МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
КАФЕДРА МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ФИНАНСОВ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся
по направлению подготовки
38.03.01 Экономика
тип ООП прикладной бакалавриат
Владивосток 2016
Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся по дисциплине (модулю) «Налоги и налогообложение» разработан в соответствии с требованиями ФГОС ВО по направлению подготовки 38.03.01 Экономика и Порядком организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам высшего образования – программам бакалавриата, программам специалитета, программам магистратуры (утв. приказом Минобрнауки России от 19 декабря 2013 г. N 1367).
Составитель:
Водопьянова Валентина Александровна, старший преподаватель кафедры МБФ
Утвержден на заседании кафедры ___МБФ___ от 30.06.2015г., протокол № 19
Заведующий кафедрой (разработчика) _____________________ Ворожбит О.Ю.__
подпись фамилия, инициалы
«____»_______________20__г.
Заведующий кафедрой (выпускающей) _____________________ Ворожбит О.Ю.___
подпись фамилия, инициалы
«____»_______________20__г.
1 ПЕРЕЧЕНЬ ФОРМИРУЕМЫХ КОМПЕТЕНЦИЙ*
№
п/п
|
Код компетенции
|
Формулировка компетенции
|
Номер
этапа
(1–8)**
|
1
|
ПК-20
|
Способностью вести работу по налоговому планированию в составе бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
|
5
|
2
|
ПК-22
|
Способностью применять нормы, регулирующие бюджетные, налоговые, валютные отношения в области страховой, банковской деятельности, учета и контроля
|
5
|
2 ОПИСАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И КРИТЕРИЕВ ОЦЕНИВАНИЯ КОМПЕТЕНЦИЙ
ПК-20
Способностью вести работу по налоговому планированию в составе бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Планируемые результаты обучения*
(показатели достижения заданного уровня освоения компетенций)
|
Критерии оценивания результатов обучения**
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Знает:
- основные теоретические положения и ключевые понятия в области налогообложения;
- основы нормативного регулирования налогообложения в РФ
|
Отсутствие знания о основных теоретических положениях и ключевых понятиях в области налогообложения и основах нормативного регулирования налогообложения в РФ
|
Фрагментарное знание о основных теоретических положениях и ключевых понятиях в области налогообложения и основах нормативного регулирования налогообложения в РФ
|
Неполное знание о основных теоретических положениях и ключевых понятиях в области налогообложения и основах нормативного регулирования налогообложения в РФ
|
В целом сформировавшееся знание о основных теоретических положениях и ключевых понятиях в области налогообложения и основах нормативного регулирования налогообложения в РФ
|
Сформировавшееся систематическое знание о основных теоретических положениях и ключевых понятиях в области налогообложения и основах нормативного регулирования налогообложения в РФ
|
Умеет:
- собирать и анализировать данные о налогах и сборах в РФ;
- анализировать и интерпретировать данные налоговой отчетности.
|
Отсутствие умения собирать и анализировать данные о налогах и сборах в РФ и интерпретировать данные налоговой отчетности.
|
Фрагментарное умение собирать и анализировать данные о налогах и сборах в РФ и интерпретировать данные налоговой отчетности.
|
Неполное умение собирать и анализировать данные о налогах и сборах в РФ и интерпретировать данные налоговой отчетности.
|
В целом сформировавшееся умение собирать и анализировать данные о налогах и сборах в РФ и интерпретировать данные налоговой отчетности.
|
Сформировавшееся систематическое умение собирать и анализировать данные о налогах и сборах в РФ и интерпретировать данные налоговой отчетности.
|
Владеет:
- навыками обобщения и анализа информации в области налогов и налогообложения
|
Отсутствие владения навыками обобщения и анализа информации в области налогов и налогообложения
|
Фрагментарное владение навыками обобщения и анализа информации в области налогов и налогообложения
|
Неполное владение навыками обобщения и анализа информации в области налогов и налогообложения
|
В целом сформировавшееся владение навыками обобщения и анализа информации в области налогов и налогообложения
|
Сформировавшееся систематическое владение навыками обобщения и анализа информации в области налогов и налогообложения
|
Шкала оценивания***
(соотношение с традиционными формами аттестации)
|
0–8
неудовлетворительно
|
9–12
неудовлетворительно
|
13–15
удовлетворительно
|
16–18
хорошо
|
19–20
отлично
|
ПК-22
Способностью применять нормы, регулирующие бюджетные, налоговые, валютные отношения в области страховой, банковской деятельности, учета и контроля
Планируемые результаты обучения*
(показатели достижения заданного уровня освоения компетенций)
|
Критерии оценивания результатов обучения**
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Знает:
- типовые методики и действующую нормативно-правовую базу по налогам и налогообложению;
- порядок формирования налогооблагаемой базы, необходимые для этого исходные данные
|
Отсутствие знаний типовых методик и действующей нормативно-правовой базы по налогам и налогообложению, порядка формирования налогооблагаемой базы.
