме признаются следующие внереализационные расходы: 1)Стоимость недостач материальных ценностей; расходы на содержание арендованного имущества. 2)Проценты, уплачиваемые по деловым обязательствам; расходы, связанные с консервацией производственных мощностей. 3)Проценты, уплачиваемые по долговым обязательствам, стоимость недостач материальных ценностей. 24. При реализации товара организация уплатила в бюджет НДС, предъявленный покупателю этого товара. Товар был признан некачественным и на основании акта возвращен покупателем продавцу.Подлежит ли вычету у продавца уплаченная им в бюджет сумма НДС по возвращенному товару, и в какой момент? 1)НДС принимается к вычету в момент возврата товара. 2)НДС принимается к вычету после отражения в бухгалтерском учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров. 3)НДС не принимается к вычету. 25. Организация владеет недвижимым имуществом, расположенным в другом субъекте РФ. Указанное имущество полностью передано в аренду. Налог на имущество в этом случае уплачивается... 1)...по месту нахождения имущества. 2)...по месту регистрации юридического лица. 3)...по любому из этих мест, определенному в учетной политике для целей налогообложения. 26. Организация экспортировала товар. На 181-й день, считая с даты помещения товара под таможенный режим экспорта, она не собрала полный пакет документов, необходимых для подтверждения в налоговых органах обоснованности применения ставки НДС 0%. Что в данном случае следует считать моментом определения налоговой базы по НДС по данному налогу? 1)День отгрузки товара. 2)181-й день, считая с даты помещения товара под таможенный режим экспорта. 3)День получения оплаты за экспортированный товар. 27. Какой из реквизитов не является обязательным для счета-фактуры, выставляемого организацией? 1)Подпись руководителя и главного бухгалтера организации либо иных лиц, уполномоченных на то приказом. 2)Ставка НДС. 3)Печать. 28. Какой срок предъявления налоговой декларации по НДС установлен для организаций и индивидуальных предпринимателей, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 Н К РФ? 1)Ежеквартально. 2)Ежемесячно. 3)Не обязаны представлять. 29. Где уплачивают НДС обособленные подразделения, имеющие свой расчетный счет? По месту нахождения обособленного подразделения. По месту нахождения головной организации. Не являются плательщиками НДС. 30. Организация торговли произвела ремонт прилавка, относящегося к основным средствам. В каком порядке расходы на ремонт принимаются для целей налогообложения? 1)В том отчетном периоде, в котором были произведены, но в пределах 10% первоначальной (восстановительной) стоимости амортизируемых основных средств на конец отчетного периода. 2)В том отчетном периоде, в котором были фактически произведены, в полном объеме. 3)Порядок признания расходов на ремонт основных средств определяется налогоплательщиком самостоятельно и утверждается в учетной политике для целей налогообложения. 31. Организация арендует транспортное средство у физического лица. Арендная плата, выплачиваемая по арендованному у физического лица имуществу,... 1)...включается в состав расходов организации только для целей бухгалтерского учета и не учитывается в целях налогообложения. 2)...включается в состав расходов организации, если транспортное средство используется для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. 3)...не включается в состав расходов организации, поскольку арендованное транспортное средство не учитывается на балансе организации. 32. Организация приобрела здание. Документы на регистрацию права собственности на него переданы в регистрационную палату, но право собственности не зарегистрировано. Амортизация по приобретенному зданию в целях налогообложения... 1)...не начисляется, поскольку в состав амортизируемого имущества приобретенное здание включается с момента государственной регистрации прав собственности на него. 2)...начисляется только в случае, если приобретенное здание введено в эксплуатацию. 3)...