25 ноября 2003 года
|
N 98-ГД
|
ЗАКОН
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
НА ТЕРРИТОРИИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
Принят
Самарской Губернской Думой
25 ноября 2003 года
(в ред. Законов Самарской области
от 05.05.2004 N 64-ГД, от 07.06.2004 N 87-ГД,
от 02.11.2004 N 146-ГД,
от 14.12.2004 N 154-ГД (ред. 07.11.2005),
от 07.11.2005 N 186-ГД, от 29.11.2005 N 203-ГД,
от 10.05.2006 N 43-ГД, от 10.07.2006 N 70-ГД,
от 01.12.2006 N 144-ГД, от 05.10.2007 N 87-ГД,
от 30.09.2008 N 94-ГД, от 06.10.2011 N 96-ГД,
от 07.03.2012 N 11-ГД, от 13.06.2012 N 49-ГД)
Статья 1. Общие положения
(в ред. Закона Самарской области от 05.10.2007 N 87-ГД)
Настоящий Закон устанавливает и вводит на территории Самарской области налог на имущество организаций (далее - налог), определяет ставку налога, порядок и сроки его уплаты, льготы по данному налогу.
Статья 2. Ставка налога
Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента.
Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога
1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные статьей 383 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
2. По налогу устанавливаются отчетные периоды, которыми признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
3. Налог уплачивается путем внесения в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее 35 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. По итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную как разница от произведения налоговой ставки и налоговой базы и суммами авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в течение налогового периода, в срок не позднее 10-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 4. Льготы по налогу
1. От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
1) федеральные органы государственной власти, органы государственной власти Самарской области, органы местного самоуправления - в отношении автомобильных дорог общего пользования;
(п. 1 в ред. Закона Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД)
2) утратил силу с 1 января 2009 года. - Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД.
3) организации (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих 70 и более процентов дохода от сдачи в аренду основных средств, создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области, - в отношении имущества, созданного или приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации;
(п. 3 в ред. Закона Самарской области от 06.10.2011 N 96-ГД)
4) - 4.1) утратили силу с 1 января 2009 года. - Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД.
5) организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, доля доходов от реализации которой составляет не менее 70 процентов от общей суммы их доходов, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций;
6) благотворительные организации, имеющие статус "благотворительная организация в Самарской области";
7) утратил силу с 1 января 2009 года. - Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД.
8) религиозные организации.
(п. 8 введен Законом Самарской области от 05.05.2004 N 64-ГД)
9) профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования;
(п. 9 введен Законом Самарской области от 07.06.2004 N 87-ГД)
10) утратил силу с 1 января 2006 года. - Закон Самарской области от 07.11.2005 N 186-ГД.
11) жилищно-строительные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, товарищества собственников жилья;
(п. 11 в ред. Закона Самарской области от 07.11.2005 N 186-ГД)
12) организации со среднесписочной численностью работающих не менее 800 человек, использующие труд инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг;
(п. 12 введен Законом Самарской области от 07.06.2004 N 87-ГД)
13) организации, производящие летательные аппараты, включая космические, и входящие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности в группу 35.30;
(п. 13 введен Законом Самарской области от 07.06.2004 N 87-ГД)
14) организации, осуществляющие научные исследования и разработки в области естественных и технических наук и производящие летательные аппараты, включая космические, и входящие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности в группы 73.10 и 35.30;
(п. 14 введен Законом Самарской области от 07.06.2004 N 87-ГД)
15) - 16) утратили силу с 1 января 2009 года. - Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД.
17) казенные предприятия, осуществляющие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования;
(п. 17 введен Законом Самарской области от 02.11.2004 N 146-ГД)
18) лизинговые организации;
(п. 18 введен Законом Самарской области от 02.11.2004 N 146-ГД)
19) утратил силу. - Закон Самарской области от 14.12.2004 N 154-ГД (ред. 07.11.2005);
20) - 21) утратили силу. - Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД;
2. Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью до ста миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на два года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью от ста миллионов до пятисот миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на четыре года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Налогоплательщики, определенные пунктом 3 части 1 настоящей статьи, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью от пятисот миллионов рублей и выше на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на пять лет с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств.
