1. Понятие и цель бухгалтерского и налогового учета Закон о бухгалтерском учете, Положения главы 25 Налогового кодекса РФ о введении налогового учета для определения налоговой базы по налогу на прибыль. Понятие налогового учета

Скачать 345.32 Kb.

Название	1. Понятие и цель бухгалтерского и налогового учета Закон о бухгалтерском учете, Положения главы 25 Налогового кодекса РФ о введении налогового учета для определения налоговой базы по налогу на прибыль. Понятие налогового учета
страница	1/2
Тип	Закон

filling-form.ru > Договоры > Закон

1 2

УЧЕБНЫЕ МАТЕРИАЛЫ

по дисциплине « Бухгалтерский учет и налоговый учет в предпринимательской деятельности»
1. Содержание учебного курса
Тема 1. Понятие и цель бухгалтерского и налогового учета

Закон о бухгалтерском учете, Положения главы 25 Налогового кодекса РФ о введении налогового учета для определения налоговой базы по налогу на прибыль. Понятие налогового учета.

Необходимость и назначение налогового учета. Способы организации налогового учета. Методические рекомендации налоговых органов по ведению отдельных регистров налогового учета.
Тема 2. Аналитические регистры как основа ведения налогового учета

Назначение регистров налогового учета. Порядок ведения аналитических регистров налогового учета, принятый учетной политикой организации.

Определение совокупности показателей, критерии их систематизации в регистрах налогового учета. Порядок формирования и отражения в регистрах налогового учета информации об объектах учета.

Документы, подтверждающие данные регистров налогового учета согласно положениям гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Применяемые формы регистров налогового учета и порядок отражения в них данных в целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
Тема 3. Налоговый и бухгалтерский учет: сходства и различия

Сравнительный анализ норм бухгалтерского и налогового учета: по учету основных средств; учету нематериальных активов; учету производственных запасов, готовой продукции, товаров; при формировании себестоимости и финансовых результатов от реализации.
Тема 4. ПОРЯДОК НалоговОГО учетА доходов от реализации

Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Особенности налогового учета при реализации через комиссионера, на условиях предоставления товарного кредита, при длительном технологическом цикле. Особенности ведения налогового учета доходов от реализации при осуществлении организацией нескольких видов деятельности.
Тема 5. ПОРЯДОК НалоговОГО учетА внереализационных доходов

Особенности определения даты получения и порядка начисления внереализационных доходов для расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Особенности ведения налогового учета отдельных видов внереализационных доходов.
Тема 6. порядок Налогового учета расходов, связанных с производством и реализацией

Группировка расходов по элементам в целях налогообложения прибыли. Порядок расчета величины и установления периода, к которому относятся прямые и косвенные расходы для целей налогообложения. Регистры налогового учета расходов, связанных с производством и реализацией. Порядок оценки в налоговом учете остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных. Документальная основа распределения прямых расходов.

Особенности ведения налогового учета амортизируемого имущества (поступление и выбытие основных средств, начисление амортизации, расходы на ремонт). Порядок определения финансовых результатов от реализации или выбытия амортизируемого имущества на основании аналитического учета.

Налоговый учет формирования резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату вознаграждения за выслугу лет.
Тема 7. порядок налогового учета внереализационных расходов

Особенности определения величины и даты исчисления внереализационных расходов для формирования налоговой базы по налогу на прибыль, процентов по договорам займа, долговым обязательствам.

Налоговый учет внереализационных расходов. Особенности налогового учета некоторых видов внереализационных расходов (убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном периоде; дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности; потери от брака, от простоев и др.).
Тема 8. содержание и порядок составления налоговой отчетности.

Содержание налоговой отчетности. Регистры формирования отчетных данных по налогу на прибыль, расчет налоговой базы на их основе. Исчисление суммы налоговых платежей по налогу на прибыль. Факторы, обусловливающие появление «отложенных налоговых активов».

Элементы учетной политики для целей налогообложения акцизов. Особенности заполнения налоговой отчетности по акцизам.

Учетная политика для целей налогообложения налога на имущество организаций. Налоговая декларация по налогу на имущество и особенности ее заполнения.
Тема 9. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС), СОДЕРЖАНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС, ОСОБЕННОСТИ И ПОРЯДОК ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ.

Момент начисления налоговой базы и ее закрепление в учетной политике. Порядок ведения раздельного учета при совершении операций, не облагаемых НДС. Порядок ведения раздельного учета при совершении операций, облагаемых по разным ставкам.

Содержание декларации по НДС, особенности и порядок ее заполнения. Налоговый учет НДС и порядок его отражения в бухгалтерском учете.
Тема 10. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН), ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН

Налоговый учет при применении упрощенной системе налогообложения. Порядок ведения и заполнения разделов книги учета доходов и расходов. Налоговая отчетность по упрощенной системе налогообложения.

