ПРАВИТЕЛЬСТВО АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 апреля 2013 г. N 186
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
(в ред. постановлений Правительства Амурской области
от 26.09.2013 N 455, от 23.01.2014 N 19,
от 09.06.2014 N 353, от 29.08.2014 N 522,
от 20.11.2014 N 703)
В целях реализации Законов Амурской области от 18 ноября 2002 г. N 142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области", от 28 ноября 2003 г. N 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области", от 4 октября 2010 г. N 389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" Правительство области постановляет:
(в ред. постановления Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353)
1. Утвердить Порядок заключения налоговых соглашений о предоставлении налоговых льгот между Правительством Амурской области и налогоплательщиками - юридическими лицами (приложение N 1).
2. Исполнительным органам государственной власти области, на которые возложены функции по государственному управлению и регулированию в соответствующей сфере (далее - исполнительные органы государственной власти области):
по окончании налогового периода в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным годом, представлять в Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области и министерство экономического развития области справку о предоставлении налогоплательщику налоговой льготы по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и (или) налогу на прибыль организаций по форме согласно приложению N 2;
(в ред. постановлений Правительства Амурской области от 26.09.2013 N 455, от 09.06.2014 N 353)
уведомлять Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области и министерство экономического развития области о расторжении налоговых соглашений в течение месяца после расторжения;
обеспечивать осуществление контроля за исполнением налоговых соглашений;
проводить оценку эффективности предоставления льгот по региональным налогам и установления пониженных ставок по налогу на прибыль организаций в порядке и в срок, утвержденные Правительством области.
3. Рекомендовать Управлению Федеральной налоговой службы по Амурской области (Н.Т.Гончарова) по окончании налогового периода учитывать льготы налогоплательщикам, заключившим налоговые соглашения, при наличии справки о предоставлении налогоплательщику налоговой льготы по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и (или) налогу на прибыль организаций.
(в ред. постановления Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353)
4. Министерству экономического развития области (В.А.Орлов) ежеквартально формировать сводный перечень налогоплательщиков - юридических лиц, с которыми заключены налоговые соглашения, и до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направлять его в Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области и министерство финансов области.
(в ред. постановления Правительства Амурской области от 26.09.2013 N 455)
5. Налогоплательщикам - юридическим лицам, с которыми заключены налоговые соглашения, представлять в исполнительные органы государственной власти области отчет о фактическом использовании средств, высвобожденных в результате применения налоговых льгот, нарастающим итогом с начала года по форме согласно приложению N 3 к настоящему постановлению в следующие сроки:
по окончании отчетного периода - в сроки, установленные для представления налоговой отчетности;
по окончании налогового периода - до 30 марта года, следующего за отчетным годом.
(п. 5 в ред. постановления Правительства Амурской области от 23.01.2014 N 19)
6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя председателя Правительства области М.В.Дедюшко.
(в ред. постановления Правительства Амурской области от 26.09.2013 N 455)
7. Настоящее постановление вступает в силу со дня официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года.
Губернатор
Амурской области
О.Н.КОЖЕМЯКО
Приложение N 1
к постановлению
Правительства
Амурской области
от 18 апреля 2013 г. N 186
ПОРЯДОК
ЗАКЛЮЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СОГЛАШЕНИЙ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ
ЛЬГОТ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ И
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ - ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
(в ред. постановлений Правительства Амурской области
от 26.09.2013 N 455, от 23.01.2014 N 19,
от 09.06.2014 N 353, от 29.08.2014 N 522,
от 20.11.2014 N 703)
1. Настоящий Порядок регулирует отношения, связанные с заключением налоговых соглашений между Правительством Амурской области и налогоплательщиками - юридическими лицами (далее - налоговые соглашения), для которых Законами Амурской области от 18 ноября 2002 г. N 142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области", от 28 ноября 2003 г. N 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" и от 4 октября 2010 г. N 389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" (далее - Законы) предусмотрено предоставление налоговых льгот.