|
Фрагментарное знание типовых методик и действующей нормативно-правовой базы по налогам и налогообложению, порядка формирования налогооблагаемой базы.
|
Неполное знание типовых методик и действующей нормативно-правовой базы по налогам и налогообложению, порядка формирования налогооблагаемой базы.
|
В целом сформировавшееся знание типовых методик и действующей нормативно-правовой базы по налогам и налогообложению, порядка формирования налогооблагаемой базы.
|
Сформировавшееся систематическое знание типовых методик и действующей нормативно-правовой базы по налогам и налогообложению, порядка формирования налогооблагаемой базы.
|
Умеет:
- использовать нормативные акты при исчислении налогов и сборов;
- рассчитывать отдельные налоги и сборы.
|
Отсутствие умения использовать нормативные акты при исчислении налогов и сборов, рассчитывать отдельные налоги и сборы.
|
Фрагментарное умение использовать нормативные акты при исчислении налогов и сборов, рассчитывать отдельные налоги и сборы.
|
Неполное умение использовать нормативные акты при исчислении налогов и сборов, рассчитывать отдельные налоги и сборы.
|
В целом сформировавшееся умение использовать нормативные акты при исчислении налогов и сборов, рассчитывать отдельные налоги и сборы.
|
Сформировавшееся систематическое умение использовать нормативные акты при исчислении налогов и сборов, рассчитывать отдельные налоги и сборы.
|
Владеет:
- профессиональными навыками применения норм, закрепленных в нормативных документах;
- технологией расчета и анализа налогов и сборов
|
Отсутствие владения профессиональными навыками применения норм, закрепленных в нормативных документах и технологией расчета и анализа налогов и сборов.
|
Фрагментарное владение профессиональными навыками применения норм, закрепленных в нормативных документах и технологией расчета и анализа налогов и сборов.
|
Неполное владение профессиональными навыками применения норм, закрепленных в нормативных документах и технологией расчета и анализа налогов и сборов.
|
В целом сформировавшееся владение профессиональными навыками применения норм, закрепленных в нормативных документах и технологией расчета и анализа налогов и сборов.
|
Сформировавшееся систематическое владение профессиональными навыками применения норм, закрепленных в нормативных документах и технологией расчета и анализа налогов и сборов.
|
Шкала оценивания***
(соотношение с традиционными формами аттестации)
|
0–8
неудовлетворительно
|
9–12
неудовлетворительно
|
13–15
удовлетворительно
|
16–18
хорошо
|
19–20
отлично
|
3 ПЕРЕЧЕНЬ ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
№
п/п
|
Коды компетенций и планируемые результаты обучения
|
Оценочные средства*
|
Наименование
|
Представление в ФОС
|
1.
|
ПК-20
Способностью вести работу по налоговому планированию в составе бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
|
Знать:
- основные теоретические положения и ключевые понятия в области налогообложения;
- основы нормативного регулирования налогообложения в РФ
|
- презентация
- Групповая дискуссия
|
Вопросы по теме (35)
Вопросы для подготовки к зачету (55)
|
Уметь:
- собирать и анализировать данные о налогах и сборах в РФ;
- анализировать и интерпретировать данные налоговой отчетности.
|
- Рабочая тетрадь
- Групповая дискуссия
- Кейс
|
Тема дискуссии (9)
Кейс (27)
Вопросы для подготовки к зачету (55)
|
Владеть:
- навыками обобщения и анализа информации в области налогов и налогообложения.
|
- Рабочая тетрадь
- Групповая дискуссия
- Кейс
|
Тема дискуссии (9)
Кейс (27)
Вопросы для подготовки к зачету (55)
|
2.