начисляется, поскольку основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, включаются в состав амортизируемого имущества с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. 33. Организация признает доходы и расходы по методу начисления. В ка ком порядке признаются при налогообложении прибыли расходы ор ганизации в виде компенсации за использование для служебных по ездок личных легковых автомобилей? 1)Расходы признаются на дату перечисления денежных средств с расчетного счета налогоплательщика или выплаты из кассы по законодательно установленным нормам. 2)Расходы признаются на дату перечисления денежных средств с расчетного счета или выплаты из кассы по нормам установленным руководителем организации. 3)Расходы признаются по законодательно установленным нормам на последний день текущего месяца. 34. Декларация по НДС составляется на основании... ...данных регистров налогового учета, книг продаж и журналов регистрации счетов-фактур. ...данных книг покупок, счетов-фактур и регистров бухгалтерского учета. ...книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика. 35. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. На 31 декабря 2003 г. остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по данным бухгалтерского учета организации превысила 100 млн. руб. Нужно ли организации за 2003 г. представлять в налоговые органы налоговую декларацию по единому налогу? 1)Да. 2)Нет. 3)Нужно, только за январь — ноябрь 2003 г., когда остаточная стоимость составила менее 100 млн. руб. 36. В налоговой декларации суммы НДС при исполнении аванса отражаются в составе... ...налогооблагаемых объектов. ...расчетов по НДС за налоговый период. ...налоговых вычетов. 37. Можно ли принять к вычету «входной» НДС, если поставщик выставил счет-фактуру с исправлениями, заверенными только печатью продавца? 1)Да. 2)Нет. 3)Можно, если указана дата исправления. 38. Необходимо ли налогоплательщикам, принявшим решение создать в налоговом учете резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, указывать в учетной политике для целей налогообложения прибыли положение о включении ЕСН в расчет ежемесячных отчислений в резерв? 1)Нет, такое положение в учетной политике для целей налогообложения прибыли не указывается. 2)Необходимо. 3)Нет, поскольку сумма ЕСН никогда не учитывается при расчете ежемесячных отчислений в резерв. 39. Убытки от реализации основных средств для целей налогообложения принимаются... 1)...в составе расходов, уменьшающих полученные доходы в полной сумме убытка в том отчетном (налоговом) периоде, когда произошла реализация. 2)...в составе расходов, равными долями в течение пятилетнего срока. 3)...в составе прочих расходов, равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. 40. Спиртосодержащие отходы не рассматриваются как подакцизные то вары при условиях,.. 1)..если эти отходы подлежат дальнейшей переработке. 2)...если эти отходы подлежат использованию для технических целей. 3)...если эти отходы образовались при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водки, ликероводочных изделий и подлежат дальнейшей переработке или использованию для технических целей. 41. Акцизный склад оптовой организации отгружает алкогольную продукцию по договорам комиссии. В какой момент он должен начислить акциз? В момент отгрузки со склада. После представления комиссионером отчета о реализации продукции. После перечисления денег комиссионером акцизному складу за реализованную продукцию. 42. По подакцизным нефтепродуктам объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции: 1) получение нефтепродуктов налогоплательщиками, имеющими свидетельство, в том числе в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья. 2)операции по реализации нефтепродуктов на экспорт при условии их фактического вывоза. 3)передача нефтепродуктов на переработку на давальческой основе. 43. Согласно учетной политике организация формирует резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. В какой момент следует списывать на расходы отчисления на ремонт?
44. Убытки от реализации основных средств для целей налогообложения принимаются...
