ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
«КАПИТАЛ-ПЕРМЬ» 614000, г.Пермь, ул.Ленина, 26, оф. 509
Телефон: (342)215-52-09, e-mail:gulko@ag-capital.ru
Уважаемые бухгалтеры, экономисты, финансовые руководители,
менеджеры и специалисты по ВЭД!
Приглашаем Вас на семинар
ВЭД для бухгалтера: от «А» до «Я». Просто об очень сложном. Правовые, валютные, таможенные, налоговые и бухгалтерские аспекты.
27-28 февраля 2013 г.
ПРОГРАММА первого дня: 27 февраля (10.00.-19.00.)
ЭКСПРЕСС-МИНИМУМ ПО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, КОТОРЫЙ НУЖНО ЗНАТЬ БУХГАЛТЕРУ: ПРАВОВЫЕ, ВАЛЮТНЫЕ И ТАМОЖЕННЫЕ АСПЕКТЫ.
Автор-ведущий: Векличева Евгения Константиновна, руководитель Центра внешнеэкономических технологий (г. Екатеринбург). Магистр юриспруденции. Эксперт по ВЭД.
Научная деятельность: автор научных работ и публикаций (более 15) в юридических СМИ; одна из основателей первого на Урале Клуба профессиональных участников ВЭД, ведущая; автор-ведущая семинаров для специалистов, занимающихся ВЭД, руководителей предприятий, бухгалтеров.
Блок I. Основы ВЭД. Начало деятельности.
Технология поэтапной организации исполнения внешнеэкономической сделки. Технология взаимодействия структурных подразделений предприятия в процессе ее реализации, разграничение обязанностей и зон ответственности.
Документооборот по сделке. Особенности первичной учетной документации в ВЭД. «Читаем» таможенные документы, необходимые в учете.
Легализация документов в ВЭД: для чего, как и какие именно.
Нормативное регулирование таможенных отношений.
Участники околотаможенных отношений. Взаимоотношения с ними.
Блок II. Договорные отношения в международной торговле: - минимум, который надо знать бухгалтеру и менеджеру по ВЭД:
Виды и схемы реализации ВЭД – сделок: варианты, сравнительный анализ различных видов контрактов. Посреднические сделки. Налоговые последствия.
А) Заключение контракта международной купли-продажи.
• требования к форме договора МКПТ, приложения к договору,
• проверка полномочий контрагентов,
• существенные условия договора МКПТ
Б) Финансовые условия МКПТ.
• возможные варианты формулировки условия о цене, отношение цены к количеству товара, плавающие цены, использование валютных оговорок,
• ограничения на установление цен: предельные надбавки, предельные розничные цены и т.п., протоколы определения цены,
• бонусы, скидки и премии,
• отсрочки платежа и предоплаты, авансы, задатки, предельные отсрочки,
• порядок оплаты: использование наличных и различных видов безналичных расчетов.
• финансирование поставок за счет третьих лиц (факторинг, лизинг), особенности формирования условий в договорах с контрагентами при использовании такого финансирования.
Incoterms® 2010: новые Правила ICC по использованию национальных и международных торговых терминов.
• Общие вопросы об Инкотермс. Вопросы, регулируемые Инкотермс2010;
• Пояснения. Обзор новых правил Incoterms® 2010.
• Переход права собственности и рисков случайной гибели товара
• Инкотермс 2010: транспортные и иные документы, подтверждающие поставку товара.
Нюансы договорных условий с партнерами – резидентами Таможенного Союза. Практические рекомендации участникам ВЭД.
Договоры транспортной экспедиции и на оказание услуг таможенного представителя.
Блок III. Валютный контроль:
Система валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации и валютный контроль внешнеторговых контрактов. Вопросы декларирования товаров и информационного обмена между ФТС РФ и уполномоченными банками.
Основные нормативные акты в области валютного контроля: Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" № 173-ФЗ, Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И. Последние изменения нормативных актов Банка России:
• Изменение сроков представления справки о валютных операций при списании иностранной валюты с транзитного валютного счета.