2. Тематика рефератов, проектов, творческих заданий, эссе, контрольных работ, курсовых работ

Порядок расчета величины и установления периода, к которому относятся прямые и косвенные расходы для целей налогообложения.
Механизм исчисления сумм налоговых платежей по налогу на прибыль. Факторы, обусловливающие появление «отложенных налоговых активов».
Факторы, обусловливающие появление «отложенных налоговых обязательств».
Особенности налогового учета убытков прошлых лет, выявленных в текущем отчетном периоде.
Налоговый учет расходов на оплату труда (на примере конкретного расхода).
Налоговый учет доходов строительной организации
Налоговый учет расходов строительной организации
Отражение и учет курсовых разниц в налоговом учете
Налоговый учет расходов на оплату услуг банка и выплату процентов по кредиту
Бухгалтерский учет и налогообложение займов в иностранной валюте

Задания для контрольных работ
Содержание контрольной работы определяется ежегодно, с учетом изменения законодательства. Контрольная работа состоит из двух разделов.

Первый раздел контрольной работы содержит перечень вопросов, на каждый из которых следует дать обстоятельный ответ. Вопросы контрольной работы и ответы на них дают возможность определить степень усвоения студентом содержания данной дисциплины.

Какова необходимость введения и назначение налогового учета? Аналитические регистры налогового учета, порядок их ведения.
Могут ли налогоплательщики строить налоговый учет по своему усмотрению, привести примеры? Способы организации налогового учета.
Целесообразно ли на начальном этапе внедрения налогового учета строить комбинированные регистры, сочетающие данные бухгалтерского и налогового учета? Способы организации налогового учета и как следствие построение регистров.
Должен ли налогоплательщик включать налоговый учет в свою учетную политику и возможно ли внесение обоснованных изменений в налоговый учет? Как это следует оформить? Пример составления учетной политики для целей налогообложения.
Отличия положений налогового и бухгалтерского учета по учету основных средств.
Отличия положений налогового и бухгалтерского учета по учету нематериальных активов.
Отличия положений налогового и бухгалтерского учета по учету материалов.
Отличия положений налогового и бухгалтерского учета по учету готовой продукции и товаров.
Отличия положений налогового и бухгалтерского учета при формировании себестоимости и финансовых результатов от реализации.
Порядок расчета величины и установления периода, к которому относятся прямые и косвенные расходы для целей налогообложения

Второй раздел контрольной работы состоит в задании по заполнению регистров налогового учета и налоговых деклараций (задание №1).

Задание №1.

Заполнить журнал хозяйственных операций.
Сформировать регистры налогового учета.
Заполнить декларации по всем налогам

