Усн на складе числятся запасные части, принято решение о продаже данных мпз, будет ли облагаться ндс данная реализация?

По вопросу: У ИП на УСН на складе числятся запасные части, принято решение о продаже данных МПЗ, будет ли облагаться НДС данная реализация? Сообщаем: Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС при реализации ими товаров (работ, услуг) и, соответственно, осуществляемые ими операции НДС не облагаются. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при реализации товаров (работ, услуг) к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) не предъявляют. …. Источник: {Вопрос: О предъявлении организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС покупателю товаров. (Письмо Минфина России от 23.01.2017 N 03-07-14/2895) {КонсультантПлюс}} По данному вопросу также предлагаем Вам, ознакомится с информацией приведенной ниже. Для поиска информации по вопросу использовались ключевые слова в строке «быстрый поиск»: «НДС ИП при УСН» «НДС ИП» В будущем для просмотра дополнительной информации связанной с просматриваемым документом, предлагаем использовать кнопку i Важные моменты выделены цветом. Ответ подготовлен 24.05.2017 года. Услуга оказывается в соответствии с регламентом Линии консультаций: http://consultantugra.ru/klientam/goryachaya-liniya/reglament-linii-konsultacij/ Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСН {КонсультантПлюс} 1.2.3. В КАКИХ СЛУЧАЯХ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, ПРИМЕНЯЮЩИЕ УСН, ПЛАТЯТ НДС Принят Таможенный кодекс ЕАЭС с датой вступления в силу не ранее 01.07.2017. См. Договор о Таможенном кодексе ЕАЭС. Если вы применяете УСН, то по общему правилу вы не должны платить НДС (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения. Так, "упрощенцы" уплачивают НДС: 1) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ) <1>. -------------------------------- <1> Территориями, находящимися под юрисдикцией Российской Федерации, признаются искусственные острова, установки и сооружения, над которыми она осуществляет юрисдикцию в соответствии со своим законодательством и нормами международного права (п. 2 ст. 11 НК РФ, п. 3 ст. 5, гл. IV Федерального закона от 30.11.1995 N 187-ФЗ "О континентальном шельфе Российской Федерации"). Примечание О том, как уплатить "ввозной" НДС, вы можете узнать в гл. 15 "НДС при импорте товаров", разд. 17.1.1.1 "Кто уплачивал НДС при ввозе товаров из Белоруссии и Казахстана в период с 1 июля 2010 г. по 31 декабря 2014 г. включительно" Практического пособия по НДС. В случае импорта товаров из стран Таможенного союза, указанных в п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса Таможенного союза, помимо уплаты НДС "упрощенец" должен представить в инспекцию соответствующую декларацию (п. 20 Приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)). Примечание Подробнее о порядке и форме представления данной отчетности вы можете узнать в разделе "Как представляется декларация по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС" Практического пособия по НДС; 2) при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, договорам доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям на территории РФ (ст. 174.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ, см. также Письмо Минфина России от 02.03.2011 N 03-07-11/38). Примечание Подробнее о ведении деятельности в рамках договора простого товарищества при применении УСН см. гл. 17 "Участие организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в договоре простого товарищества (совместной деятельности)". Помимо уплаты НДС "упрощенец" в данном случае должен подать в налоговый орган декларацию по НДС. С 1 января 2015 г. она представляется ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом - кварталом (п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ, пп. "в" п. 7 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ); 3) в случае выставления "упрощенцем" счета-фактуры, в том числе по авансовому платежу, с выделенным в нем НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ, см. также Письма Минфина России от 18.07.2013 N 03-07-11/28306, от 05.04.2013 N 03-07-11/11247, от 21.05.2012 N 03-07-07/53, от 29.04.2010 N 03-07-14/30, УФНС России по г. Москве от 05.04.2010 N 16-15/035198, от 17.11.2009 N 16-15/120314, Постановления ФАС Поволжского округа от 30.01.2013 N А12-13500/2011 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 28.05.2013 N ВАС-6040/13), от 11.12.2012 N А65-3860/2012, ФАС Уральского округа от 22.11.2012 N Ф09-11402/12, от 22.11.2012 N Ф09-11159/12, ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.10.2012 N А58-786/2012, ФАС Северо-Западного округа от 11.10.2012 N А56-65603/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 10.04.2012 N А31-2664/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 15.12.2011 N А02-338/2011, от 21.03.2011 N А70-6342/2010, ФАС Северо-Кавказского округа от 21.11.2012 N А20-3969/2011). Примечание Подробнее об этом вы можете узнать в разд. 14.3 "Когда уплачивают НДС плательщики УСН, ЕНВД и иные лица, осуществляющие деятельность, не облагаемую налогом (операции, освобождаемые от НДС). Право на вычет" Практического пособия по НДС. Помимо уплаты НДС в данном случае "упрощенцы", выставившие счета-фактуры с выделенным в них НДС, должны представлять декларацию по НДС в электронной форме. Срок ее подачи с 1 января 2015 г. - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом - кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ, пп. "в" п. 7 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). Отметим, что, если "упрощенец" действует в качестве посредника и от своего имени реализует или приобретает товары (работы, услуги), у него возникает обязанность выставлять (перевыставлять) счета-фактуры, выделяя в них сумму НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Однако уплачивать НДС в этой ситуации посредник не должен. Следует учитывать, что "упрощенец" обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС в случаях, когда он является налоговым агентом (ст. 161, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Комиссионеры и агенты, действующие от своего имени, и лица, осуществляющие деятельность на основе договоров транспортной экспедиции, в случае исполнения обязанностей налоговых агентов должны представлять декларацию в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ). Примечание Подробнее об обязанностях "упрощенца" - налогового агента вы можете узнать в разд. 1.3 "Когда организации на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС и представляют декларации". В каких случаях ведется журнал учета счетов-фактур при УСН "Упрощенцы"-посредники (поверенные, комиссионеры, агенты) в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны вести комиссионеры и агенты, действующие от своего имени, а также лица, осуществляющие деятельность на основе договоров транспортной экспедиции в интересах других лиц и учитывающие вознаграждения при исполнении этих договоров в составе доходов по УСН (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Указанные лица (если они не являются налоговыми агентами) должны представлять журналы в электронной форме в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур не предусматривают особенностей порядка заполнения журнала посредниками, применяющими УСН. Поэтому вести журнал нужно в общем порядке, установленном для посреднических операций. …. {Вопрос: О предъявлении организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС покупателю товаров. (Письмо Минфина России от 23.01.2017 N 03-07-14/2895) {КонсультантПлюс}} Вопрос: О предъявлении организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС покупателю товаров. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 23 января 2017 г. N 03-07-14/2895 В связи с обращением по вопросу взимания налога на добавленную стоимость подрядчиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 168 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг) к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (далее - НДС) обязаны предъявлять только налогоплательщики НДС. В то же время согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС при реализации ими товаров (работ, услуг) и, соответственно, осуществляемые ими операции НДС не облагаются. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при реализации товаров (работ, услуг) к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму НДС дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) не предъявляют. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента О.Ф.ЦИБИЗОВА 23.01.2017 {Типовая ситуация: Что делать организации на УСН, которая выставила покупателю счет-фактуру с НДС? (Издательство "Главная книга", 2017) {КонсультантПлюс}} Издательство "Главная книга", 23.05.2017 ЧТО ДЕЛАТЬ ОРГАНИЗАЦИИ НА УСН, КОТОРАЯ ВЫСТАВИЛА ПОКУПАТЕЛЮ СЧЕТ-ФАКТУРУ С НДС? Организация, применяющая УСН, может выставлять счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг), только если она является (п. 2 ст. 174.1, п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина от 25.06.2014 N 03-07-РЗ/30534): - посредником (агентом или комиссионером); - участником простого товарищества; - доверительным управляющим. В остальных случаях упрощенец не имеет права выставлять покупателям счета-фактуры с НДС. Если вы все же это сделали, то не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура, вы должны сделать следующее (Письмо ФНС от 15.09.2016 N ЕД-4-15/17338). 1. Уплатить в бюджет всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре. Поступила вам оплата от покупателя или нет - значения не имеет (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ). Уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате, на НДС, предъявленный вам поставщиками, нельзя. 2. Представить в ИФНС декларацию по НДС в электронном виде. В декларации должны быть (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. п. 3, 51 Порядка заполнения декларации по НДС): - титульный лист; - разд. 1. В строке 030 этого раздела укажите сумму НДС по всем счетам-фактурам, выставленным вами за квартал. Строки 040 - 080 заполнять не надо; - разд. 12. Этот раздел надо заполнить по каждому счету-фактуре, выставленному вами в течение квартала. При получении от покупателя оплаты включите ее в доходы за вычетом НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923, от 25.12.2015 N 03-11-11/76394). Образец заполнения декларации по НДС при выставлении упрощенцем счета-фактуры с выделенной суммой налога Связанные вопросы Когда при УСН или ЕНВД надо составлять счет-фактуру? >>> Когда и как упрощенец или вмененщик обязан подать декларацию по НДС или журнал учета счетов-фактур? >>> Когда упрощенец или вмененщик должен платить НДС? >>>