(в ред. постановления Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353)
2. Налогоплательщики - юридические лица (далее - налогоплательщики), претендующие в текущем году на получение налоговых льгот в соответствии с Законами, для заключения с Правительством области налогового соглашения представляют в исполнительные органы государственной власти области, на которые возложены функции по государственному управлению и регулированию в соответствующей сфере (далее - исполнительные органы государственной власти области), заявление по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
К заявлению прилагаются следующие документы:
заверенные налогоплательщиком копии лицензии на право осуществления определенного вида экономической деятельности (в случае осуществления лицензируемого вида деятельности);
заверенные налогоплательщиком копии бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за последний отчетный год по форме, утвержденной приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. N 66н. Копии указанных документов не представляются учреждениями, финансируемыми из областного и (или) местного бюджетов;
1
расчет суммы налоговых льгот по форме согласно приложению N 1 к
настоящему Порядку.
Налогоплательщик вправе представить по собственной инициативе следующие документы:
копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, выданную налоговым органом не ранее чем за один месяц до дня подачи заявления;
справку налогового органа об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах по состоянию на 1 января текущего года.
В случае непредставления документов, которые налогоплательщик вправе представить по собственной инициативе, исполнительный орган государственной власти области в течение трех рабочих дней со дня получения заявления запрашивает в порядке межведомственного информационного взаимодействия соответствующие документы в налоговом органе, в распоряжении которого они находятся.
(п. 2 в ред. постановления Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353)
3. В случае обращения с заявлением налогоплательщика, относящегося к категории, указанной в пунктах 1, 8 части 6 статьи 4 Закона Амурской области от 28 ноября 2003 г. N 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" и пунктах 2, 10 части 1 статьи 1 Закона Амурской области от 4 октября 2010 г. N 389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет", кроме документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, дополнительно прилагаются:
(в ред. постановлений Правительства Амурской области от 23.01.2014 N 19, от 20.11.2014 N 703)
инвестиционный проект;
заверенная налогоплательщиком копия отчета "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" по состоянию на последнюю отчетную дату перед обращением с заявлением по форме N 11, утвержденной приказом Росстата от 29 августа 2014 г. N 543";
(в ред. постановлений Правительства Амурской области от 23.01.2014 N 19, от 20.11.2014 N 703)
заверенные налогоплательщиком копии документов, подтверждающих дату ввода в эксплуатацию объекта инвестиций (имущества) (приказ, распоряжение, постановление, акт о вводе в эксплуатацию объекта инвестиций (имущества));
перечень имущества, созданного в ходе реализации инвестиционного проекта, поставленного на бухгалтерский учет в качестве инвентарных объектов основных средств, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
4 - 5. Утратили силу. - Постановление Правительства Амурской области от 23.01.2014 N 19.
6. В случае обращения с заявлением налогоплательщика, относящегося к категории, указанной в пункте 12 части 1 статьи 1 Закона Амурской области от 4 октября 2010 г. N 389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет", кроме документов, указанных в пунктах 2, 3 настоящего Порядка, дополнительно прилагается копия соглашения о государственно-частном партнерстве.
(в ред. постановлений Правительства Амурской области от 23.01.2014 N 19, от 20.11.2014 N 703)
7. В случае обращения с заявлением налогоплательщика, относящегося к категории, указанной в пункте 7 части 6 статьи 4 Закона Амурской области от 28 ноября 2003 г. N 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" и пункте 9 части 1 статьи 1 Закона Амурской области от 4 октября 2010 г. N 389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет", кроме документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, дополнительно прилагаются:
(в ред. постановления Правительства Амурской области от 20.11.2014 N 703)
информация, содержащая расчет удельного веса среднесписочной численности инвалидов в общей численности работающих в организации на последнюю отчетную дату перед обращением с заявлением;
информация, содержащая расчет доли расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда всех работников организации на последнюю отчетную дату перед обращением с заявлением.
8. В случае обращения с заявлением налогоплательщика, относящегося к категории, указанной в пункте 9 части 6 статьи 4 Закона Амурской области от 28 ноября 2003 г. N 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области", кроме документов, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, дополнительно прилагаются копии договоров, подтверждающих расходы на ремонт и коммунальное обслуживание многоквартирных домов, сданных в аренду.