2)...в составе расходов, равными долями в течение пятилетнего срока. 3)...в составе прочих расходов, равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. 45. Согласно учетной политике организация формирует резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. В какой момент следует списывать на расходы отчисления на ремонт? 1)Равными долями на последний день соответствующего отчетного (налогового) периода. 2)На последний день налогового периода. 3)В момент фактического проведения ремонта. 46. В каких случаях организация может для проведения оценки основных средств (зданий) воспользоваться данными бюро технической инвентаризации? 1)Может в любом случае. 2)Может в случае применения индекса увеличения стоимости, утверждаемого правительством. 3)Не может, поскольку БТИ учитывает здания по инвентаризационной стоимости. 47. Предприятие в качестве предоплаты за реализуемые материалы в мае текущего года получило от покупателя собственный вексель. В июне этот вексель был предъявлен к погашению, однако деньги покупатель выплатил только в июле. В каком месяце организации следует уплатить НДС при определении выручки для уплаты этого налога «по кассовому методу»? 1)В мае. 2)В июне. 3)В июле. 48. Бухгалтер начислил в бухгалтерском счете компенсацию сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях. Когда рас ходы на выплату компенсации уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, если в целях налогообложения прибыли используется метод начисления? 1)Никогда. 2)В том месяце, когда она была начислена. 3)В том месяце, когда компенсация была выплачена. 49. В октябре текущего года организация сертифицировала продукцию. Сертификат был выдан сроком на один год. Каким образом такие расходы признаются в налоговом учете, если организация применяет метод начисления? 1)Расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль в октябре текущего года. 2)Расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль равными частями в течение периода с октября по декабрь текущего года. 3)Расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль равными частями в течение срока действия сертификата. 50. При определении предельного размера резерва на ремонт основных средств в налоговом учете сумма резерва в планируемом году не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся... 1)..за истекший год. 2)...за истекшие два года. 3)...за истекшие три года. 51. Торговая организация имеет сезонный характер работы. Каким образом будут учитываться прямые расходы текущего отчетного периода в налоговом учете, если в этом периоде организация не получала доходов от реализации? 1)Прямые расходы учитываются в текущем отчетном периоде. 2)Прямые расходы учитываются в последующих отчетных периодах, когда будут получены доходы от реализации товаров. 3)Прямые расходы текущего отчетного периода не будут учтены в налоговом учете никогда. 52. Каким образом учитывается в налоговом учете убыток от реализации амортизируемого имущества? 1)Равными долями в течение оставшегося срока полезного использования объекта. 2)Единовременно в том отчетном (налоговом) периоде, когда имущество было реализовано. 3)Убыток не признается для целей налогообложения. 53. Во всех ли перечисленных случаях в налоговом учете основные средства исключаются из состава амортизируемого имущества: а) при передаче в безвозмездное пользование; б) при передаче на консервацию сроком более 3 месяцев; в) находящиеся на реконструкции и модернизации сроком более 12 месяцев? 1)Во всех. 2)Только в случаях, названных в п. «а» и «б». 3)Только в случаях, названных в п. «б» и «в». 4)Только в случаях, названных в п. «а» и «в». 54. Организация приобрела товар по импортному контракту. Контрактная стоимость товара 18 000 руб. Организация оплатила таможенную пошлину в размере 2700 руб. Какова будет стоимость товара в налоговом учете? 1)18 000 руб. 2)20 700 руб. 55. В отчетном периоде организацией были проведены переговоры с контрагентами, по результатам которых были заключены соответствующие контракты. Каким образом учитываются в налоговом учете расходы по буфетному обслуживанию и проживанию участников переговоров? 1)В составе прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный период, будут учтены расходы на оплату буфетного обслуживания. Расходы на проживание членов делегации в налоговом учете не признаются. 2)В составе внереализованных расходов в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный период, будут учтены все произведенные расходы. 3)Все произведенные расходы будут учтены в составе прочих расходов вне зависимости от суммы затрат. 56. Всегда ли показатель выручки от реализации (указываемый в стр. 010 Приложения № 1 к листу 02 «Доходы от реализации») декларации по налогу на прибыль организаций имеет одинаковое значение с показа телем выручки от продажи товаров, работ, услуг, отражаемым в отче те о прибылях и убытках? Да. Нет. Этот показатель необязательно будет иметь то же значение, что и в отчете о прибылях и убытках. 