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, рублей
	Счёт-фактура № 81. От АО «Парус» получено оборудование, требующее установки и монтажа: НДС Итого:	75 000 ? ?
	Накладная № 10 Оборудование сдано в монтаж	?
	Ведомость распределения з/п с начислениями Произведены монтаж и установка оборудования: а) начислена з/п	20 000
	Акт приёмки-передачи № 37 Оборудование сдано в эксплуатацию	?
	Акт приёмки-передачи № 3 От фирмы «Алекс» получено безвозмездно программное обеспечение для компьютера	20 000
	Договор купли-продажи, счёт-фактура № 10, выписка из расчётного счёта ОАО «ПГС» продан программный продукт: списана остаточная стоимость списана первоначальная стоимость амортизация договорная цена в том числе НДС зачислена выручка на расчётный счёт финансовый результат	? 10 000 3 000 18 000 ? 18 000 ?
	Сч-ф., акт приёмки-передачи ОС № 11. Приобретён автомобиль иностранной марки	120 000
	Выписка из валютного счёта. Произведена оплата за автомобиль	120 000
	Выписка из р/с. Произведена оплата: АО «Парус» за оборудование проектной организации Итого:	90 000 51 200 141 200
	Акт приёмки-передачи, таможенные документы. Безвозмездно от фирмы «ЭСТ» получены три компьютера	38 000
	Договор к-п, сч-ф., выписка из р/с, справка. ТОО «АЗГ» продан ксерокс: по первоначальной стоимости амортизация остаточная стоимость договорная цена в том числе НДС зачислена выручка на р/с финансовый результат	200 000 50 000 ? 300 000 ? 300 000 ?
	Акт о ликвидации ОС № 16, ведомость распределения з/п, справка, накладная. Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование (станок): первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость получен металлолом начислена заработная плата отчисления: 26% финансовый результат	5 000 4 000 ? 700 8 000 ? ?
	Акт п-п № 28. ОАО «ПГС» передала детскому дому № 4 телевизор безвозмездно: бухгалтерская стоимость первоначальная стоимость амортизация результат	15 000 ? 3 000 ?
	Акт п-п № 27. ОАО «ПГС» передала в качестве вклада в уставный капитал ООО «Флокс» ксерокс по: согласованной стоимости остаточная стоимость амортизация первоначальной стоимости результат	5 000 1 500 800 ? ?
	Сч-ф., приходный ордер, акт на недостачу, претензия к поставщику. 1. Акцептованы документы поставщика АО «Шар» на комплектующие изделия: по учётной цене НДС Итого: 2. При оприходовании выявлена недостача: по учётной цене НДС Итого:	60 000 ? ? 10 000 ? ?
	Сч-ф. транспортной организации за доставку материалов на склад. НДС Итого:	30 000 ? ?
	Лимитно-заборные карты и требования. Со склада отпущены и израсходованы материалы (по учётным ценам) для производства: Изделие № 1 Изделие № 2 Итого:	40 000 30 000 ?
	Сч-ф. № 51, справка расчёт, выписка из р/с. От АО «Энерго» получен счёт за электроэнергию, израсходованную на: Изделие № 1 Изделие № 2 ОХР НДС Итого: Счёт оплачен	10 000 20 000 15 000 ? ?
	Наряды, договора-подряды, трудовые соглашения, расчётные документы за отпуск, премии, ведомость распределения з/п. Начислена и распределена з/п за отчётный период: рабочим: изделия № 1 изделия № 2 адм.-управл. персоналу по освоению производства ёмкостей Итого:	155 000 140 000 90 000 15 000 ?
	Расчёт амортизации. Начислен амортизация основных средств: основного цеха: изделия № 1 изделия № 2 офиса по арендованному грузовому автомобилю «ЗИЛ», использованному для доставки готовой продукции покупателям Итого:	14 000 13 500 4 000 3 000 ?
	Расчёт амортизации. Начислен амортизация нематериальных активов: патенту на изделие № 1 программному обеспечению компьютеров лицензии Итого:	2 000 500 800 ?
	Коммерческий акт по претензии к АО «Шар» 1. Поставщиком недостача комплектующих изделий не признана: по учётным ценам НДС Итого: 2. Стоимость недостающих материальных ценностей списана за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	10 000 2 000 ? 12 000
	Расчёт бухгалтерии. Списана часть расходов буд. периодов на: Изделие № 1 Изделие № 2 Итого:	? ? ?
	Приходный кассовый ордер. Получены в кассу по чекам денежные средства на: текущие расходы в рублях текущие расходы в валюте Итого:	230 000 70 000 ?
	Приказ, РКО. 1. Выдано под отчёт на командировочные расходы: в иностранной валюте (руб.) в рублях 2. Выдано под отчёт на хозяйственные расходы Итого:	30 000 70 000 200 000 ?
	Авансовые отчёты, справка. Списаны командир. расходы: в пределах норм в валюте в рублях сверх норм с превышения удержан НДФЛ Итого:	79 000 24 000 55 000 21 000 ?
	Сч-ф. № 31, квитанция ГИБДД, авансовый отчёт, плат. поручение, акт п-п. 1. ОАО «ПГС» в декабре приобретён: автомобиль ЗИЛ ― грузовой НДС за оформление в ГАИ уплачено из подотчётных сумм 2. Оплата за ОАО «ПГС» поставщику произведена АО «Солидарность» 3. Автомобиль по акту оприходован Итого:	600 000 ? 3 500 ? ? ?
	Договор № 2, выписка из р/с. 1. От покупателя получена предоплата за ГП, в т. ч. НДС 2. Выделить НДС из аванса 3. НДС перечислен	300 000 ? ?
	Расчёт бухгалтерии. Распределены ОХР на: изделие № 1 изделие № 2 Итого:	? ? ?
	Ведомость выпуска ГП. 1. Оприходованы на склад готовые изделия по факт. производ. с/с: изделие № 1 изделие № 2 Итого:	? ? ?
	Ведомость № 16, накладная на отгрузку, сч-ф. № 86. Выручка учитывается по отгрузке, а налоги начисляются по оплате. 1. Отгружена со склада ГП по: по счету 2. Восстановить сумму НДС от полученного аванса 3. Зачислить полученный аванс в выручку	400 000 ? 300 000
	Ведомость № 16, накладная на отгрузку, сч-ф. № 90, 92, 93. Отгружена со склада ГП изделие № 1 изделие № 2 Итого:	250 000 200 000 ?
	Выписка из р/с, ведомость № 16, сч-ф № 90, 92, 93. Оплачена готовая продукция	960 000
	Ведомость отгрузки и реализации ГП № 16. Списываются реализованные товары по фактич. с/с	450 000
	Сч-ф, выписка из р/с. Рекламному бюро оплачено: за рекламу НДС Итого:	20 000 ?
	Сч-ф., выписка из р/с. 1. Счёт ресторана «Север» 2. Счёт филармонии Итого:	9 000 21 000 ?
	Расчёт бухгалтерии. Списаны коммерческие расходы на реализованные: изд. 1 (60%) изд. 2 (40%) Итого:	? ?
	Расчётно-плат. вед-ть. Произведены удержания из з/п: НДФЛ (13%) по исполнительным листам Итого:	? 2 500 ?
	Выписка из р/с, ПКО. Получены в банке деньги на выплату з/п за октябрь	?
	Плат. вед-ти, РКО. Выплачена з/п за октябрь	215 000
	Плат. вед-ти, вед-ть депонентов. Депонирована неполученная з/п	?
	Аванс. отчёт, сч-ф № 61 и др документы. Снабженец Марков А.С. приобрёл пишущую машинку у п/п изготовителя за налич. расчёт: отпускная цена НДС возвращён остаток Итого:	1 500 ? ? ?
	ПКО. От работников получены в кассу ден. средства в счёт погашения выданной им ссуды	23 000
	Объявление на взнос наличными, выписка из ссудного счёта. Частично погашена задолженность по ссуде банку работников п/п	23 000
	Акт инвентаризации. 1. Списана недостача сырья: всего по учёт. стоимости в пределах норм естественной убыли за счёт виновных лиц 2. Стоимость недостающего сырья по рыночным ценам 3. Разница между учётной и рыночной ценой	6 000 500 5 500 7 000 1 500
	Сч-ф, акт п-п, выписка из р/с. 1. Подрядной организацией выполнены работы по строительству склада ГП: Ст-ть работ НДС Итого: 2. Счёт оплачен 3. Склад введён в эксплуатацию	10 000 ? ? ? ?
	Выписка из р/с, выписка из Главной книги. Перечислено с р/с отчисления в: удержанный из з/п НДФЛ алименты Итого:	? 2 500 ?
	Справка-расчёт. Списан НДС в уменьшение платежей: по материалам, израсходованным на производство и оплаченным по услугам производственного характера по ОС по кап. вложениям Итого:	? ? ? ? ?
	Выписка из р/с. Проценты банка за использование ден. средств (на р/с)	1 500
	Договор, выписка из р/с. ОАО «ПГС» представила заем ООО «Альфа»: сроком на два года под проценты проценты по кредиту Итого:	60 000 30 000 ?
	Выписка из р/с. Зачислена сумма ранее списанная как безнадёжная к получению дебиторская задолженность	70 000
	Выписка из р/с. Перечислен с р/с аванс по налогу на прибыль	70 000
	Договор, акт п-п № 30. В счёт вклада в Уставный капитал АО «Строитель»переданы: 1. Два компьютера: бухгалтерская стоимость амортизация первоначальная стоимость договорная стоимость результат	80 000 8 000 ? 120 000 ?
	Ведомость результатов. Определены фин. результаты от: реализации продукции выбытии ОС реализации прочих активов	? ? ?
	Справка-расчёт. Распределена прибыль: 10% направлено на выплату доходов учредителям резервный фонд 10%	? ?