(в ред. постановления Правительства Амурской области от 20.11.2014 N 703)
1
8 . В случае обращения с заявлением налогоплательщика, относящегося к
категории, указанной в пункте 13 части 6 статьи 4 Закона Амурской области
от 28 ноября 2003 г. N 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на
территории Амурской области", кроме документов, указанных в пункте 2
настоящего Порядка, дополнительно прилагаются:
(в ред. постановления Правительства Амурской области от 20.11.2014 N 703)
заверенные налогоплательщиком копии кредитных договоров и (или) договоров о кредитных линиях, средства по которым привлечены на строительство многоквартирных жилых домов, предназначенных для сдачи в аренду;
справка банка об остатке ссудной задолженности и об отсутствии просроченной задолженности по кредиту, привлеченному на строительство многоквартирных жилых домов, предназначенных для сдачи в аренду, выданная не ранее чем за десять рабочих дней до дня подачи заявления;
заверенные налогоплательщиком копии договоров аренды жилого помещения в многоквартирных жилых домах, строительство которых осуществлялось за счет кредитных средств.
(п. 8.1 введен постановлением Правительства Амурской области от 29.08.2014 N 522)
2
8 . В случае обращения с заявлением налогоплательщика, относящегося к
категории, указанной в пункте 13 части 1 статьи 1 Закона Амурской области
от 4 октября 2010 г. N 389-ОЗ "О пониженных ставках налога на прибыль
организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет", кроме документов,
указанных в пункте 2 настоящего Порядка, дополнительно прилагаются:
инвестиционный проект;
справка кредитной организации, осуществляющей деятельность на территории Амурской области, подтверждающая размещение налогоплательщиком денежных средств, предусмотренных на реализацию инвестиционного проекта, на счетах по депозиту по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления.
(п. 8.2 введен постановлением Правительства Амурской области от 20.11.2014 N 703)
9. Заявление и прилагаемые к нему документы для заключения налогового соглашения подаются налогоплательщиками до 1 июня текущего года.
(в ред. постановления Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353)
Абзац утратил силу. - Постановление Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353.
В случае внесения изменений в Законы в части дополнения новой льготной категорией заявление и прилагаемые к нему документы подаются в течение двух месяцев со дня вступления в силу закона области о внесении соответствующих изменений, но не позднее чем за тридцать дней до окончания текущего года.
В случае изменения в течение текущего года организационно-правовой формы или возникновения иных обстоятельств, позволяющих налогоплательщику в соответствии с Законами воспользоваться налоговыми льготами, заявление и прилагаемые к нему документы подаются в течение двух месяцев со дня соответственно регистрации налогоплательщика в налоговых органах или возникновения указанных обстоятельств, но не позднее чем за тридцать дней до окончания текущего года.
(п. 9 в ред. постановления Правительства Амурской области от 26.09.2013 N 455)
10. Исполнительный орган государственной власти области:
регистрирует заявление налогоплательщика в книге регистрации входящих документов в день его поступления;
в течение восьми рабочих дней со дня регистрации заявления осуществляет проверку представленных документов и сведений, содержащихся в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве, с целью определения соответствия налогоплательщика льготной категории и иным требованиям, определенным Законами, и принимает решение о заключении налогового соглашения или об отказе в заключении налогового соглашения, о чем в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения письменно уведомляет налогоплательщика.
(в ред. постановления Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353)
При принятии решения об отказе в заключении налогового соглашения в письменном уведомлении указываются основания отказа.
(абзац введен постановлением Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353)
11. Исполнительный орган государственной власти области:
в течение трех рабочих дней со дня принятия решения о заключении налогового соглашения готовит проект налогового соглашения в двух экземплярах по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку и направляет на подписание налогоплательщику;
в течение шести рабочих дней со дня представления налогоплательщиком подписанного налогового соглашения осуществляет его согласование с министерством экономического развития области, министерством финансов области и министерством юстиции области и организует подписание налогового соглашения Правительством области.
(п. 11 в ред. постановления Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353)
12. Утратил силу. - Постановление Правительства Амурской области от 26.09.2013 N 455.
13. Абзац утратил силу. - Постановление Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353.