|
ПК-22
Способностью применять нормы, регулирующие бюджетные, налоговые, валютные отношения в области страховой, банковской деятельности, учета и контроля
|
Знать:
- типовые методики и действующую нормативно-правовую базу по налогам и налогообложению;
- порядок формирования налогооблагаемой базы, необходимые для этого исходные данные
|
-презентация
- Групповая дискуссия
|
Вопросы по теме (35)
Вопросы для подготовки к зачету (55)
|
Уметь:
- использовать нормативные акты при исчислении налогов и сборов;
- рассчитывать отдельные налоги и сборы.
|
- Рабочая тетрадь
- Групповая дискуссия
- Кейс
|
Тема дискуссии (9)
Кейс (27)
Вопросы для подготовки к зачету (55)
|
Владеть:
- профессиональными навыками применения норм, закрепленных в нормативных документах;
- технологией расчета и анализа налогов и сборов
|
- Рабочая тетрадь
- Групповая дискуссия
- Кейс
|
Вопросы по теме (35)
Тема дискуссии (9)
Кейс (27)
Вопросы для подготовки к зачету (55)
|
4 ОПИСАНИЕ ПРОЦЕДУРЫ ОЦЕНИВАНИЯ
Промежуточная аттестация по дисциплине «Налоги и налогообложение» включает в себя теоретические задания, позволяющие оценить уровень усвоения обучающимися знаний, и практические задания, выявляющие степень сформированности умений и владений (см. раздел 5).
Усвоенные знания и освоенные умения проверяются при помощи электронного тестирования, умения и владения проверяются в ходе решения задач.
Объем и качество освоения обучающимися дисциплины, уровень сформированности дисциплинарных компетенций оцениваются по результатам текущих и промежуточной аттестаций количественной оценкой, выраженной в баллах, максимальная сумма баллов по дисциплине равна 100 баллам.
Сумма баллов, набранных студентом по дисциплине, переводится в оценку в соответствии с таблицей.
Сумма баллов
по дисциплине
|
Оценка по промежуточной аттестации
|
Характеристика уровня освоения дисциплины
|
от 91 до 100
|
«зачтено» / «отлично»
|
Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на итоговом уровне, обнаруживает всестороннее, систематическое и глубокое знание учебного материала, усвоил основную литературу и знаком с дополнительной литературой, рекомендованной программой, умеет свободно выполнять практические задания, предусмотренные программой, свободно оперирует приобретенными знаниями, умениями, применяет их в ситуациях повышенной сложности.
|
от 76 до 90
|
«зачтено» / «хорошо»
|
Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на среднем уровне: основные знания, умения освоены, но допускаются незначительные ошибки, неточности, затруднения при аналитических операциях, переносе знаний и умений на новые, нестандартные ситуации.
|
от 61 до 75
|
«зачтено» / «удовлетворительно»
|
Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на базовом уровне: в ходе контрольных мероприятий допускаются значительные ошибки, проявляется отсутствие отдельных знаний, умений, навыков по некоторым дисциплинарным компетенциям, студент испытывает значительные затруднения при оперировании знаниями и умениями при их переносе на новые ситуации.
|
от 41 до 60
|
«не зачтено» / «неудовлетворительно»
|
Студент демонстрирует сформированность дисциплинарных компетенций на уровне ниже базового, проявляется недостаточность знаний, умений, навыков.
|
от 0 до 40
|
«не зачтено» / «неудовлетворительно»
|
Дисциплинарные компетенции не формированы. Проявляется полное или практически полное отсутствие знаний, умений, навыков.
|
5 КОМПЛЕКС ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
Перечень вопросов для подготовки к зачету
Понятие, экономическая сущность налогов и сборов.
Функции налогов.
Классификация налогов и сборов.
Принципы налогообложения.
Основы формирования налоговой системы государства.
Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации.
Основные и дополнительные элементы налога.
Порядок введения налогов на территории Российской Федерации.
Эволюция налоговой системы Российской Федерации.
Участники налоговых отношений, их характеристика.
Состав и структура налоговых органов.
Права и обязанности, ответственность участников налоговых отношений.
Федеральные налоги и сборы. Общая характеристика.
Налог на прибыль: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
Налог на прибыль: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
Налог на добавленную стоимость: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения.
Налог на добавленную стоимость, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
Налог на добавленную стоимость: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
Акцизы: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Акцизы: налогоплательщики, объект налогообложения.
Акцизы, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
Акцизы: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
Налог на доходы физических лиц: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения.
Налог на доходы физических лиц, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
Налог на доходы физических лиц: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
Стандартные налоговые вычеты: состав, порядок предоставления.
Социальные налоговые вычеты: состав, порядок предоставления.