• Паспорт сделки: изменение суммы паспорта, право досрочного закрытия паспорта сделки в связи изменением суммы паспорта сделки.
Основные требования к порядку проведения валютных операций и оформления документов валютного контроля:
• кодирование валютных операций,
• оформление и представление справок о валютных операциях, о подтверждающих документах, о поступлении валюты,
• отдельные вопросы оформления подтверждающих документов с учетом принятия ФЗ от 27.11.2010 № 306-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации».
• паспорт сделки: оформление и открытие, представление документов в процессе исполнения контракта, перевод паспорта сделки в другой банк. Перемена лиц в обязательствах (уступка, перевод долга). Закрытие паспорта сделки.
Контроль за сделкой со стороны иных агентов валютного контроля: возможные нарушения и меры их предупреждения.
Ответственность за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования: общая характеристика валютных нарушений, квалификация, основания и условия ответственности, в том числе с учетом специфики составов административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена новой редакцией ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ от 28.11.2011г. Репатриация валютной выручки (ввоз товара на перечисленную контрагенту сумму): схема действий. Меры, которые необходимы для минимизации рисков, связанных с проведением валютных операций, и освобождения ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ.
Обмен документами и информацией между уполномоченными банками и таможенными и налоговыми органами с учетом Федерального закона от 15.11.2010 № 294-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования обмена документами и информацией между органами валютного контроля и агентами валютного контроля».
Блок IV. Бухгалтер и таможня: что общего? Таможенное оформление:
Подготовка документов для таможенного оформления. Роль бухгалтерии. Контроль документооборота.
Тарифные преференции.
Процедура таможенного оформления
Предоставление в таможенный орган товаров и документов на товар.
Взаимосвязь бухгалтерского учета и решений, принимаемых таможенными органами в процессе таможенного контроля.
Блок V. Таможенная стоимость:
Стоимости товара в ВЭД: виды, проблемы их определения, риски.
Понятие таможенной стоимости. Методы определения таможенной стоимости. Начисления к цене и вычитания из нее. Отложенное определение таможенной стоимости.
Стоимость товара «для таможенных целей». «Бесплатная» поставка. Поставка товаров по рекламациям.
Практические вопросы таможенной стоимости по Соглашению стран Таможенного союза: новое в ее структуре, подтверждающие документы и оформление цен ниже таможенных профилей риска, использование методов в интересах декларанта.
Необходимые (обязательные) документы для подтверждения сведений по таможенной стоимости по таможенному законодательству, ошибки при определении таможенной стоимости и оформлении документов.
Проверка и контроль таможенной стоимости по Таможенному кодексу Таможенного союза до и после выпуска: основания, сроки, новый порядок действий должностных лиц таможенных органов. Решения таможни о корректировке или о проведении дополнительной проверки.
Корректировка таможенной стоимости: ответные действия декларанта. Пояснение по сделке и список дополнительно предоставляемых документов для подтверждения таможенной стоимости, процедура, требования законодательства и требования таможенных органов.
Требования к коммерческим документам с учетом таможенного законодательства (инвойс, прайс-лист и т.д.) в целях снижения риска корректировки. Роль и значение прайс-листов, профилей риска, индексов таможенной стоимости в вопросах контроля таможенной стоимости.
Расчет и уплата дополнительно начисленных таможенных платежей. Расчет обеспечения таможенных платежей, сроки уплаты обеспечения. Условный выпуск.
Оспаривание решения таможенного органа по таможенной стоимости
Блок VI. Таможенные платежи:
Особенности начисления, уплаты и возврата таможенных платежей.
Обязанности и сроки уплаты таможенных платежей.
Документы, подтверждающие исчисление и уплату таможенных платежей.
Сверки расчетов с таможенными органами.
Возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) таможенных платежей.
Порядок и сроки возврата излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.