1 2

	Российская Федерация Новгородская область Хвойнинский муниципальный... В соответствии с Федеральным законом от 06. 12. 2011 №402-фз «О бухгалтерском учете», учитывая требования налогового законодательства...		Формы налогового учета и отчетности В данный список включены важнейшие и широко применяемые формы налогового учета и отчетности, утвержденные федеральными органами государственной...
	Формы налогового учета и отчетности В данный список включены важнейшие и широко применяемые формы налогового учета и отчетности, утвержденные федеральными органами государственной...		Формы налогового учета и отчетности В данный список включены важнейшие и широко применяемые формы налогового учета и отчетности, утвержденные федеральными органами государственной...
	Формы налогового учета и отчетности В данный список включены важнейшие и широко применяемые формы налогового учета и отчетности, утвержденные федеральными органами государственной...		Пример по ведению налогового учета в пп парус Согласно "Учетной политике, принятой на предприятии" для целей налогового учета определен "нелинейный" метод начисления амортизации...
	Моделирование и автоматизация процессов налогового учета Книга предназначена для управленческого персонала предприятия, специалистов бухгалтерского и налогового учета, разработчиков программных...		Методические указания включают лабораторные работы по разделам курса... В условиях реформирования бухгалтерского учета и изменения налогового законодательства большое значение приобретает для предприятий...
	Методические указания включают лабораторные работы по разделам курса... В условиях реформирования бухгалтерского учета и изменения налогового законодательства большое значение приобретает для предприятий...		Очный практический семинар «Новые и актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета» «Новые и актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета» (18 учебных часов)

Похожие: