Отчет по итогам проверки использования средств бюджета Доволенского района мкоу травнинская сош им. Я. Т. Новиченко за 2016 год с. Довольное 03. 03. 2017г
Скачать 107.92 Kb.
|
Отчет по итогам проверки использования средств бюджета Доволенского района МКОУ Травнинская СОШ им. Я.Т. Новиченко за 2016 год с. Довольное 03.03.2017г. Проверка проведена в соответствии с программой проверки Ревизионной комиссии Доволенского района Новосибирской области председателем Ревизионной комиссии Левиной Ю.А. и аудитором Пятиной Н.В. Сведения об объекте проверки: Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Травнинская средняя общеобразовательная школа им. Я.Т. Новиченко (далее по тексту Учреждение) Ревизия начата 13.02.2017г. и окончена 28.02.2017г. Проверка проведена за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016г. 1.Наличие в учреждении устава, положения Учреждение является некоммерческой организацией, действующей на основании Устава, утвержденного Постановлением администрации Доволенского района Новосибирской области от 09.12.2015г. №695-па, руководствуется Федеральным, областным законодательством и местными нормативно-правовыми актами. Лицензия на право ведения образовательной деятельности выдана 21.04.2017г. №9707, бессрочно. Учреждение является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, лицевые счета в территориальных органах Федерального казначейства, печать, штампы со своим полным наименованием, вывеску установленного образца. Учреждение оказывает муниципальные услуги, выполняет работы и исполняет муниципальные функции в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерацией полномочий органов местного самоуправления, финансовое обеспечение деятельности которого осуществляется за счет средств бюджета Доволенского района на основании бюджетной сметы. 2. Наличие утвержденных в установленном порядке смет расходов на содержание учреждения, расчетов и обоснований к ним, законность применяемых к ним нормативов и тарифов. Финансирование учреждения производилось в соответствии с бюджетной сметой учреждения. Бюджетная смета учреждения составлена в соответствии с Постановлением администрации Доволенского района Новосибирской области от 26.04.2016 № 235-па «Об утверждении порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенных учреждений, находящихся в ведении администрации Доволенского района Новосибирской области». В расчетах к бюджетной смете нарушений не установлено. Расчеты к смете составлялись на основании действующих на момент составления тарифов и нормативов. 3. Источники финансирования. Проведение факторного и системного анализа исполнения сметы расходов Учреждение является получателем средств муниципального района, финансируется на основании бюджетной сметы расходов муниципального казенного учреждения, утвержденной руководителем учреждения. В 2016г. учреждение получило финансирование на общее содержание учреждения из средств местного бюджета в размере 9462281,77 руб., в том числе: - на обеспечение деятельности подведомственных учреждений из средств местного бюджета в сумме 1953219,62 руб. или 99,7% плановых назначений; - за счет субвенции на реализацию основных общеобразовательных программ в сумме 5988794,46 руб. или 100% плановых назначений; - за счет средств областного бюджета на реализацию мероприятий по совершенствованию организации школьного питания в Новосибирской области подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей» в рамках государственной программы Новосибирской области «Развитие образования, создание условий для социализации детей и учащейся молодежи в Новосибирской области на 2015-2020 годы» в размере 153573,0 руб. или 100% плановых назначений; - софинансирование расходов на реализацию мероприятий по совершенствованию организации школьного питания в размере 15288,0 руб. или 100% плановых назначений; - за счет субвенции на социальную поддержку отдельных категорий детей, обучающихся в образовательных организациях в размере 61517,79 руб. или 98,9% плановых назначений; - софинансирования расходов из средств местного бюджета на реализацию мероприятий по оздоровлению детей в рамках государственной программы НСО «Развитие системы социальной поддержки населения и улучшения социального положения семей с детьми в Новосибирской области на 2014-2019 годы составило 54000,0 руб. или 100% плановых назначений; - за счет средств областного бюджета в рамках реализации ГП НСО «Управление государственными финансами НСО на 2014-2019 годы» в сумме 1235888,90 руб. или 100% плановых назначений. 