Подборки
Скачать 259.77 Kb.
|
 Тема подборки: НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Дата обновления: 11.08.2016 ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО Письмо ФНС России от 26.07.2016 N БС-4-11/13524@ "О налогообложении доходов физических лиц" (вместе с <Письмом> Минфина России от 22.07.2016 N 03-04-07/43026) «…при определении в целях налогообложения срока владения объектом недвижимого имущества,… моментом возникновения права собственности на образованные в результате раздела квартиры следует считать дату первоначальной государственной регистрации права собственности на исходную квартиру, которая до момента отчуждения не выбывает из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика…» Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12971@ "О налогообложении доходов физических лиц" (вместе с <Письмом> Минфина России от 01.07.2016 N 03-04-07/38526) «…освобождению от налогообложения подлежат доходы учредителя иностранной организации в виде имущества (имущественных прав), полученные в связи с ликвидацией (в результате ликвидации) юридического лица, вне зависимости от момента получения указанных доходов…». <Письмо> ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@ "О социальном налоговом вычете" (вместе с <Письмом> Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502) «…При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. …нормами статьи 219 Кодекса перечень документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика, не конкретизирован, в качестве документа, являющегося основанием для подтверждения понесенных налогоплательщиком расходов, может служить справка об уплаченных страховых взносах, выданная страховой организацией…». Информация ФНС России от 07.07.2016 <О получении пользователями "Личного кабинета для физических лиц" уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме> «…До 1 сентября 2016 года пользователям "Личного кабинета для физических лиц" необходимо направить уведомление в любой налоговый орган, если они хотят получать все налоговые документы (уведомления, требования на уплату налогов и другие) в бумажном виде…». Письмо ФНС России от 04.07.2016 N БС-4-11/11943@ "О налоге на доходы физических лиц" (вместе с <Письмом> Минфина России от 27.06.2016 N 03-04-07/37245) Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" «… Статья 419. Плательщики страховых взносов 1. Плательщиками страховых взносов… лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в порядке частной практикой. 2. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию. Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О внесении изменений в часть первую и часть вторую НК РФ… в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" «… ст. 60 дополнить пунктом 4.2: Требование о перечислении налога в бюджетную систему должно быть направлено в банк в электронном виде по ТКС не позднее трех месяцев со дня выявления не перечисленной суммы налога и составления налоговым органом документа о выявлении не перечисленной банком в бюджетную систему РФ суммы налога. Требованием о перечислении налога признается уведомление банка о не перечисленной сумме налога, а также об обязанности перечислить эту сумму налога в установленный срок…». Федеральный закон от 19.05.2010 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в РФ" и отдельные законодательные акты РФ" Письмо ФНС России от 01.07.2016 N БС-4-11/11884@ "О приеме налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц" «… в случае обращения налогоплательщика, представившего декларацию по форме 3-НДФЛ с использованием ресурса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" в налоговый орган для проставления отметки о приеме налоговой декларации уполномоченное должностное лицо …проставляет… соответствующую отметку…». Письмо Минфина России от 01.04.2016 N 03-04-05/18776 <О рассмотрении обращения по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц> «…у налогоплательщиков, получающих пенсии, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех… …так как право на имущественный налоговый вычет появилось в 2015 году, то в 2016 году налогоплательщик вправе подать 3-НДФЛ за 2015 год, а остаток перенести на налоговые периоды 2012, 2013 и 2014 годов…». ЗАКОНОПРОЕКТЫ Проект Федерального закона N 1130833-6 "О внесении изменений в статью 219 Налогового кодекса РФ" (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 20.07.2016) Проект Федерального закона N 1108212-6 "О внесении изменений в пункт 10 статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ" (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 24.06.2016) Проект Федерального закона N 1029587-6 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ в связи с принятием Федерального закона "О независимой оценке квалификации" (окончательная ред., принятая ГД ФС РФ 22.06.2016) Пояснительная записка "К проекту федерального закона "О внесении изменений в статью 219 Налогового кодекса РФ" Паспорт проекта Федерального закона N 1130833-6 "О внесении изменений в статью 219 Налогового кодекса РФ" (внесен Правительством РФ) Пояснительная записка "К проекту федерального закона "О внесении изменений в пункт 10 статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ" Проект Федерального закона N 790018-6 "О внесении изменений в статью 105.15 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ" (окончательная ред., принятая ГД ФС РФ 24.06.2016) Проект Федерального закона N 1089267-6 "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса РФ" (ред., подготовленная ГД ФС РФ ко II чтению 17.06.2016) ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ Публикации государственных органов Вопрос: О заполнении строки 080 расчета по форме 6-НДФЛ. (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12975@) Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ. (Письмо ФНС России от 18.07.2016 N БС-4-11/12881@) Вопрос: О получении пенсионером образовавшегося в 2014 г. остатка имущественного вычета по НДФЛ, если за его переносом он обратился в 2016 г. (Письмо Минфина России от 12.07.2016 N 03-04-05/40681) Вопрос: Об НДФЛ и представлении отчета о движении денежных средств по счетам, открытым гражданину РФ в банках за пределами РФ, в случае поступления на счет денежных средств от супруга. (Письмо ФНС России от 12.07.2016 N БС-2-17/771@) Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи имущества, приобретенного до и после 01.01.2016. (Письмо Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-05/40616) Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и (или) страхования от несчастных случаев и болезней. (Письмо Минфина России от 11.07.2016 N 03-04-07/40502) Вопрос: О выполнении российской организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате по договорам подряда с иностранными организациями доходов физлицам - резидентам РФ. (Письмо Минфина России от 08.07.2016 N 03-04-06/40291) Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры, если акт приема-передачи получен в 2013 г., а право собственности зарегистрировано в 2014 г. (Письмо Минфина России от 08.07.2016 N 03-04-05/40267) Вопрос: Об НДФЛ при возмещении судебных расходов физлицу, если судом принято решение об их индексации. (Письмо Минфина России от 06.07.2016 N 03-04-05/39501) Вопрос: ...Что является доходом работников, облагаемым НДФЛ, если работодатель арендует им квартиры, оплачивает коммунальные услуги и проезд к месту работы и обратно? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: О размере суточных, освобождаемых от НДФЛ. (Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-04-06/39129) Вопрос: ...Вправе ли продавец подать уточненную декларацию и заявление о возврате НДФЛ на основании решения суда о признании сделки купли-продажи недействительной, если он не вернул деньги покупателю? Возникает ли у продавца доход от пользования чужими денежными средствами? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: Об НДФЛ с выплат, производимых работникам при увольнении на основании соглашения о расторжении трудового договора. (Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-04-06/39144) Вопрос: ...Наследник, получивший в собственность квартиру, оплатил задолженность по ипотечному кредиту наследодателя. Может ли он получить имущественный вычет по НДФЛ? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016) Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору, связанному с долевым строительством. (Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-04-05/39003) Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при выплате членам совета директоров сумм возмещения расходов в поездках. (Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-04-06/38996) Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате физлицу дохода по договору на передачу права на получение патента на изобретение. (Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-04-06/38997) Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ при отчуждении доли в уставном капитале организации. (Письмо Минфина России от 04.07.2016 N 03-04-05/38993) Вопрос: О перечислении НДФЛ и представлении формы 6-НДФЛ и формы 2-НДФЛ при выплате доходов физлицам по договорам аренды недвижимого имущества с обособленным подразделением организации. (Письмо ФНС России от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@) Вопрос: ...О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если НДФЛ исчислен в одном месяце, а удержан в следующем. (Письмо ФНС России от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@) Вопрос: ...Вправе ли банк в целях налога на прибыль учесть весь убыток, полученный при реструктуризации в рамках программы помощи заемщикам по ипотечным жилищным кредитам (займам)? (Консультация эксперта, ФНС России, 2016) Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения недвижимостью. (Письмо Минфина России от 01.07.2016 N 03-04-05/38734) Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде страховых выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни. (Письмо Минфина России от 01.07.2016 N 03-04-05/38730) Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ налоговым агентом, имеющим обособленные подразделения. (Письмо Минфина России от 01.07.2016 N 03-02-07/1/38432) Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ, полученного в 2016 г. при приобретении квартиры. (Письмо Минфина России от 01.07.2016 N 03-04-05/38736) Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде имущества (имущественных прав) ликвидированной иностранной организации. (Письмо Минфина России от 01.07.2016 N 03-04-07/38526) Вопрос: Об НДФЛ при продаже унаследованных акций, оплаченных наследодателем неденежными средствами. (Письмо Минфина России от 01.07.2016 N 03-04-05/38811) Вопрос: ...