Федеральные налоги и сборы с организаций

ПЛАНЫ практических занятий по ДИСЦИПЛИНЕ

Тема 1. Состав и социально – экономическое значение федеральных налогов и сборов, их роль в формировании бюджетов всех уровней

1. 
   Виды и экономическое значение федеральных налогов и сборов с организаций.
   
2. 
   Роль федеральных налогов и сборов с организаций при формировании местных и государственных бюджетов.
   

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

1. 
   Общая характеристика НДС.
   
2. 
   Плательщики НДС, порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика.
   

1. 
   Момент определения налоговой базы по НДС.
   
2. 
   Место реализации товаров, работ и услуг для целей налогообложения.
   
3. 
   Объект налогообложения по НДС.
   
4. 
   Операции, не подлежащие обложению НДС, их классификация, условия освобождения.
   

1. 
   Порядок исчисления налоговой базы.
   
2. 
   Особенности определения цен на товары (работы, услуги) для целей обложения НДС.
   

1. 
   Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.
   
2. 
   Налоговые вычеты: условия и порядок применения.
   
3. 
   Особенности распределения «входного» НДС при осуществлении организацией облагаемых и необлагаемых операций.
   

1. 
   Особенности возмещения НДС при налогообложении по нулевой ставке.
   
2. 
   Налоговые требования к бухгалтерскому и документальному оформлению расчетов по поставкам продукции (работ, услуг).
   

1. 
   Порядок исчисления и уплаты в бюджет НДС.
   
2. 
   Сроки уплаты НДС. Порядок и сроки представления декларации в налоговые органы.
   

1. 
   Особенности исчисления налоговой базы налоговыми агентами: при приобретении товаров (работ, услуг) у нерезидентов, а также в случае аренды государственного и муниципального имущества.
   
2. 
   Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи.
   

1. 
   Особенности исчисления НДС при реализации имущества.
   
2. 
   Особенности исчисления НДС при применении в расчетах векселей.
   
3. 
   Особенности исчисления НДС при заключении договора цессии.
   
4. 
   Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.
   

2. 
   Получена оплата от покупателей за товары, реализованные в 2003 г. по договору комиссии, в соответствии, с которым ООО «Зима» являлось комиссионером. Согласно договору с комитентом комиссионное вознаграждение по ставке 20% составило 600000 руб. (в том числе НДС - 100000 руб.). отчет комиссионера составлен в 2003 г.
   
3. 
   Реализованы товары, за них получена оплата, выставлен отчет комиссионера по тому же договору комиссии. Комиссионное вознаграждение согласно этому договору по ставке 18 % составило 885000 руб.(в том числе НДС - 135000 руб.).
   
4. 
   Получена оплата от покупателей за продукцию, отгруженную в 2003 г. – 18000000 руб.(в том числе НДС - 3000000 руб.). Ставка при отгрузке в 2003 г. составляла 20%.
   
5. 
   Отгружена продукция на сумму 33040000 руб. (в том числе НДС - 5040000 руб.) по ставке 18 %. В 2003 году была получена частичная предоплата под эту продукцию на сумму 1500000 руб. (в том числе НДС - 250000 руб.). в договорах с покупателями предусмотрено, что сумма разницы между ставками налога засчитывается в счет оплаты продукции, отгруженной в январе 2004 года. В том же месяце за указанную продукцию поступила оплата в размере 26 820 000 руб. (в том числе НДС - 4 091 186,44руб.).
   
6. 
   Получены авансы в счет предстоящей поставки на сумму 2000000 руб. в том числе (НДС - 305084,75 руб.),
   
7. 
   Введены в эксплуатацию основные средства, приобретены и оплачены в 2003 году и не требующие сборки и монтажа, стоимостью 120 000 руб. (в том числе НДС -20000 руб.), а также основные средства приобретенные и оплаченные (не требующие сборки и монтажа) в 2004 году, - 170 000 руб. (в том числе НДС - 30600 руб.) начато начисление амортизации в налоговом учете по основным средствам, требующим монтажа, приобретенным и оплаченным в 2003 году, стоимость 480000 руб. (в том числе НДС -80 000 руб.).
   
8. 
   Командировочные расходы в январе 2004 года составили 30 000 руб. (в том числе НДС -5 400 руб.). Сумма налога выделена отдельной строкой в бланках строгой отчетности (проездных документах).
   
9. 
   Оплачено иных товаров, работ, услуг приобретенных и оприходованных в 2003 году по ставке 20%, на сумму 18000000 руб. (в том числе НДС - 3000000 руб.). приобретены, оприходованы и оплачены иные товары, работы и услуги в 2004 году по ставке 18% на сумму 20 175 000 руб. (в том числе НДС - 363500 руб.).
   

Тема 3. Акциз на отдельные виды подакцизных товаров и минерального сырья

1. 
   Акциз как косвенный налог, его фискальное и регулирующее значение.
   
2. 
   Принципы отбора и состав подакцизных товаров и минерального сырья.
   
3. 
   Плательщики акциза на отдельные виды товаров.
   

1. 
   Состав операций, облагаемых акцизом.
   
2. 
   Характеристика операций, не облагаемых акцизом.
   
3. 
   Ставки акциза, основы их дифференциации.
   

1. 
   Определение налоговой базы в зависимости от формы ставок.
   
2. 
   Порядок расчета и уплаты акциза по подакцизным товарам.
   
3. 
   Налоговые вычеты: экономическое содержание и состав.
   

1. 
   Механизм налогового вычета суммы акциза, уплаченной поставщику подакцизных материалов.
   
2. 
   Особенности исчисления и взимания акциза по винно-водочным изделиям.
   
3. 
   Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции.
   

1. 
   Особенности исчисления и взимания акциза по нефтепродуктам.
   
2. 
   Акциз на природный газ: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления.
   

1. 
   Проверка и обсуждение правильности составления налоговой декларации по акцизу.
   
2. 
   Проблемы налогового законодательства по обложению товаров акцизом и пути их решения.
   
3. 
   Тенденции развития современного акцизного налогообложения в России.