Налогоплательщикам, определенным пунктом 3 части 1 настоящей статьи и осуществляющим инвестиционные проекты на территориях городских округов Самарской области, признанных монопрофильными городскими округами Самарской области в порядке, установленном Законом Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области", сроки освобождения от уплаты налога, предусмотренные абзацами первым, вторым и третьим настоящей части, увеличиваются на два года при условии соблюдения требований, предусмотренных частью 2 статьи 8 Закона Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области".
Льгота, установленная пунктом 3 части 1 настоящей статьи, предоставляется при условии ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта. В случае создания или приобретения имущества для реализации нескольких инвестиционных проектов ведение раздельного бухгалтерского и налогового учета необходимо по каждому инвестиционному проекту.
Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за отчетный (налоговый) период, в котором применена льгота по налогу на имущество организаций, следующие документы:
заявление налогоплательщика в письменной форме с приложением бизнес-плана, согласованного с уполномоченным органом исполнительной власти Самарской области, осуществляющим разработку и реализацию социально-экономической и инвестиционной политики, с указанием сроков реализации инвестиционного проекта, даты ввода в эксплуатацию объекта строительства, даты постановки на бухгалтерский учет создаваемого или приобретаемого имущества и объема вкладываемых инвестиций;
документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме основных средств, созданных хозяйственным способом);
документы, подтверждающие наименование, остаточную стоимость и дату отчуждения (выбытия) основных средств, созданных или приобретенных в ходе реализации инвестиционного проекта.
Налогоплательщики утрачивают право на применение льготы в отношении имущества в случае его отчуждения, передачи своим филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным за пределами территории Самарской области, до истечения трех лет со дня возникновения права на получение льготы. При этом сумма налога на имущество организаций, не уплаченная в областной бюджет в связи с предоставлением льготы по указанным объектам, подлежит возврату в областной бюджет в течение трех месяцев со дня отчуждения имущества в полном объеме за все время пользования льготой.
(часть 2 в ред. Закона Самарской области от 13.06.2012 N 49-ГД)
3. Льгота, установленная в пунктах 5, 9, 13, 14 части 1 настоящей статьи, предоставляется при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств указанных организаций.
Право на использование налоговой льготы, установленной в пунктах 5, 9, 13, 14 части 1 настоящей статьи, подтверждается документами, представляемыми налогоплательщиками в налоговые органы, о направлении высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств в том налоговом периоде, в котором предоставляется льгота.
Льгота, установленная в соответствии с пунктами 5, 9, 13, 14 части 1 настоящей статьи, не распространяется на государственные и муниципальные учреждения.
(часть 3 в ред. Закона Самарской области от 07.03.2012 N 11-ГД)
4. Утратила силу с 1 января 2009 года. - Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД.
5. Льгота, установленная в пункте 18 части 1 настоящей статьи, предоставляется на основании договора лизинга в отношении имущества, приобретенного для передачи в лизинг организациям, освобожденным от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с пунктом 5 части 1 настоящей статьи.
(часть 5 введена Законом Самарской области от 02.11.2004 N 146-ГД)
6. Утратила силу с 1 января 2009 года. - Закон Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД.
Статья 5. Форма отчетности по налогу
1. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу (налоговый расчет по авансовому платежу по налогу) в соответствии со статьей 386 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Законов Самарской области от 07.06.2004 N 87-ГД, от 05.10.2007 N 87-ГД)
2. Исключена. - Закон Самарской области от 07.06.2004 N 87-ГД)
Статья 6. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года.
Губернатор Самарской области
К.А.ТИТОВ
г. Самара
25 ноября 2003 года
N 98-ГД
Приложение N 1
к Закону
Самарской области
от 23 ноября 2003 г. N 98-ГД
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
ОРГАНИЗАЦИЙ (НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ)
Утратила силу с 1 января 2008 года. - Закон Самарской области от 05.10.2007 N 87-ГД. |