57. Какой орган или какая организация вправе согласно действующему законодательству разрабатывать формы регистров налогового учета? Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Министерство финансов Российской Федерации. Организация-налогоплательщик. 58. По какой форме организации должны представлять в налоговые органы налоговую декларацию по транспортному налогу? По утвержденной МНС России. Установленной региональным законодательством. Установленной региональным законодательством, а в случае если такая форма не установлена, — по форме, утвержденной МНС России. 59. Организация в 2004 г. переведена на уплату ЕНВД. Ежемесячная сумма выручки организации не превышает 1 млн руб. В I квартале организация приобрела товары у иностранной организации, не состоя щей на учете в налоговых органах РФ, и исполнила обязанности на логового агента по НДС. Обязана ли организация представлять в налоговые органы налоговую декларацию по НДС по итогам I квартала 2004г.? 1)Нет. 2)Да. Организация представляет налоговую декларацию по НДС по итогам года. 60. Какова цель ведения налогового учета? 1)Упорядочение процесса исчисления налоговой базы. 2)Упорядочение и упрощение процесса проверки исчисления налоговой базы налоговыми органами. 3)Введение единой системы налоговых регистров на территории РФ. 61. Каким образом отчисления в резерв по сомнительным долгам включаются в состав внереализованных расходов? 1)Равномерно в течение отчетного (налогового) периода. 2)На последнее число отчетного (налогового) периода. 3)Не включаются вообще. 62. Организация использует право на освобождение от НДС. Она реали зовала товар, на который был выдан счет-фактура. Обязана ли орга низация представлять в налоговые органы налоговую декларацию по НДС по итогам налогового периода? 1)Да. 2)Нет. 3)Организация обязана представить в налоговые органы декларацию по итогам 2004 г. 63. Как учитывается в налоговом учете по налогу на прибыль убыток от реализации основных средств? 1)В составе прочих расходов. 2)В составе внереализационных расходов. 3)В составе расходов, не учитываемых в целях налогообложения. 64. Что является основными регистрами налогового учета по налогу на добавленную стоимость? 1)Счета-фактуры, накладные и акты приемки выполненных работ или услуг, налоговые декларации. 2)Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, налоговые декларации. 3)Налоговые декларации. 65. Где отражается налоговый вычет по НДС по авансам, списанным на реализацию? 1)В книге покупок. 2)В книге продаж. 3)В счете-фактуре. 66. Организация реализует приобретенное ею ранее право требования с убытком. Как будет учитываться полученный организацией убыток для целей налогообложения? 1)Полностью. 2)50% в момент подписания соглашения о переуступке и 50% по истечении 45 дней с момента подписания. 3)Не учитывается. 67. Организация осуществляет уступку права требования дебиторской задолженности за отгруженные товары до наступления срока платежа, определенного договором поставки. Уступка осуществлена с убытком. В каких размерах принимается полученный убыток для целей налогообложения? 1)Полностью. 2)Не принимается. 3)В сумме процентов, рассчитанных за период с даты уступки требования до даты платежа по договору. 68. Как влияет на налоговую базу сумма отчислений в резерв по сомни тельным долгам? 1)Уменьшает налоговую базу. 2)Увеличивает налоговую базу. Не уменьшает налоговую базу. |
Похожие:
 | Статус курса: в соответствии с Государственным стандартом высшего профессионального образования, учебная дисциплина «Налоговый учет»... | | Цель. Задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом квалификационных требований фгос) |
| Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговый учет» составлена в соответствии с требованиями фгос 2 и ооп: 080100. 62. Экономика,... | | Целью курса «Налоговый учет» является изучение теоретических и практических вопросов организации учета налогового учета имущества,... |
| Рабочая программа учебной дисциплины составлена на основе требований Федерального государственного образовательного стандарта по... | | Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговый учёт и отчётность» составлена в соответствии с требованиями ооп: Экономика. Налоги... |
| Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с фгос спо... |  | Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с фгос по... |
| Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и бакалавров по направлению 080100. 62... | | Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в дополнительном образовании при наличии среднего (полного) общего образования.... |