Перечень документов, предоставляемых для возврата излишне уплаченных (взысканных) таможенных платежей.
Блок VII. Ответы на вопросы.
ПРОГРАММА второго дня 28 февраля (10.00.-19.00.)
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
Ведущий: Иваницкий Виктор Сергеевич - кандидат экономических наук, аттестованный аудитор, доцент кафедры экономики и управления в промышленности НТИ (ф) УрФУ, член саморегулируемой организации аудиторов Российская коллегия аудиторов, контролер качества саморегулируемой организации аудиторов «Российская коллегия аудиторов». Стаж работы в сфере экономического консалтинга - 14 лет.
I. Понятия курсовой и суммовой разницы
1. Налоговый учет (общая система налогообложения, специальные налоговые режимы)
2. Бухгалтерский учет
3. К вопросам применения ПБУ 3/2006
II. Расчеты в условных единицах.
1. Гражданско - правовые отношения
2. Налогообложение суммовых разниц по налогу на прибыль
3. Бухгалтерский и налоговый учет (налог на прибыль, НДС) при реализации за рубли эквивалентно сумме в иностранной валюте.
4. Получение предоплаты
4.1. При предоплате суммовые разницы не возникают в бухгалтерском учете
4.2. Общий подход для целей налогообложения
4.3. Проводки и налогообложение у продавца
4.4. Проводки и налогообложение у покупателя
5. Оплата после отгрузки
5.1. Бухгалтерский и налоговый учет у продавца
5.2. Бухгалтерский и налоговый учет у покупателя
6. К вопросу об оформлении счета – фактуры в условных единицах
7. Оформление первичных документов
8. Оценка стоимости внеоборотных активов (основных средств, нематериальных активов), сырья (материалов), товаров, работ, услуг, приобретенных покупателем за рубли эквивалентно сумме в иностранной валюте или у.е.
III. Внешнеэкономическая деятельность
1. Момент перехода права собственности по внешнеэкономическому контракту и Инкотермс
2. Контроль цен для целей налогообложения при внешнеэкономической деятельности
2.1. До 01.01.2012 года
2.2. После 01.01.2012 года
2-2-1. Контролируемые сделки
2-2-2. Права и обязанности налогоплательщиков, совершающих контролируемые сделки
2-2-3. Новый вид налоговых проверок
2-2-4. Соглашение о ценообразовании
2-2-5. Симметричные корректировки
2-2-6. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
3. Курсовая разница при расчетах в иностранной валюте
3.1. Общие положения
3.2. Курсовая разница при отгрузках/получении товара
3.3. Курсовая разница при получении займа в иностранной валюте
4. Приобретение и продажа иностранной валюты
4.1. Приобретение иностранной валюты
4.2. Продажа иностранной валюты
5. Экспорт
5.1. Особенности налогообложения у экспортеров
5.2. Подтверждение у экспортера ставки 0% по НДС. Требования налоговых органов и арбитражная практика
5.2.1. Срок для подтверждения экспорта
5.2.1.1. Можно ли подать документы по ставке 0% после представления декларации с данными по экспортной операции
5.2.1.2. Можно ли представленные документы по ставке 0% исправлять и дополнять в пределах 180 дней
5.2.1.3. Можно ли представить документы по ставке 0% вместе с декларацией по итогам периода, в котором истекли 180 дней
5.2.2. Документы, подтверждающие экспорт
5.2.4. Если экспорт не будет подтвержден
5.2.4.1. Как рассчитываются пени за просрочку уплаты ндс по неподтвержденной ставке 0%
5.2.4.2. Можно ли вернуть уплаченный налог или не платить налог вовсе, если нулевая ставка будет подтверждена по истечении 180 дней
5.2.4.3. Можно ли по истечении 180 дней подать «уточненную» декларацию за период, в котором не истекли 180 дней, с приложением документов, подтверждающих экспорт?
5.2.4.3. Ошибка в определении налоговой базы по ставке 0 не влияет на право на вычет
5.3. Раздельный учет НДС у экспортеров.
5.4. Восстановление ранее правомерно принятого к вычету НДС в периоде отгрузки
5.5. Налоговая декларация по НДС
5.6. Пример заполнения декларации по НДС в специализированной литературе (задание – найти ошибки)
5.7. Заполнение книги покупок и книги продаж
5.8. Транспортные и экспедиционные услуги по экспортным товарам
5.8.1. Если перевозчик экспортируемых товаров применил ставку 18%
5.8.2. Пример деятельности экспедитора
6. Импорт
6.1. Бухгалтерский учет и налогообложение импортных операций
6.1.1. Всегда ли ввозимые ценности считаются товаром для целей бухгалтерского учета
6.1.2. Особенности учета импорта материально-производственных запасов
6.1.3. Особенности учета импорта основных средств
6.1.4. Акцизы, взимаемые при импорте
6.1.5. НДС, взимаемый при импорте
7. Освобождение от обложения НДС при импорте
8. Выполнение работ, оказание услуг
9. Место выполнения работ (оказания услуг) для целей НДС
10. Иностранный экспедитор
11. Скидки, бонусы, образцы во внешнеэкономической деятельности: валютное законодательство и налоговые последствия
12. Выполнение функций налогового агента российскими налогоплательщиками и подтверждение статуса налогового резидента иностранными контрагентами.
12.1. Налог на прибыль
12.1.1. Перечень доходов от источников в России, при выплате которых налог на прибыль исчисляет и уплачивает лицо, их выплачивающее (налоговый агент), содержится в п. 1 ст. 309 НК РФ.
12.1.2. Доходы, которые не подлежат налогообложению у источника выплаты
12.1.3. Доходы, с которых налоговый агент вправе не удерживать налог
12.2. НДС
13. Соглашения об избежании двойного налогообложения
14. Подтверждение статуса налогового резидента
14.1. Общие положения
14.2. Пример ненадлежащего подтверждения резидентства
14.3. Подтверждение резидентсва можно представить позже
14.4. Перечень компетентных органов иностранных государств, уполномоченных выдавать подтверждения постоянного местонахождения (налогового резидентства) иностранных организаций для целей ст. 312 НК РФ
15. Зарубежные командировки
16. Экспорт/импорт в Казахстан/Беларусь
16.1. Общие положения
16.2. Беларусь
16.2.1. Импорт
16.2.2. Экспорт
16.2.3. Место реализации работ, услуг
16.3. Казахстан
16.4. Продажа физическому лицу
IV. Особенности некоторых операций
1. Для чего нужны оффшоры?
2. Уплата роялти иностранной компании
2.1. Нормативное регулирование
2.2. Положительная судебная практика
2.3. Судебная практика сети «Монетка».
2.4. Отрицательное судебное решение по роялти
2.5. Уплата роялти оффшорной компании
3. Уплата дивидендов иностранной компании
3.1. Общие положения при выплате дивидендов иностранной организации
3.2. Выплата дивидендов кипрской компании
СТОИМОСТЬ семинара – 21 800 рублей.
Действует система скидок:
при оплате счета до 22.02.13 скидка 10% - 19 620 руб.
участие в одном дне семинара – 10 900 руб. (скидка не распространяется).
корпоративная скидка (при участии 2-ух и более специалистов) 15% - 18530 руб.
В стоимость входит:
Два дня интереснейшей плодотворной работы
Уникальный раздаточный материал;
Питание (кофе-брейки, бизнес-ланч);
Возможность получить исчерпывающий ответ на вопросы, касающиеся деятельности в ВЭД именно вашего предприятия его конкретной структурной единицы.
Участие в семинаре позволяет получить 20 часов в счёт повышения квалификации проф. бухгалтера!!!
Зарегистрироваться можно по телефону (342) 215-52-09; 8-902-83-34-504
Руководитель направления Гулько Ольга Николаевна,
отправить сообщение на электронную почту: gulko@ag-capital.ru
|
