ТЕМА: Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО «СТРОЙТЕХНОЛОГИИ»
ВВЕДЕНИЕ 2
Глава I Теоретические основы учета и анализа движения денежных средств 5
1.1. Экономическая сущность денежных потоков организации 5
1.2.Учет наличных и безналичных денежных средств 8
1.3.Методика анализа движения денежных средств 9
Глава II Учет денежных средств в ООО «СТРОЙТЕХНОЛОГИИ» 15
2.1. Организационно экономическая характеристика ООО «СТРОЙТЕХНОЛОГИИ» 15
2.2. Синтетический и аналитический учет наличных денежных средств 40
2.3.Синтетический и аналитический учет безналичных денежных средств 44
Глава 3. Анализ движения денежных средств 50
3.1.Анализ денежных средств прямым и косвенным методом 50
3.2.Анализ оборачиваемости движения денежных средств 56
3.3. Рекомендации по оптимизации денежных потоков 62
ВЫВОДЫ 68
Список использованных источников 74
ВВЕДЕНИЕ
Функционирование предприятия – это сложный динамический процесс, что является результатом непрерывное циклического движения денежных средств. Одной из проблем, которые возникают перед предприятиями в современных условиях, есть восстановления и сохранение динамики циклов операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, что является ручательством необходимой ликвидной позиции предприятия и реализации его спроса на средства. Решение этой проблемы невозможное без глубоких исследований экономических механизмов, которые определяют денежные потоки каждого отдельного субъекта хозяйствования. Таким образом, существует насущная необходимость в разработке методики учета, контроля и анализа денежных потоков, повышении научной обоснованности принятия финансовых решений в условиях нестабильности и риска, разработке системы аналитических и модельных средств управления средствами. Необходимость в организации учета, контроля и экономического анализа денежных потоков на предприятиях обусловленная существованием практических нужд финансового управления, которые стоят на уровне проблемы выживания отдельных предприятий, областей и выхода из кризисного состояния экономической системы в целом.
Вопрос теории и практики учета, контроля денежных средств исследуют так авторы как Ткаченко Н.М., Марочкина А.М., Бутинець Ф.Ф., Грабовая Н.М., Завгородний В.П., Кулаковська Л.П., Печь Ю.В. Вопрос экономического анализа денежных потоков освещаются шире в роботах зарубежных авторов и частично в отечественных специализированных изданиях. Свой взнос в разработку аналитического обеспечения управления денежными потоками сделали отечественные экономисты: Бланк И.О., Голов С. Ф., Лигоненко Л.О., Литвин Б. М., Мних Є.В., Нусинов В. Я., Ситник Г.В., Сутормина В. М., Шкарабан С. И. и прочие. Вместе с тем, в отечественной экономике не хватает отдельных комплексных завершенных исследований по вопросам управления денежными потоками, которые бы расширили границы традиционного анализа, сформировали конкретные подходы к разработке аналитического обеспечения управления ими, предложили конкретные пути выхода предприятий из состояния неплатежеспособности и т.п.
Очевидно, что недостаток опыта функционирования предприятий России в рыночных условиях, недостаточное решение проблемы управления денежными потоками, как в методологическом, так и в прикладном аспектах приводят к тому, что в отечественной практике анализа движение средств практически не принимается во внимание. Это предопределяет игнорирование наиболее важной, динамической части бизнеса и порождает ряд серьезных проблем, связанных с необоснованностью и хаотичностью управления и обострением общей проблемы неплатежей.
В связи с этим тема работы, в которой сформулированы теоретические положения и разработаны практические рекомендации относительно формирования системы аналитического обеспечения управления денежных потоков предприятий, есть актуальной.
Целью дипломной Целью данной работы является исследование бухгалтерского учета денежных средств, а так же разработка рекомендации по оптимизации денежных потоков. Для достижения этой цели в работе поставлены такие задачи:
исследовать теоретические основы учета и анализа денежных потоков предприятия;
раскрыть сущность и провести анализ организации и методики учета денежных средств на предприятии;
провести комплексный анализ состояния и структуры денежных потоков на предприятии;
предложить механизм усовершенствования организации учета денежных средств предприятия и улучшение состояния денежных потоков предприятия.
Таким образом, в целом, задача дипломной работы состоит в самостоятельном исследовании предметной области, обосновании предложенных решений и направлений усовершенствования бухгалтерского учета, экономического анализа и аудиту денежных средств на примере предприятия в рыночной среде.
Объект исследования работы - учет и анализ денежных средств предприятия ООО «СТРОЙТЕХНОЛОГИИ»
Предметом исследования работы - система аналитического обеспечения управления денежными потоками предприятия ООО «СТРОЙТЕХНОЛОГИИ».
Методология исследования основывается на общих научных методах познания, принципах системного анализа, теориях рыночной экономики. Теоретической и методологической основой работы является учения о научных методах познания, фундаментальные работы отечественных и зарубежных экономистов по вопросам экономического анализа и финансового менеджмента, законы России и другие нормативные акты. Информационной базой также постоянная финансовая отчетность ООО «СТРОЙТЕХНОЛОГИИ»
Для решения поставленных задач на протяжении исследования применялись системный подход, комплексность, логические приемы анализа, в т.ч. сравнение и др.
Новизна полученных результатов и практическое значение работы составляется в усовершенствовании организации учета денежных средств предприятия и улучшении состояния денежных потоков предприятия. В процессе исследования доказанна зависимость между автоматизированной системой управления денежными потоками и качеством управления ими.
|