Имущественные налоговые вычеты, особенности предоставления физическим лицам.
Налог на добычу полезных ископаемых: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения.
Налог на добычу полезных ископаемых, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
Налог на добычу полезных ископаемых: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
Водный налог: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
Водный налог, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
Водный налог: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок и сроки уплаты.
Государственная пошлина: льготы по уплате, порядок возврата (зачета), отсрочка рассрочка уплаты.
Региональные налоги: состав, общая характеристика.
Налог на имущество организаций: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Налог на имущество организаций, характеристика налоговой базы, налоговых ставок, налогового периода.
Налог на имущество организаций: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
Транспортный налог: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
Транспортный налог: механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.
Налог на игорный бизнес: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Местные налоги: состав, общая характеристика, основные направления налогового реформирования.
Земельный налог: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Налог на имущество физических лиц: принципиальная конструкция, общая характеристика основных элементов.
Специальные налоговые режимы: состав, общая характеристика, основные направления налогового реформирования.
Контрольные вопросы для самостоятельной оценки качества освоения дисциплины
К теме 1:
Что общего и в чем различия налога и сбора?
Какие основные характеристики налога Вы выделяете?
Что следует понимать под сбором?
Какую роль играют налоги и сборы в современной экономике?
Какие функции налогов Вы считаете основными?
К теме 2:
Какие этапы эволюции современной налоговой системы Вы выделяете?
Какая структура современной налоговой системы?
Какие функции выполняют налоговые органы?
Какова структура налоговых органов Российской Федерации?
Какие обязанности у налоговых органов?
К теме 3:
Какие налоги и сборы относятся к федеральным?
Кто является плательщиками налога на добавленную стоимость?
Назовите ставки налога на добавленную стоимость.
Структура налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и сроки её предоставления?
Кто является плательщиками акцизов?
Как рассчитывается сумма акциза?
Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц?
Какие категории не являются плательщиками налога на прибыль организаций?
Какие категории организаций вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода?
В каких случаях уплачивается государственная пошлина?
К теме 4:
Что является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций для российских организаций?
Какой порядок определения налоговой базы по налогу на имущество?
порядок уплаты установлен по налогу на имущество организаций?.
Кто признается плательщиком налога на игорный бизнес?
Как соотносятся ставки транспортного налога, установленные на территории Приморского края со ставками рекомендованными Налоговым кодексом?
К теме 5:
Кто является плательщиком земельного налога?
Как определяется налоговая база по земельному налогу?
Какой размер уменьшения налоговой базы для отдельных категорий налогоплательщиков установлен во Владивостокском городском округе?
Что признается объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц?
Какой порядок уплаты налога на имущество физических лиц?
К теме 6:
Какие преимущества получают налогоплательщики при переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?
Особенности формирования налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу.
Начало и прекращение применения упрощенной системы налогообложения
Особенности применения ЕНВД, перспективы специального налогового режима.
Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения.
Перечень дискуссионных тем для круглого стола
(дискуссии, полемики, диспута, дебатов)
Современная налоговая система Российской Федерации, основные направления развития.
Эволюция федеральных налогов и сборов.
Основные направления реформирования отдельных федеральных налогов и сборов (налог выбрать самостоятельно).
Роль региональных налогов, полномочия субъектов.
Основные направления реформирования отдельных региональных налогов (налог выбрать самостоятельно).
Местные налоги, основные направления реформирования.
Специальные налоговые режимы роль и значение в развитии малого и среднего предпринимательства.
Основные направления налоговой политики РФ: вектор развития налоговой системы.
Принципиальная конструкция налога: сильные и слабые стороны (отдельно по каждому налогу).
Критерии оценки:
20 баллов выставляется магистранту, если четко представлял свою позицию, аргументировал точку зрения, критически оценивал аргументы других магистрантов, подтверждая глубокое знание материала, умение использовать нормативные документы, научную литературу для подтверждения правильности собственной позиции;
15 баллов если четко представлял свою позицию, аргументировал точку зрения, оценивал аргументы других магистрантов, подтверждая знание материала, умение использовать нормативные документы для подтверждения правильности собственной позиции;
10 баллов если представлял свою позицию, аргументировал точку зрения, подтверждая знание материала, умение использовать нормативные документы для подтверждения правильности собственной позиции;
5 баллов если представлял свою позицию, аргументировал точку зрения, подтверждая знание материала.
Кейсы
|