Похожие:

	Когда плательщик усн должен представлять декларацию по ндс Ндс проходят автоматизированную камеральную налоговую проверку. Теперь каждый налогоплательщик, допустивший ошибку при представлении...		Решение о продаже объектов недвижимого имущества Решение о согласовании сделки по продаже объектов недвижимого имущества принято Федеральным агентством морского и речного транспорта...
	Как платить ндс на усн в 2017 году Ндс на усн в 2017 году большинство компаний не платят. Но есть и исключения. Например, если организация ввозит товары в РФ. Разобраться...		Учет, передача, списание и возврат инструментов Бухгалтерский учет давальческих материалов вопросов не вызывает. Рассмотрим, как правильно оформить учет, передачу, списание и возврат...
	Осн, предполагается реализовать ос, которые были приобретены при... Редство, купленное на спецрежиме. С этой сделки вам также придется заплатить ндс в бюджет. При этом налоговую базу по ндс вы должны...		Программа вебинара «Подготовка отчетности по ндс за 2015г. Реестры сведений подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по...
	Решение будет принято: проблемы детей решатся Особенный, потому что мы собрались в канун 60-летия Международного дня защиты детей		Решение будет принято: проблемы детей решатся Особенный, потому что мы собрались в канун 60-летия Международного дня защиты детей
	Краны-манипуляторы Furukawa Unic. Продажа и установка манипуляторов. Запасные части		Основания для прекращения усн. Сложные вопросы перехода к общей системе налогообложения Порядок и условия применения усн. Изменение предельной величины дохода, отмена коэффициента-дефлятора. Применение усн организациями,...