Тема подборки: Упрощенная система налогообложения
Дата обновления: 01.11.2015 – 21.12.2015
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 23.12.2015)
Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772(ред. от 18.11.2015) "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год" (Зарегистрировано в Минюсте России 11.11.2015 N 39653)
<Информация> ФНС России от 08.12.2015 <О коэффициентах-дефляторах на 2016 год>
Информация Минэкономразвития России от 25.11.2015 <Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год>
Приказ Минэкономразвития России от 18.11.2015 N 854 "О внесении изменения в приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. N 772 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.11.2015 N 39761)
<Письмо> ФНС России от 27.07.2015 N ЕД-4-3/13088@ "О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"
<Письмо> ФНС России от 09.07.2015 N ЕД-4-3/11966@ "О применении норм главы 26.2 НК РФ"
РЕШЕНИЯ ГОСОРГАНОВ ПО СПОРНЫМ СИТУАЦИЯМ
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 06.10.2015 N 03-11-09/57011 отозвано!
<Письмо> ФНС России от 11.12.2015 N СД-4-3/21793@ "О направлении письма Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357" (вместе с <Письмом> Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357)
ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
Публикации государственных органов
Вопрос: Возможно ли применение УСН правопреемником реорганизованной организации, применявшей УСН? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2015)
Вопрос: Каковы особенности расчета транспортного налога для индивидуальных предпринимателей, использующих (не использующих) в осуществляемой деятельности принадлежащие им транспортные средства, а также упрощенную систему налогообложения? ("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2015)
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН и (или) уплачивающим ЕНВД, страховых взносов в ПФР и ФФОМС в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. (Письмо Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357)
Вопрос: ...ООО в 2015 г. получает средства финансовой поддержки по сертификату на привлечение трудовых ресурсов. Учитываются ли при применении УСН ("доходы минус расходы") доходы и в каком порядке? Как поступить, если с 01.01.2016 ООО теряет право на УСН и переходит на ОСН? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: ...Физическое лицо, проживающее в г. Москве, впервые зарегистрировалось в качестве ИП. Доход от производства мебели, включая доставку, составил 7 100 000 руб., прочие доходы, в отношении которых не предусмотрена ставка 0%, составили 2 900 000 руб. По каким налоговым ставкам при УСН облагаются такие доходы, если оплата доставки составляет 5% от суммы заказа? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: ...Физическое лицо, проживающее в г. Москве, впервые зарегистрировалось в качестве ИП в октябре. До декабря средняя численность наемных работников составила 25 человек за каждый месяц. Может ли ИП применять ставку 0% при УСН по итогам данного налогового периода, учитывая, что среднесписочная численность составит (25 + 25 + 25) / 12 = 6,25 человека? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: О видах предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, в отношении которых применяются ПСН и УСН. (Письмо Минфина России от 27.11.2015 N 03-11-10/69338)
Вопрос: Об учете управляющей организацией, применяющей УСН, средств, полученных от собственников жилья на оплату коммунальных услуг. (Письмо Минфина России от 27.11.2015 N 03-11-06/2/69074)
Вопрос: ...О применении ставки 0% по налогу при УСН впервые зарегистрированным в г. Москве ИП, осуществляющим несколько видов деятельности. (Письмо Минфина России от 27.11.2015 N 03-11-11/69108)
Вопрос: О совершенствовании законодательства о налогах и сборах для поддержки малого предпринимательства. (Письмо Минфина России от 27.11.2015 N 03-11-11/69176)
Вопрос: Об уплате налогов ИП, утратившим право на применение ПСН при совмещении ПСН и УСН. (Письмо Минфина России от 26.11.2015 N 03-11-12/68872)
Вопрос: Об учете суммы превышения работником лимита расходов на использование сотовой связи в целях налога при УСН. (Письмо Минфина России от 26.11.2015 N 03-11-06/2/68878)
Вопрос: О мерах налоговой поддержки малого предпринимательства. (Письмо Минфина России от 25.11.2015 N 03-11-03/68403)
Вопрос: О выборе налогового режима субъектами малого предпринимательства. (Письмо Минфина России от 24.11.2015 N 03-11-11/68050)