Основаниями для отказа в заключении налогового соглашения являются:
несоответствие налогоплательщика льготной категории и иным требованиям, определенным Законами;
нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Порядком срока подачи заявления и документов;
представление не всех документов, предусмотренных абзацами третьим -
2
пятым пункта 2 и пунктами 3, 6 - 8 настоящего Порядка, а также
представление документов, содержащих недостоверные данные;
(в ред. постановлений Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353,
от 20.11.2014 N 703)
наличие у налогоплательщика задолженности по обязательным платежам в бюджет;
(абзац введен постановлением Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353)
наличие решения суда о признании налогоплательщика банкротом и введения конкурсного производства.
(абзац введен постановлением Правительства Амурской области от 09.06.2014 N 353)
Приложение N 1
к Порядку
(в ред. постановления Правительства Амурской области
от 09.06.2014 N 353)
В исполнительный орган
государственной власти
(наименование ИОГВ)
ЗАЯВЛЕНИЕ
Организация
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации)
ИНН __________________________________ КПП ________________________________
Юридический адрес _________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Место постановки на налоговый учет ________________________________________
___________________________________________________________________________
Номер контактного телефона ________________________________________________
В соответствии с пунктом _____ части _____ статьи _____ Закона
Амурской области от
___________________________________________________________________________
(Законы Амурской области от 18.11.2002 N 142-ОЗ "О транспортном налоге на
территории Амурской области", от 28.11.2003 N 266-ОЗ "О налоге на имущество
организаций на территории Амурской области", от 04.10.2010 N 389-ОЗ "О
пониженных ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в
областной бюджет")
___________________________________________________________________________
(наименование льготной категории)
предоставлена налоговая льгота в виде _____________________________________
___________________________________________________________________________
(снижение ставки налога; освобождение от уплаты налога
в областной бюджет)
Прошу заключить налоговое соглашение о предоставлении налоговых льгот
между Правительством Амурской области и ___________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика)
К заявлению прилагаются документы, предусмотренные пунктами 2 - 8
Порядка заключения налоговых соглашений о предоставлении налоговых льгот
между Правительством Амурской области и налогоплательщиками - юридическими
лицами, на __________ листах в 1 экземпляре.
Приложение: _______________________________________________________________
(перечень прилагаемых документов)
Руководитель организации ______________ ________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" _____________ 20__ г.
1
Приложение N 1
к Порядку
(введен постановлением Правительства Амурской области
от 09.06.2014 N 353)
Расчет суммы налоговых льгот
на 20__ год
____________________________________________________________
(полное наименование организации)
ИНН _______________________ КПП _________________________
Транспортный налог <*>
|
Налоговая база
|
Сумма налога, тыс. рублей (1 x 2 x 3 x 4)
|
Предполагаемая налоговая льгота, уменьшающая сумму исчисленного налога (тыс. рублей)
|
наименование транспортного средства
|
мощность двигателя, л. с.
|
количество, единиц
|
налоговая ставка (рублей)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль организаций <*>
|
Налоговая база
|
Предполагаемая сумма налоговой льготы (тыс. рублей)
|
всего (тыс. рублей)
|
в т.ч. полученная от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на объектах, созданных в процессе реализации инвестиционного проекта (тыс. рублей)
|
|
|
|
|
|
|
Налог на имущество организаций <*>
|
Налоговая база
|
Предполагаемая сумма налоговой льготы (тыс. рублей)
|
всего (тыс. рублей)
|
в т.ч. образованная от реализации инвестиционного проекта (тыс. рублей)
|
|
|
|
|
|
|
--------------------------------
<*> Заполняется налогоплательщиком в случае предоставления льготы по
данному налогу.
Руководитель организации ______________ ________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ ________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "__" _____________ 20__ г.
Приложение N 2
к Порядку
Перечень
имущества, созданного в ходе реализации
инвестиционного проекта,
___________________________________________________________
(наименование инвестиционного проекта)
поставленного на бухгалтерский учет в качестве
инвентарных объектов основных средств
____________________________________________________________
(полное наименование организации)
ИНН ______________________________ КПП ____________________________________
N п/п
|
Наименование имущества
|
Инвентарный номер
|
Балансовая стоимость, тыс. рублей
|
Остаточная стоимость, тыс. рублей
|
Дата и основание постановки на учет
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
x
|
|
|
x
|
Руководитель организации _____________ ________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ ________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
Приложение N 3
к Порядку
(в ред. постановления Правительства Амурской области
от 09.06.2014 N 353)
НАЛОГОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ
|