Может ли ИП учесть в составе профессиональных вычетов по НДФЛ расходы на аренду жилого помещения, где проживает и осуществляет деятельность? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016) Вопрос: Может ли жена получить имущественный вычет по НДФЛ по процентам на ипотеку, если муж приобрел квартиру до брака, а кредит и проценты уплачиваются в период брака?(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016) Вопрос: ...Нерезидент РФ просит работодателя удерживать НДФЛ по ставке 13%, предлагая написать гарантийное письмо о возмещении всех налоговых санкций. Сможет ли работодатель взыскать их с работника? (Консультация эксперта, Роструд, 2016) Вопрос: О продлении срока представления декларации по НДФЛ. (Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-06/38201) Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ при оплате своего обучения в иностранном образовательном учреждении. (Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-05/38316) Вопрос: ...Об ответственности за представление справки по форме 2-НДФЛ с недостоверными сведениями, если недочеты исправлены до 1 апреля. (Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-06/38424) Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации. (Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-05/38363) Вопрос: Об НДФЛ при выходе участника из ООО.(Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-05/38368) Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займу (кредиту), полученному нерезидентом от российской организации.(Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-04-06/37672) Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения физлицом, прекратившим деятельность в качестве ИП на УСН. (Письмо Минфина России от 28.06.2016 N 03-11-06/2/37424) Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ и уплате НДС при оказании организацией услуг на безвозмездной основе. (Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-04-06/37289) Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода нерезидента РФ в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам (кредитам), полученного от российской организации. (Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-04-06/37295) Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм возмещения судебных расходов по решению суда до 23.11.2015. (Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-04-05/37364) Вопрос: Об НДФЛ с доходов работника российской организации, направленного в командировку в Республику Кипр, если по итогам налогового периода он утратил статус резидента РФ. (Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-04-05/37212) Вопрос: ...Будет ли ИП налоговым агентом по НДФЛ для водителя, привлекаемого для оказания услуг по перевозкам несколько раз в месяц? Вправе ли водитель получить профессиональный вычет? (Консультация эксперта, Минфин Московской обл., 2016) Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности нескольких лиц. (Письмо Минфина России от 24.06.2016 N 03-04-05/36856) Вопрос: ...Как ИП в целях НДФЛ учесть убыток от продажи здания? Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ оплата проживания ИП, произведенная заказчиком в рамках договора оказания услуг? Если да, то какими документами подтвердить такой доход? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: ...О налоге на прибыль и НДФЛ при отказе кредитора от взимания неустойки (штрафа, пени) за нарушение заемщиком-физлицом условий договора. (Письмо ФНС России от 23.06.2016 N СД-4-3/11239@) Вопрос: ...Вправе ли приемный родитель воспользоваться стандартным вычетом по НДФЛ в отношении ежемесячного вознаграждения по договору о приемной семье? (Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016) Вопрос: Об НДФЛ при продаже акций, полученных в порядке наследования. (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-04-05/36624) Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов нерезидента РФ от работы по трудовому договору с российской организацией в Казахстане. (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-04-05/36648) Вопрос: Об НДФЛ при получении заимодавцем суммы денежных средств, превышающей сумму займа, выданную организации в рублях. (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-04-05/36574) Вопрос: Об НДФЛ при снижении банком процентной ставки по кредиту в рамках реструктуризации задолженности. (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-04-05/36628) Вопрос: Об учете при исчислении НДФЛ по операциям реализации (погашения) ценных бумаг расходов на их приобретение. (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-04-05/36675) Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате вознаграждения работнику за служебные изобретения (полезные модели, промышленные образцы). (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-04-06/36518) Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги. (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-04-05/36495) Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве, если акт приема-передачи подписан в 2015 г. (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-04-05/36507) Вопрос: ...Физическое лицо получило в дар квартиру не от родственника. Вправе ли оно получить стандартный вычет по НДФЛ на детей? (Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016) Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%. (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36276) Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, если в качестве дополнительного вклада в него было внесено имущество. (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36426) Вопрос: О представлении справки с места работы супруга в целях получения супругой стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере. (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-04-05/36143) Вопрос: О льготах (вычетах) пенсионерам по налогу на имущество физлиц и земельному налогу. (Письмо Минфина России от 22.06.2016 N 03-05-06-01/36301) Вопрос: ...По какой ставке НДФЛ облагаются доходы иностранного гражданина по гражданско-правовому договору с организацией, если он является высококвалифицированным специалистом в рамках трудового договора с другой организацией? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016) Вопрос: О моменте исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговым агентом с сумм оплаты труда. (Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-04-06/36092) Вопрос: О представлении налоговым агентом физлицу справки по форме 2-НДФЛ. (Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-04-05/36096) Вопрос: Об НДФЛ в отношении суточных, выплачиваемых при направлении работников в командировки. (Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-04-06/36099) Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат работнику при увольнении на основании соглашения о расторжении трудового договора. (Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-04-06/36117) Вопрос: О получении ИП имущественных вычетов по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением или строительством квартиры. (Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-04-05/36034) Вопрос: Об НДФЛ при выплате управляющей организацией вознаграждения председателю совета многоквартирного дома; об учете доходов и расходов управляющей организацией, применяющей УСН. (Письмо Минфина России от 20.06.2016 N 03-04-06/35581) Вопрос: ...По какой ставке НДФЛ облагается средний заработок в период командировки, выплачиваемый высококвалифицированному специалисту, не являющемуся резидентом РФ? (Консультация эксперта, ФНС России, 2016) Вопрос: Об учете для целей НДФЛ курса рубля к иностранной валюте при пересчете в рубли доходов (расходов), выраженных в иностранной валюте. (Письмо Минфина России от 20.06.2016 N 03-04-05/35791) Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, полученных в результате размещения доверительным управляющим их денежных средств на банковские вклады. (Письмо Минфина России от 20.06.2016 N 03-04-06/35802) Вопрос: Об НДФЛ при выплате по решению суда возмещения морального вреда, неустойки участнику долевого строительства и штрафа за неудовлетворение требований потребителя. (Письмо Минфина России от 20.06.2016 N 03-04-05/35670) Вопрос: Об НДФЛ при получении участником средств (имущества) в случае ликвидации ООО. (Письмо Минфина России от 17.06.2016 N 03-04-05/35437) Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав за физлицо. (Письмо Минфина России от 16.06.2016 N 03-04-06/35128) Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в 2015 г. от супруга в дар, если в 1993 г. супругу принадлежала 1/2 доли в праве собственности на нее, а в 1999 г. он стал единоличным владельцем и заключил брак. (Письмо Минфина России от 15.06.2016 N 03-04-05/34811) Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже результата интеллектуальной деятельности - произведения искусства, в том числе цифровой живописи, находившегося в собственности менее трех лет. (Письмо ФНС России от 10.06.2016 N БС-3-11/2636@) Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов от работы по найму в РФ граждан государств - членов ЕАЭС. (Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-04-06/34256) Вопрос: ...Можно ли перечислить НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений, находящихся в другом субъекте РФ, по КПП головной организации? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: ...Как облагается доход физического лица (исполнителя) по договору об оказании услуг, если в период его исполнения физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП (УСН "доходы")? Нужно ли было перезаключить договор? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: ...Вправе ли супруга получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении унаследованной после смерти мужа квартиры, если в период брака право собственности и договор ипотеки были оформлены на мужа? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016) Вопрос: ...Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты работодателем услуг по проведению медосмотров работников? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: ...Облагаются ли НДФЛ суммы штрафа и компенсации морального вреда, полученные от застройщика за невыполнение им обязанностей по договору участия в долевом строительстве? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2016) Вопрос: ...Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, сдает в аренду нежилое помещение. Можно ли в целях НДФЛ доходы в виде фиксированной арендной платы уменьшить на коммунальные платежи? (Консультация эксперта, Минфин России, 2016) Вопрос: ...О заполнении налоговым агентом расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. при выплате зарплаты. (Письмо ФНС России от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@) Вопрос: Об определении налогового статуса физлица для целей НДФЛ. (Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 03-04-06/23366) Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении пенсионером жилого дома в 2015 г. (Письмо Минфина России от 11.04.2016 N 03-04-05/20406) Вопрос: Об НДФЛ с сумм компенсаций, выплачиваемых при увольнении с государственной гражданской службы и в связи с признанием увольнения незаконным на основании решения суда. (Письмо Минфина России от 11.04.2016 N 03-04-05/20329) Вопрос: Об определении величины дохода, полученного в виде АДР на российские акции, в целях НДФЛ. (Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-05/20202) Вопрос: Об НДФЛ с дохода по гражданско-правовым договорам. (Письмо Минфина России от 31.03.2016 N 03-04-05/18280) Вопрос: Об НДФЛ при получении недвижимого имущества в дар от физлица, не признаваемого членом семьи и близким родственником. (Письмо Минфина России от 30.03.2016 N 03-04-05/17788) Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого дома, находившегося в собственности менее минимального срока владения недвижимым имуществом. (Письмо Минфина России от 30.03.2016 N 03-04-05/17954) Вопрос: Об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным гражданином за патент, если подтверждение права на уменьшение НДФЛ получено в следующем налоговом периоде. (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3920@) КОНСУЛЬТАЦИИ ЭКСПЕРТОВ Вопрос: ...Обязано ли физическое лицо представить декларацию и уплатить НДФЛ при продаже в 2016 г. части нежилого здания, если право на нее возникло при выделении в натуре доли в 2015 г.? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Нужны ли копии документов, подтверждающих родство, для получения социального вычета по НДФЛ при оплате медицинских услуг за родителя? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Должна ли организация-исполнитель уплатить НДФЛ при выплате аванса работникам с отдельного счета, открытого для расчетов по государственному оборонному заказу? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Каков порядок представления ИП расчета по форме 6-НДФЛ при совмещении УСН и ЕНВД (ПСН), если работники заняты в обоих видах деятельности? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Обязан ли работодатель представить расчет по форме 6-НДФЛ за период, в котором единственный работник не получал от него доход, облагаемый НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Обязан ли ИП, работающий без наемных работников, представить расчет по форме 6-НДФЛ, если в III квартале 2016 г. выплачен доход физическому лицу по договору подряда? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Каковы действия налогового агента при выявлении ошибки в исчислении НДФЛ с материальной выгоды от беспроцентного займа по истечении отчетного (налогового) периода? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Во II квартале получено заявление работника о предоставлении стандартных вычетов на ребенка с начала года. Следует ли вносить изменения в расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал или же данные о вычетах можно отразить в расчете за полугодие? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ зарплату, выплаченную двумя частями? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Вправе ли ИП, применяющий УСН, заключить с супругом договор аренды и учесть затраты по нему? Является ли он налоговым агентом по НДФЛ? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Обязана ли организация представлять "нулевой" расчет по форме 6-НДФЛ за отчетный период, в котором она не вела деятельность и выплаты работникам не производила? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...В какой момент нужно перечислить НДФЛ и как заполнить разд. 2 расчета 6-НДФЛ, если ежемесячно часть зарплаты перечисляется в банк за кредит, а остаток выплачивается работнику позже? (Консультация эксперта, 2016) Вопрос: ...Как облагаются НДФЛ доходы работника с Украины, в частности, при наличии удостоверения беженца? (Консультация эксперта, 2016) КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ Корреспонденция счетов: Как в 2016 г. отразить в учете выплату работнице социального пособия на погребение и единовременной материальной помощи в связи со смертью ее несовершеннолетнего ребенка?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как в 2016 г. отразить в учете начисление и выплату работнице единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как в 2016 г. рассчитать пособие по временной нетрудоспособности и отразить в учете его начисление и выплату работнику, если организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") в отношении деятельности по оптовой торговле и уплачивает ЕНВД по розничной торговле, а работник занят в обоих видах деятельности?.. Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете начисление и выплату отпускных за период основного отпуска работнице, если в течение расчетного периода в организации были повышены должностные оклады?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи в связи со смертью работника его сыну?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации выплату квартальных премий работникам за производственные результаты, предусмотренных коллективным договором?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете выплату компенсации за использование в служебных целях личного имущества работника?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по возрасту?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как в 2016 г. отразить в учете начисление и выплату социального пособия на погребение супругу умершей работницы?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнице в связи с уходом за больным ребенком в возрасте восьми лет при его амбулаторном лечении?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете транспортной организации выплату руководителю суммы компенсации административного штрафа, наложенного на него за нарушение требований Правил организованной перевозки группы детей автобусами?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работнице в связи с уходом за больным ребенком в возрасте 17 лет при его амбулаторном лечении?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отражается в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если эта сумма удерживается из начисленной работнику заработной платы?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику из кассы организации по заграничной командировке в рублях?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику по заграничной командировке в иностранной валюте?..(Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на командировку дистанционного работника?..(Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работнице в связи с уходом за больным ребенком в возрасте до семи лет при его лечении в стационаре?.. (Консультация эксперта, 2016) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату работнице ежемесячной компенсации по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?..(Консультация эксперта, 2016) СУДЕБНАЯ ПРАКИКА Подборка судебных решений за 2016 год: статья 217 "доходы, не подлежащие налогообложению (Юридическая компания "TAXOLOGY") Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 N 11-П КС РФ пришел к выводу, что положения ст. 217 НК РФ не соответствуют ч. 1, 2 ст. 19, ст. 57 Конституции РФ в той мере, в какой в силу своей неопределенности допускают обложение налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий. До внесения соответствующих изменений положения ст. 217 НК РФ не могут служить основанием для обложения налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий. Определение Верховного Суда РФ от 06.04.2016 N 70-КГ15-16 Налогоплательщик в 1997 году приобрел 2 комнаты в трехкомнатной квартире, в 2005 году - третью комнату в этой же квартире. В 2013 году налогоплательщиком было получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на трехкомнатную квартиру, а затем, также в 2013 году, квартира была продана. Доначисляя НДФЛ, налоговый орган исходил из того, что срок нахождения квартиры в собственности физического лица в данном случае следует исчислять с даты государственной регистрации права собственности на эту квартиру. Суд указал, что действующее законодательство не предусматривает в качестве основания прекращения права собственности на недвижимое имущество объединение двух объектов недвижимости в один с последующей постановкой на кадастровый и технический учет, поэтому срок нахождения объекта недвижимости в собственности следует исчислять с момента приобретения третьей комнаты (с 2005 года), а не с момента регистрации изменений объекта недвижимости в связи с объединением комнат в квартиру. Определение Конституционного Суда РФ от 29.03.2016 N 606-О Налогоплательщик оспаривал конституционность ст. 217 НК РФ в связи с тем, что она не предусматривает освобождения от налогообложения сумм неустоек и штрафов, взыскиваемых на основании Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей". Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что ст. 217 НК РФ определяет перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, что является льготой и не может рассматриваться как нарушение конституционных прав налогоплательщиков. Определение Верховного Суда РФ от 21.03.2016 N 8-КГ15-34 Определение Верховного Суда РФ от 21.03.2016 N 8-КГ15-32 Поскольку бесплатный проезд налогоплательщика как работника железнодорожного транспорта по личным надобностям за счет средств работодателя не связан с исполнением им трудовых обязанностей, в силу положений ст. 164 ТК РФ оплата работодателем такого проезда не может рассматриваться как компенсационная выплата, на которую распространяются положения п. 3 ст. 217 НК РФ об освобождении такого вида доходов физических лиц от налогообложения. ст. 217 НК РФ не содержит указаний на освобождение от налогообложения выплат, предоставляемых работнику в качестве гарантий. Определение Конституционного Суда РФ от 25.02.2016 N 388-О Налогоплательщик оспаривал конституционность п. 3 ст. 217 НК РФ. п. 3 ст. 217 НК РФ предусматривает возможность освобождения от налогообложения всех видов компенсационных выплат, установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, не упоминая при этом выплаты, установленные коллективными договорами. Такое законодательное регулирование освобождения от уплаты налога, льготное по своей природе, не может рассматриваться как нарушающее конституционные права налогоплательщика. Определение Верховного Суда РФ от 10.02.2016 N 69-КГ15-10 Налогоплательщик, выполняя условия региональной программы обеспечения жилыми помещениями граждан, проживающих в жилых помещениях, непригодных для проживания, безвозмездно передал в собственность муниципального образования принадлежавшую ему квартиру и на основании договора купли-продажи приобрел у муниципального образования квартиру, уплатив продавцу 10 процентов ее стоимости. Уполномоченный орган муниципального образования как налоговый агент сообщил о получении покупателем дохода в натуральной форме в размере 90 процентов стоимости квартиры. Исчисленный с полученного в натуральной форме дохода налог был уплачен налогоплательщиком, который затем просил признать его излишне уплаченным и зачесть в счет иных платежей. Рассматривая дело, ВС РФ указал, что тот факт, что квартира была предоставлена налогоплательщику на основании договора купли-продажи с условием оплаты 10 процентов ее стоимости, не свидетельствует о получении им облагаемого налогом дохода в натуральной форме в виде 90 процентов ее стоимости, с учетом того что ранее данный налогоплательщик безвозмездно передал в собственность муниципального образования квартиру с неблагоприятными экологическими характеристиками. Суды Санкт-Петербурга и Ленинградской области Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 16.02.2016 N 33-3080/2016 по делу N 2-2059/2015 Требование: О взыскании неосновательного обогащения. Обстоятельства: Военный прокурор ссылается на неправомерность получения военнослужащим имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры, первоначальный взнос на приобретение которой получен за счет бюджетных средств. Решение: Требование удовлетворено. ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ Форма: Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа). Зачет переплаты по НДФЛ (образец заполнения) (Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016) Форма: Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (фрагмент). Предполагаемый доход индивидуального предпринимателя, впервые получившего доход, облагаемый НДФЛ. Форма 4-НДФЛ (Форма по КНД 1151021) (образец заполнения) ("ИнФормационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18) Форма: Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (фрагмент). Увеличение размера предполагаемого дохода индивидуального предпринимателя. Форма 4-НДФЛ (Форма по КНД 1151021) (образец заполнения) ("ИнФормационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 18) Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2015 год (фрагмент). Имущественный вычет за покупку квартиры и за обучение в одном документе. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016) Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2016 г. (в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2016). Форма N 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151099) (образец заполнения) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016) Форма: Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (сбора, пени, штрафа). Зачет переплаты по НДФЛ (образец заполнения) (Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2016) Эту и другие тематические подборки Вы можете загрузить на этой странице нашего сайта.  |
Похожие:
 | Материалы данной подборки станут помощником для бухгалтера при подготовке и сдаче отчетности за 1 квартал 2017 года. При формировании... |  | Материалы данной подборки станут помощником для бухгалтера при сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности за 2016 год. При формировании... |
| Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30. 12. 2001 n 195-фз | | В закупке по Закону n 223-фз может участвовать юрлицо, возглавляемое работником |
| О продлении действия отдельных специальных экономических мер в целях обеспечения безопасности Российской Федерации | | Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2017 год |
| О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2011 г. N 294 | | Техник по промышленному строительству в области демонтажа радиационно опасных объектов |
| ... | | Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации" (Материал подготовлен... |