4. Расчеты по оплате труда В ходе проверки установлено, что до 31.08.2016г. отсутствуют приказы об утверждении тарификационных списков на 01.01.2016г. и на 10.02.2016г. Установлено, что при начислении заработной платы Копыленко Е.В. выплата за качественную воспитательную работу в ЛДП детей за счет средств стимулирующего фонда за сентябрь 2016 года было начислено 400,00 рублей, приказом руководителя от 21.09.2016г. № 23 установлена выплата в размере 500,00 рублей. Таким образом, Копыленко Е.В. недоначислена сумма в размере 125,00 рублей. (100,00+РК 25,00). при начислении заработной платы Щикота В.Г.. выплата за расширение и качественное выполнение функциональных обязанностей за счет средств стимулирующего фонда за сентябрь 2016 года было начислено 700,00 рублей, приказом руководителя от 21.09.2016г. № 23 установлена выплата в размере 1000,00 рублей. Таким образом, Щикота В.Г. недоначислена сумма в размере 375,00 рублей. (300,00+РК 75,00). В марте и ноябре 2016г. для начисления заработной платы были предоставлены выписки из приказов № 6 от 19.03.2016 «о распределении стимулирующей части среди работников школы» за март и выписка из приказа 32 от 22.11.2016г. «о распределении стимулирующей части среди работников школы» за ноябрь, что противоречит приказам № 6 от 19.03.2016г. «о командировке» и приказу № 32 от 13.12.2016г. «о графике отпусков сотрудников школы» в книге приказов по личному составу. 5. Проверка кассовой дисциплины. Ревизия денежных средств в кассе и кассовых операций. Кассовые операции в 2016 году не осуществлялись. 6. Проверка авансовой дисциплины. Соблюдение порядка выдачи денежных средств под отчет. Своевременность предоставления авансовых отчетов В ходе проверки установлено, форма авансового отчета не соответствует форме 0504505 утвержденной Приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее по тексту Приказ Минфина России №52н). 7. Ревизия банковских операций. Наличие и количество счетов в кредитных учреждениях РФ. Лицевой счет получателя средств 805.05.032.1 открыт в Администрации Доволенского района Новосибирской области. В кредитных учреждениях счета не открывались. Нарушений не установлено. 8. Проверка сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей. Ежегодная инвентаризация основных средств и товарно-материальных ценностей проведена 01.11.2016г. в соответствии с п.1.5 Приказа Минфина РФ от 13.06.1995г «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (с изменениями). По результатам инвентаризации основных средств излишек и недостач не выявлено. Остатки по счетам «Основные средства» и «Материальные запасы» по состоянию на 01.01.2016г. и 01.01.2017г. по оборотным ведомостям соответствуют остаткам в главной книге. 9. Обоснованность расходования средств на хозяйственные цели. Правильность использования средств на текущий ремонт Со всеми материально-ответственными лицами заключены письменные договора о полной индивидуальной материальной ответственности. Приобретение материальных ценностей осуществлялось в безналичном порядке, путем перечислений средств с лицевого счета. Своевременность и полнота оприходования материальных ценностей проверена за 2016 год. Установлено, что все материальные ценности оприходованы на счета бухгалтерского учета. В нарушение п.7-9, п.114 Инструкции 157н, ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» операции по списанию строительных материалов произведены без надлежащего оформления первичных документов. Данные первичных документов на материальные ценности не по всем позициям соответствуют данным бухгалтерского учета. Так, по муниципальному контракту № 13 от 30.05.2016г. была приобретена краска водоэмульсионная в количестве 1 шт(13 кг) на сумму 498,00 рублей в учете отражено 1 шт на сумму 498,00 рублей, по контакту № 225 на поставку товара от 23 июня 2016г. ООО «Контакт», приобретено 4 шт. краски водоэмульсионной по 1,5 кг каждая(6кг) на сумму 580,00 рублей – в учете отражено 4 кг на сумму 580,00 рублей; эмаль ПФ-266 зол-кор 10 шт по 6 кг каждая(60кг) на сумму 8550,00 рублей – в учете отражено 10 кг на сумму 8550,00 рублей. Таким образом занижено количество приобретенных строительных материалов. Так же, принимаются к учету и списываются строительные и хозяйственные материалы без указания нормы расхода и направления расходования (причины списания). В Положении об учетной политике для целей бухгалтерского (бюджетного) учета на 2016 год нет, утвержденных приказом директора, норм расхода моющих средств, материалов, инструментов и инвентаря для уборки помещений здания школы. Неверно отражены на счете 1 105 36 000 следующие материалы: стремянка – 1 шт – 1425,00 рублей, огнетушитель – 2 шт на сумму 300,00 рублей, флеш-накопитель – 2 шт на сумму 890,00 рублей, электроподогреватель – 1 шт – 1600,00 рублей, светильники – 6 штук на сумму 977,00 рублей, халат – 4 шт на сумму 1900,00 рублей, краска водоэмульсионная 1 шт на сумму 498,00 рублей. В МКОУ Травнинская СОШ им. Я.Т. Новиченко некорректно ведется списание материальных запасов. Согласно порядку списания материальных запасов (канцелярских товаров), установленному пунктом 26 Приказа Минфина РФ "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" от 6 декабря 2010 г. N 162н, списание материальных запасов (канцелярских товаров) отражается на основании ведомости выдачи материалов на нужды учреждения (ф.0504210) или акта о списании материальных запасов (ф. 0504230). Ведомости велись не по установленной форме с нарушениями заполнения - Ревизионная комиссия обращает внимание на списание с балансового учета материалов выданных фактически в пользование материально-ответственному лицу, а не пришедших в негодность либо использованных материалов. К ведомостям прилагаются акты о списании материальных запасов установленной формы. В августе 2016г. был проведен текущий ремонт здания школы. Для этих целей были приобретены строительные товары по контракту 280 от 23.06.2016г., ремонт проводился усилиями работников школы. В актах на списание материальных запасов не указано направление расходования (причина списания) и норма расхода строительных материалов. 10. Обоснованность расходования средств на питание воспитанников Списание продуктов питание проверено выборочным методом. Расход продуктов по оборотным ведомостям соответствует накопительным ведомостям по расходу продуктов питания. В меню-требовании на выдачу продуктов питания в ряде случаев не указаны единицы измерения. По результатам проверки расхода продуктов на приготовление блюд можно сделать вывод, что при приготовлении блюд технологические нормативы соблюдаются, отклонения не превышают допустимое «+, -» 5%. 11. Проверка правильности ведения учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Наличие в учреждении дебиторской и кредиторской задолженности В результате проверки расчетов с поставщиками услуг нарушений не выявлено. На основании заключенных учреждением договоров и муниципальных контрактов на поставку товаров или оказание услуг, в учреждении ведется учет без нарушений. Все приобретенные товары и услуги приняты к учету в полном объеме. Инвентаризация обязательств проведена в соответствии со ст.11 № 402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете». Дебиторская задолженность учреждения по состоянию на 01.01.2017г. составила 3927,29 рублей (в т.ч. ОАО «Ростелеком» - 967,05 рублей, ОАО « Новосибирскэнергосбыт» - 2960,24 рублей). Кредиторская задолженность учреждения по состоянию на 01.01.2017г. составила – 12057,43 рублей (в т.ч. ООО «Газпромнефть-Корпоративные продажи» - 3914,97 рублей, Доволенское ПТПО – 8142,46 рублей). 12. Проверка законности расходов на закупки по заключенным и исполненным контрактам (анализ соблюдения законодательства РФ и иных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок. Закупки товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в соответствии с Федеральным законом №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в 2016 году не осуществлялись. 13. Наличие положения об учетной политике Положение об учетной политике для целей бухгалтерского (бюджетного) и налогового учета на 2016 год разработано по МКОУ Травнинская СОШ им. Я.Т. Новиченко в соответствии с п.9 ПБУ 1/2008, утв. Приказом Минфина РФ №57н от 06.04.2015г., утверждено приказом руководителя №81 от 21.12.2015г. 14. Правильность расходования средств на содержание автотранспорта. Наличие оправдательных документов при приобретении и списании ГСМ и запасных частей. Правильность оформления путевых листов. В ходе проверки установлено, что в МКОУ Травнинская СОШ им. Я.Т. Новиченко на балансе на 01.01.2016 года имеется транспортное средство: автобус специальный для перевозки детей ГАЗ-322171. Право на управление автотранспортным средством в Учреждении закреплено за соответствующим работником приказом руководителя. Путевые листы проверены выборочным методом. Путевые листы оформлены без нарушений. Бензин и дизтопливо списывается по норме установленной приказом руководителя Учреждения, в котором указано, что основанием служит Распоряжение Минтранса РФ от 14.03.2008г. АМ-23-р «О введение в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте». Однако период применения зимней надбавки в Новосибирской области составляет 5,5 месяцев (с 1.11 по 15.04), в приказе установлен период применение зимней надбавки с 01.11 по 01.04. 15. Состояние бухгалтерского учета и отчетности Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме учета. Бухгалтерский учет осуществляется с отступлением от ФЗ-402 от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете» в части оформления первичных документов. В нарушение ст. 10 Федерального закона от 01.12.2010г №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями), п.11 Инструкции 157н в бухгалтерских документах отсутствует регистр «журнал операций расчетов с подотчетными лицами». Выводы: Проверка по исполнению бюджета Доволенского района МКОУ Травнинская СОШ им. Я.Т. Новиченко проводилась за период с 01.01.2016г по 31.12.2016г. В результате проверки установлено: - в расчетах к бюджетной смете нарушений не установлено; - сумма заниженных выплат по заработной плате (211 ст.) составила 500,00 рублей, по 213 ст. – 151,00 рубль; - установлено несоответствие двух приказов о стимулирующих выплатах с выписками из этих же приказов для начисления заработной платы; - форма авансового отчета не соответствует форме 0504505 утвержденной Приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н; - по банковским операциям нарушений не установлено; - по результатам инвентаризации основных средств излишек и недостач не выявлено; - списание материальных запасов производится с нарушениями пункта 34 Инструкции 157н; - ведомости выдачи материалов на нужды учреждения не соответствует форме 0504210 утвержденной Приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н; - в меню-требовании на выдачу продуктов питания в ряде случаев не указаны единицы измерения; - нарушений по ведению учета расчетов с поставщиками и подрядчиками не выявлено; - закупки товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в соответствии с Федеральным законом №44-ФЗ в 2016 году не осуществлялись; - Положение об учетной политике для целей бухгалтерского (бюджетного) и налогового учета на 2016 год разработано в соответствии с п.9 ПБУ 1/2008, утв. Приказом Минфина РФ №57н от 06.04.2015г., утверждено приказом руководителя; - бухгалтерский учет осуществляется с отступлением от ФЗ-402 от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете» в части оформления первичных документов. В нарушение ст.10 Федерального закона от 01.12.2010г №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями), п.11 Инструкции 157н в бухгалтерских документах отсутствует регистр «журнал операций расчетов с подотчетными лицами». По результатам проведенного мероприятия Ревизионная комиссия направила руководителю Учреждения для принятия мер по устранению нарушений Представление №1 от 03.03.2017г. Председатель Ревизионной комиссии Доволенского района /Ю.А. Левина/ |
Похожие:
 | Проверка проведена в соответствии с программой проверки Ревизионной комиссии Доволенского района Новосибирской области специалистами... | | Проверка проведена в соответствии с программой проверки Ревизионной комиссии Доволенского района Новосибирской области специалистами... |
| Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счётной палаты Марёвского муниципального района | | Плана фхд, эффективного и целевого использования средств бюджета Аликовского района Чувашской Республики в Муниципальном бюджетном... |
| Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетной комиссии Окуловского муниципального района на 2013 год | | О результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого использования средств бюджета муниципального района, выделенных на приобретение... |
| Мкоу «сош №42» по устранению выявленных недостатков в нормативных и распорядительных документах в ходе проверки, проведённой на основании... | | Мкоу «сош №42» по предоставлению качественных образовательных услуг, соблюдения законодательства в организации учебно-воспитательного... |
| Основание для проведения проверки: п. 3 плана работы Контроль-счётной палаты Хасынского района на 2012 год | | Полное наименование: Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа аула Кызыл-Юрт муниципального... |