Пример по ведению налогового учета в пп парус

Пример по ведению налогового учета в ПП ПАРУС.

ПАРУС 7.30

План счетов

Инвентарная картотека

• 
  начальная стоимость;
  
• 
  начальная амортизация;
  
• 
  сумма начисленной амортизации;
  
• 
  дата последнего начисления амортизации.
  

• 
  Тип списания (в нашем примере - нелинейный метод);
  
• 
  Срок полезного использования (в примере 20 лет);
  
• 
  Группу основного средства для налогового учета (в примере седьмая группа);
  
• 
  Счета для начисления амортизации для целей налогового учета (в примере Дебет н20, Кредит н02).
  

• 
  Ввод в эксплуатацию;
  
• 
  Списание;
  
• 
  Списание с оприходованием комплектующих;
  
• 
  Внутреннее перемещение;
  
• 
  Изменение стоимости объекта;
  
• 
  Переоценка;
  
• 
  Перевод на консервацию;
  
• 
  Выход из консервации.
  

1. 
   Вследствие переоценки основных средств для целей налогового учета первоначальная стоимость объекта остается неизменной.
   
2. 
   Проведение операции "Изменение стоимости объекта" повлечет изменение стоимости инвентарного объекта как бухгалтерском, так и в налоговом учете (статья 257 п.2).
   
3. 
   При переведении объектов основных средств на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, а также по основным средствам, находящимся по решению руководства на реконструкции или модернизации свыше 12 месяцев начисление амортизации не производится как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
   

Картотека операций будущих периодов

1. 
   Сумму затрат на ремонт не превышающую 10% первоначальной стоимости объекта, т.е. сумму равную 10.500 рублей, списываем на затраты в том периоде, в котором они были произведены;
   
2. 
   Поскольку данный объект (автомат для пончиков) относится к 4-10 амортизационным группам, то оставшаяся часть суммы в размере 39.500 рублей, для целей налогового учета, должна быть равномерно, в течение 5 лет отнесена на расходы.
   

• 
  счет, на котором будут учитываться расходы будущих периодов, в нашем примере это "н97",
  
• 
  период, в течение которого нужно равномерно распределить расходы, в нашем примере это 5 лет (до марта 2007 года),
  
• 
  если требуется, то указываем аналитические счета (аналитические счета нужны для организации раздельного учета различных видов расходов будущих периодов; например, для раздельного учета по всем налоговым группам основных средств и т.п., для этих целей можно также использовать и различные субсчета).
  

ПАРУС 4.40

План счетов

Инвентарная картотека

• 
  начальная стоимость;
  
• 
  начальный износ;
  
• 
  метод начисления износа;
  
• 
  срок использования;
  
• 
  группа налогового учета:
  
• 
  счет затрат для начисления износа.
  

• 
  внутреннее перемещение инвентарного объекта;
  
• 
  списание инвентарного объекта;
  
• 
  переоценка инвентарного объекта;
  
• 
  реконструкция, дооценка, порча инвентарного объекта;
  
• 
  уменьшение стоимости инвентарного объекта;
  
• 
  списание с оприходованием комплектующих;
  
• 
  перевод на консервацию;
  
• 
  выход из консервации.
  

1. 
   Вследствие переоценки основных средств для целей налогового учета первоначальная стоимость объекта остается неизменной.
   
2. 
   Проведение операции "Изменение стоимости объекта" повлечет изменение стоимости инвентарного объекта как бухгалтерском, так и в налоговом учете (статья 257 п.2).
   
3. 
   При переведении объектов основных средств на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, а также по основным средствам, находящимся по решению руководства на реконструкции или модернизации свыше 12 месяцев начисление амортизации не производится как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
   

Картотека операций будущих периодов

1. 
   Сумму затрат на ремонт не превышающую 10% первоначальной стоимости объекта, т.е. сумму равную 10.500 рублей, списываем на затраты в том периоде, в котором они были произведены;
   
2. 
   Поскольку данный объект (автомат для пончиков) относится к седьмой амортизационной группе, то сумма в размере 39.500 рублей, для целей налогового учета, должна быть равномерно, в течение 5 лет отнесена на расходы.
   

• 
  счет, на котором нужно учитывать расходы будущих периодов, в нашем примере это "н97",
  
• 
  период, в течение которого нужно равномерно распределить расходы, в нашем примере это 5 лет (до марта 2006 года),
  

ПАРУС 8

План счетов

Инвентарная картотека

Картотека операций будущих периодов

• 
  счет, на котором нужно учитывать расходы будущих периодов,
  
• 
  период, в течение которого нужно равномерно распределить расходы,
  
• 
  при необходимости указываем аналитические счета (аналитические счета нужны для организации раздельного учета различных видов расходов будущих периодов; например, для раздельного учета по всем налоговым группам основных средств и т.п., для этих целей можно также использовать и различные субсчета).