Вопрос: ...В III квартале 2015 г. организация, применяющая УСН, осуществляла торговую деятельность через магазин в г. Москве. Учитываются ли расходы на уплату торгового сбора, если налог уплачивается ею в бюджет Московской области (местонахождение организации), а сбор уплачен в бюджет г. Москвы? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)
Вопрос: Индивидуальный предприниматель проживает в Тверской области и применяет УСН с объектом "доходы". В III квартале 2015 г. предприниматель через магазин, расположенный в г. Москве, осуществлял торговую деятельность, в связи с чем им в установленном порядке представлено уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора и уплачен торговый сбор. Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить сумму налога (авансового платежа) по УСН на сумму уплаченного торгового сбора в данной ситуации? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)
Вопрос: Об учете страхового возмещения, полученного в связи с отзывом лицензии у банка, в целях налога при УСН. (Письмо Минфина России от 23.11.2015 N 03-11-06/2/67799)
Вопрос: ...ООО продает недвижимость ИП, применяющему УСН ("доходы"). Какие налоговые риски возникают у них, если ИП является учредителем ООО? Какими налогами облагается сделка, если ООО подарит недвижимость ИП? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)
Вопрос: О предельном уровне доходов при применении УСН. (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-11-11/67221)
Вопрос: О получении ИП, применяющим УСН, имущественных и социальных вычетов по НДФЛ. (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-05/66945)
Вопрос: Об учете ТСЖ, применяющим УСН, поступающих на счет платежей за жилищно-коммунальные услуги, взносов и отчислений на проведение ремонта. (Письмо Минфина России от 18.11.2015 N 03-11-06/2/66917)
Вопрос: Об учете дошкольным учреждением, применяющим УСН, платы, получаемой от своих работников за предоставление услуг питания. (Письмо Минфина России от 18.11.2015 N 03-11-06/2/66818)
Вопрос: О предельном размере дохода при применении УСН. (Письмо Минфина России от 18.11.2015 N 03-11-11/66679)
Вопрос: О восстановлении НДС по объектам недвижимости при переходе на УСН организации, находящейся в г. Севастополе. (Письмо Минфина России от 18.11.2015 N 03-07-11/66699)
Вопрос: Какие документы должен оформить предприниматель для подтверждения остаточной стоимости основных средств в связи с переходом предпринимателя с 2015 г. с системы налогообложения в виде ЕНВД на УСН ("доходы минус расходы")? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)
Вопрос: Об учете доходов для целей налога при УСН. (Письмо Минфина России от 13.11.2015 N 03-11-11/65843)
Вопрос: О ведении книги учета доходов и расходов и представлении декларации налогоплательщиками, применяющими УСН. (Письмо Минфина России от 13.11.2015 N 03-11-11/65814)
Вопрос: О счетах-фактурах при возврате товара ненадлежащего качества поставщику, применяющему УСН. (Письмо Минфина России от 10.11.2015 N 03-07-09/64631)
Вопрос: Об учете для целей налога при УСН страхового возмещения, полученного в связи с отзывом лицензии у банка. (Письмо Минфина России от 10.11.2015 N 03-11-11/64573)
Вопрос: Об учете НДФЛ, удержанного из доходов работников, в целях налога при УСН.(Письмо Минфина России от 09.11.2015 N 03-11-06/2/64442)
Вопрос: ...ИП совмещает УСН ("доходы") (имеет наемных работников) и ПСН. С начала года выручка от деятельности, облагаемой УСН, превысила 300 000 руб. Как рассчитать взносы в ПФР за себя за 2015 г.? В каком размере их можно учесть при расчете налога по УСН? (Консультация эксперта, ПФ РФ, 2015)
Вопрос: О мерах налоговой поддержки малого бизнеса.(Письмо Минфина России от 02.11.2015 N 03-11-11/63253)
Вопрос: Об учете управляющей организацией платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги для целей налога при УСН. (Письмо Минфина России от 02.11.2015 N 03-11-06/2/63224)
Вопрос: Об уменьшении налога при УСН, уплачиваемого в субъекте РФ (область), на торговый сбор, уплаченный в бюджет г. Москвы. (Письмо Минфина России от 02.11.2015 N 03-11-06/63155)
Вопрос: О ведении учета налогоплательщиком, применяющим УСН, если по одному из видов деятельности он уплачивает торговый сбор. (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-11-06/2/62729)
Вопрос: О пенях за несвоевременное перечисление авансовых платежей по налогу при УСН. (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-11-06/2/62714)
Вопрос: О предельном размере дохода при применении или переходе на УСН. (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-11-06/2/62828)
Вопрос: Вправе ли ЗАО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), учесть расходы на оплату услуг по ведению и хранению реестра акционеров регистратором, а также услуг по оформлению и подготовке документов для передачи реестра регистратору? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: Организация, применяющая УСН, приобретает в рассрочку у иностранного поставщика нематериальный актив. Договор заключен в валюте, оплата тоже в валюте. Как определить (сформировать) первоначальную стоимость НМА для налогового учета в рамках УСН? На какую дату необходимо установить курс валюты по перечисляемым платежам? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: О применении УСН организацией, имеющей обособленное подразделение. (Письмо Минфина России от 29.10.2015 N 03-11-06/62392)
Вопрос: О пенях за несвоевременное перечисление авансовых платежей по налогу при УСН. (Письмо Минфина России от 27.10.2015 N 03-11-09/61543)
Вопрос: Об определении ИП, применяющим УСН, размера страховых взносов в ПФР. (Письмо Минтруда России от 26.10.2015 N 17-4/ООГ-1464)
Вопрос: О налоге при УСН в отношении купли-продажи иностранной валюты за российские рубли. (Письмо Минфина России от 26.10.2015 N 03-11-06/2/61235)
Вопрос: Об учете ИП, имеющим нежилое помещение и применяющим УСН, взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме. (Письмо Минфина России от 26.10.2015 N 03-11-11/61451)
Вопрос: О предельном размере дохода, ограничивающем право применения УСН. (Письмо Минфина России от 26.10.2015 N 03-11-11/61241)
Вопрос: Об уплате ЕНВД и применении УСН в отношении розничной торговли. (Письмо Минфина России от 25.10.2015 N 03-11-06/3/61231)
Вопрос: Об учете НДС организациями, применяющими УСН и уплачивающими ЕНВД, при приобретении лекарственных средств и определении надбавок к отпускным ценам производителей. (Письмо ФНС России от 23.10.2015 N СД-18-3/1329)
Вопрос: Учитывается ли для целей налогообложения организацией, применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", сумма переоценки основного средства, введенного в эксплуатацию в процессе применения УСН? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)
Вопрос: О представлении ООО, применяющим УСН, сведений в налоговый орган для целей НДФЛ при выплате дивидендов.(Письмо Минфина России от 19.10.2015 N 03-03-06/1/59890)
Вопрос: Об учете ТСЖ, применяющим УСН, процентов от размещения денежных средств на банковском депозите. (Письмо Минфина России от 16.10.2015 N 03-11-11/59514)
Вопрос: О применении УСН организацией, создавшей обособленное подразделение. (Письмо Минфина России от 14.10.2015 N 03-11-06/2/58685)
Вопрос: Об изменении объекта налогообложения при переходе на УСН.(Письмо Минфина России от 14.10.2015 N 03-11-11/58878)
Вопрос: О налоге при УСН в случае получения суммы по договору займа, право требования которой приобретено по договору уступки права требования. (Письмо Минфина России от 12.10.2015 N 03-11-06/2/58357)
Вопрос: Об уменьшении налога при УСН (объект - доходы) на суммы торгового сбора. (Письмо Минфина России от 07.10.2015 N 03-11-03/2/57373)
Вопрос: ИП применяет УСН ("доходы минус расходы"). Обязан ли он включать в доходы сумму, полученную при продаже автомобиля, используемого ранее в предпринимательской деятельности? Имеет ли при этом значение срок использования данного автомобиля (более трех лет)? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)
Вопрос: О праве субъектов РФ снижать ставку по налогу при УСН до 1 процента. (Письмо Минфина России от 13.03.2015 N 03-11-06/2/13664)
Вопрос: О представлении ИП декларации по налогу при УСН; об уплате налогов при выплате ООО дивидендов ИП, применяющему УСН. (Письмо УФНС России по г. Москве от 18.02.2015 N 20-14/014120@)
Консультации экспертов
Вопрос: Каков максимальный предел по доходам в 2016 г. для налогоплательщиков, применяющих УСН? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...В ходе выездной проверки из расходов организации, применяющей УСН, исключены третейский сбор и другие издержки, возникшие в третейском суде, так как они не относятся к судебным расходам. Правомерно ли это, если расходы компенсированы проигравшей стороной и компенсация учтена в доходах? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация применяет УСН (объект - доходы минус расходы). Должна ли она учитывать денежные средства, которые поступают в рамках благотворительного проекта на специальный банковский счет и в полном размере перечисляются в благотворительный фонд, в составе доходов? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...После формирования ликвидационного баланса ООО на УСН ("доходы минус расходы") единственному учредителю по договору цессии передается право требования дебиторской задолженности, оплаченное им. Должно ли ООО исчислять налог при УСН? В какой момент возникает налогооблагаемый доход по НДФЛ у учредителя, если дебиторская задолженность не оплачена должником?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, осуществляет ремонт принадлежащего ей здания с привлечением подрядчика. Учитываются ли в расходах материалы, потраченные сверх сметы? Как оформить данные операции? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация продает товары народного потребления и на коробках размещает наклейки с информацией о себе. Вправе ли она учесть стоимость наклеек в целях налога на прибыль и налога при УСН? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Можно ли сбор за возврат билета в связи с отменой командировки работника учесть в расходах при исчислении налога при УСН? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в свой юбилей устроила открытый праздник на улице, который могли посетить все желающие. Можно ли учесть расходы на организацию праздника при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приняла от работника больничный лист, начисления по которому в несколько раз превышают ежемесячные отчисления в ФСС РФ в общем по всей организации. Когда и в каком объеме организация вправе принять расходы по этому больничному листу в целях исчисления налога при УСН? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН, планирует приобрести пять бильярдных столов, установить их в собственном помещении и сдавать физическим лицам в аренду с почасовой оплатой. Является ли сдача в аренду бильярдных столов игорным бизнесом для целей налога на игорный бизнес? Требуется ли лицензия на осуществление этого вида деятельности?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Облагается ли торговым сбором торговля со склада, взятого в аренду в г. Москве, если клиенты на склад не приезжают, а поставщик сам доставляет продукцию до покупателей?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Обязанность организации предоставить жилье работнику предусмотрена трудовым договором. Можно ли учесть расходы на покупку квартиры работнику при исчислении налога при УСН ("доходы минус расходы")? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация А применяет УСН (доходы) и имеет непогашенную дебиторскую задолженность организации В - 500 тыс. руб. и кредиторскую задолженность перед организацией С - 300 тыс. руб. Организация А переуступает право требования долга организации С за 500 тыс. руб. по договору цессии. Однако организация А получит на расчетный счет 200 тыс. руб. с учетом встречного долга. Когда и в какой сумме организация А отразит доходы для целей применения УСН?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...В какие сроки организации следует уведомить налоговую инспекцию о прекращении с 01.01.2016 деятельности, по которой применялась УСН, и представить налоговую декларацию за 2015 г.?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобретает товары у поставщика - плательщика НДС. По взаимному согласию поставщик стал передавать один раз в месяц список счетов-фактур в виде реестра. Какие налоговые последствия возникают у организации при отсутствии входящих счетов-фактур?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ИП применяет УСН с видом деятельности "торговля". Он получил в наследство квартиру и грузовой автомобиль и сдает их в аренду. При подаче заявления о регистрации физлица в качестве ИП сдача в аренду не была указана в перечне видов предпринимательской деятельности. Какие налоги нужно уплачивать ИП с доходов от сдачи в аренду квартиры и грузового автомобиля? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") осуществляет розничную продажу посуды через магазин. Она периодически проводит мастер-классы по кулинарии для покупателей, чтобы продемонстрировать качество посуды. Вправе ли организация учесть расходы на организацию мастер-классов как рекламные? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), производит банковскую технику. При тестировании оборудования испорчено большое количество купюр российских рублей. Можно ли испорченные купюры учесть в расходах при расчете налога при УСН и какие документы нужно составить для списания испорченных купюр? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы", выпустила корпоративную газету для своих работников. Можно ли такие затраты учесть при расчете налога? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Кадровое агентство, применяющее УСН, занимается подбором персонала для юрлиц. С соискателями трудовые договоры оно не заключает. Вправе ли агентство в 2016 г. применять УСН?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация (г. Москва) - интернет-магазин реализует комплекты постельного белья. Товар доставляется курьером, который забирает его со склада. Некоторые покупатели самостоятельно вывозят товар и оплачивают его на складе. Является ли организация плательщиком торгового сбора?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила с кредитным брокером договор возмездного оказания услуг, в рамках которого брокер не выступает агентом. Задачи брокера: сбор информации об условиях предоставления кредитов для подбора оптимального кредитного предложения; способствование повышению кредитной привлекательности клиента, ускорению рассмотрения его заявки в банке. В результате действий брокера организация получила кредит на пополнение оборотных средств на выгодных условиях. Вправе ли организация учесть расходы на услуги кредитного брокера? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...ООО, применяющее УСН, решило распределить часть прибыли общества за 2014 г. пропорционально долям участников (российских юридических лиц) в уставном капитале 25.04.2015. ООО смогло выплатить дивиденды в июле 2015 г. Должно ли оно составить декларацию по налогу на прибыль? Если да, то за какой период и в каком составе?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...В коллективном договоре установлен для каждого работника дополнительный выходной день в году в день его рождения. В связи с производственной необходимостью работник в свой день рождения работал. Этот день был оплачен ему в размере трехкратного среднего заработка. Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть эту выплату в расходах?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Товарищество собственников жилья применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли ТСЖ сменить объект налогообложения на "доходы" с 2016 г.? Не подпадает ли ТСЖ под нормы п. 3 ст. 346.14 НК РФ?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Организация, зарегистрированная в г. Москве и применяющая УСН, собирает и реализует наручные часы в арендуемом помещении площадью 45,5 кв. м. Часы реализуются по заявкам через интернет-магазин, доставка физическим лицам осуществляется по договору с транспортной организацией, а прием наличных производится на основании агентского договора платежным агентом. Будет ли организация выступать плательщиком торгового сбора с 01.07.2015?
(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ИП в 2015 г. применяет ПСН. С 01.01.2016 он переходит на УСН ("доходы минус расходы"). Как ИП определить остаточную стоимость ОС при переходе с ПСН на УСН? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Российская организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), 24.09.2015 по договору поставки отгрузила товар иностранной организации. 02.10.2015 она получила валютную выручку за реализованный товар - 20 тыс. долл. США. 03.10.2015 - продала валюту по курсу 65,9728 руб. Как российской организации определить доходы? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация заключила соглашение об отступном с дочерней организацией. В счет погашения задолженности по займу будет передаваться недвижимость дочерней организации. По какой стоимости оценивать недвижимость для определения первоначальной стоимости и амортизационных отчислений в целях налога на прибыль? Может ли получающая сторона определить первоначальную стоимость исходя из совокупной задолженности или нужно оценить рыночную стоимость? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Вправе ли организация (арендатор) учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на ремонт помещения под офис и приобретение красок, бетонных блоков, побелки и инструментов, понесенные до заключения договора аренды?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация на УСН приобрела антивирусную программу А для 10 компьютеров на период с 01.01.2015 по 31.12.2015. В январе произведена единовременная оплата, учтены расходы. В феврале и марте в локальную сеть попал вирус, который уничтожил часть данных. 01.04.2015 организация приобрела антивирусную программу Б сроком на один год, программа А удалена. Можно ли учесть в составе расходов плату за право пользования антивирусной программой А за период с 01.04.2015 по 31.12.2015, если организация не стала предъявлять претензии правообладателю и требовать возврата денег?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Организация арендует нежилое помещение (в ЦАО г. Москвы), которое использует для мелкооптовой и розничной торговли. Оплата принимается через ККТ. Других торговых точек у нее нет. Будет ли организация (не являющаяся торговой сетью) плательщиком торгового сбора?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация на УСН наняла адвоката для представления своих интересов в суде по спору с налоговой инспекцией. Можно ли учесть при исчислении налога при УСН расходы на услуги адвоката, если судебное дело проиграно? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: У организации есть два земельных участка, которые используются в предпринимательской деятельности (в растениеводстве). Первый был приобретен в период применения УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), а второй - сразу после перехода на уплату ЕСХН. Через полгода участки решено продать. Вправе ли организация учесть их стоимость при расчете ЕСХН?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...ИП применяет УСН. Работников нет. Сим-карта телефона оформлена на физическое лицо. Какими документами обосновать расходы на телефонные разговоры для уменьшения налоговой базы и нужно ли переоформлять сим-карту на ИП? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2015 г. заключила договор коммерческой концессии. Вправе ли организация учесть в составе расходов суммы роялти при условии, что право использования в предпринимательской деятельности комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии об использовании товарного знака не зарегистрировано в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Вправе ли с 2016 г. применять УСН микропредприятия, имеющие выручку менее 120 млн руб. в год?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...ИП перевозит грузы на собственном транспорте и применяет ЕНВД. Наемных работников у него нет. В январе 2015 г. ИП уплатил часть страховых взносов в фиксированном размере и учел их при исчислении ЕНВД за I квартал 2015 г. Следующую часть страховых взносов в фиксированном размере он уплатил в марте 2015 г. и уменьшил ЕНВД за II квартал 2015 г. на эту сумму. Правомерны ли действия ИП? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...По договору о брокерском обслуживании банк представляет интересы ИП по совершению всех видов сделок от своего имени, за счет и по поручению ИП в качестве комиссионера на секции срочного рынка биржи. ИП применяет УСН ("доходы"). Основной вид его предпринимательской деятельности - сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества (код 70.20.2 ОКВЭД). Дополнительные виды предпринимательской деятельности относятся к видам деятельности группировки 70 "Операции с недвижимым имуществом". Каким налогом облагаются доходы ИП от операций с финансовыми инструментами срочных сделок? Каков у ИП порядок налогообложения доходов от операций с финансовыми инструментами срочных сделок? Является ли банк налоговым агентом в отношении НДФЛ?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Организация ведет торговую деятельность в г. Москве: мелкая электроника реализуется со склада, расположенного в г. Москве, а также отправляется покупателям по почте. Заказы поступают через Интернет. Подпадает ли такая деятельность под торговый сбор?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...ИП проживает в Московской области и применяет УСН с объектом "доходы". Вправе ли он уменьшить "упрощенный" налог (авансовый платеж), уплачиваемый в бюджет Московской области, на сумму торгового сбора, уплачиваемого в бюджет г. Москвы?(Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: ...Гражданин 01.04.2015 впервые зарегистрировался в качестве ИП в г. Москве и стал осуществлять ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий. С 01.07.2015 он перешел на ПСН. Вправе ли он был применять ставку 0% при ПСН? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: Организация (ООО), применяющая УСН, является собственником помещения (офиса) площадью 200 кв. м в жилом доме г. Москвы. Офис сдается в аренду (основной вид деятельности). Должна ли организация уплачивать налог на имущество? (Консультация эксперта, 2015)
Вопрос: По окончании налогового периода автономное учреждение, применяющее УСНО (объект - доходы минус расходы), понесло убыток от платной деятельности (налоговая база равна нулю). Обязано ли АУ в данном случае уплатить минимальный налог, если при буквальном прочтении НК РФ прямого указания на это нет? (Консультация эксперта, 2015)
|
