КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ
Санкт-Петербургское государственное бюджетное
образовательное учреждение среднего профессионального образования
«Промышленно-экономический колледж»
Заочное отделение
Специальность 080114.51 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
КОНТРОЛЬНАЯ работа № 1
Практические основы бухгалтерского учета имущества организации
студента группы 22201
зачетная книжка № 12-2-010
ФИО студента Куракина Ольга Александровна
Адрес _________________________________
E-mail: kyrarv@yandex.ru
телефон: 8-921-898-87-76
2013 год
Задача 1.
На основании отчетов кассира составить ведомость № 1 и журнал-ордер № 1 за февраль. Проводки оформить в регистрационном журнале.
данные Отчетов кассира за 1-10 февраля
(руб.)
Дата
|
№ кас-сового ордера
|
От кого получено или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
Корреспондирующий счет
|
02.02
04.02
05.02
06.02
08.02
|
50
95
51
96
97
98
99
|
Остаток на 1 февраля
По чеку № 10320 на заработную плату
Заработная плата по ведомости
По чеку № 10321 на хозяйственные расходы
Семенову Н.А. под отчет на командировку
Карповой З.Ф. под отчет на почтовые расходы
На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
Петрову Г.И. под отчет на командировку
|
82
110940
170
|
110820
90
15
130
50
|
51
70
51
71
71
51
71
|
Итого:
|
111110
|
111105
|
|
Остаток на 11 февраля – 87
данные Отчетов кассира за 11-20 февраля
(руб.)
Дата
|
№ кас-сового ордера
|
От кого получено или кому выдано
|
Приход
|
Расход
|
Корреспондирующий счет
|
12.02
14.02
15.02
18.02
20.02
20.02
20.02
|
52
100
101
53
64
55
102
|
Остаток на 11 февраля
По чеку № 10322 на заработную плату
Веселову Г.М., депонированная зарплата
По ведомости заработная плата
По чеку № 10323 на хозрасчеты
От покупателей за продукцию
От Семенова П.А. остаток подотчетных сумм
На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
|
87
140
280
87
9
|
82
57
200
|
51
76
70
51
62
71
51
|
Итого:
|
516
|
339
|
|
Остаток на 21 февраля – 264
журнал учета хозяйственных операций
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
№ ж/ордера
|
Д
|
К
|
1
|
02.02 По чеку № 10320 на заработную плату
|
110940
|
50
|
51
|
|
2
|
Заработная плата по ведомости
|
110820
|
70
|
50
|
|
3
|
04.02 По чеку № 10321 на хозяйственные расходы
|
170
|
51
|
71
|
|
4
|
04.02 Семенову Н.А. под отчет на комаровку
|
90
|
71
|
50
|
|
5
|
05.02 Карповой З.Ф. под отчет на почтовые расходы
|
15
|
71
|
50
|
|
6
|
06.02 На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
|
130
|
51
|
50
|
|
7
|
08.02 Петрову Г.И. под отчет на командировку
|
50
|
71
|
50
|
|
8
|
12.02 По чеку № 10322 на заработную плату
|
140
|
50
|
51
|
|
9
|
14.02 Веселову Г.М., депонированная зарплата
|
82
|
76
|
50
|
|
10
|
15.02 По ведомости заработная плата
|
57
|
70
|
50
|
|
11
|
18.02 По чеку № 10323 на хозрасчеты
|
280
|
50
|
71
|
|
12
|
20.02 От покупателей за продукцию
|
87
|
50
|
62
|
|
13
|
20.02 От Семенова П.А. остаток подотчетных сумм
|
9
|
50
|
71
|
|
14
|
20.02 На расчетный счет по объявлению на взнос наличными
|
200
|
51
|
50
|
|
|
Итого по журналу
|
223070
|
|
|
|
Журнал-ордер № 1
Дата
|
С кредита сч. 50 (51) в дебет счетов:
|
ИТОГО
|
сч. 70
|
сч. 71
|
сч. 76
|
сч. 51
|
|
02.02
04.02
05.02
06.02
08.02
14.02
15.02
20.02
|
110820
57
|
90
15
50
|
82
|
130
200
|
110820
90
15
130
50
82
57
200
|
ИТОГО:
|
110877
|
155
|
82
|
330
|
111444
|
Приложение 3
Ведомость № 1
Дата
|
По Дебету сч. 50 (51) в кредит счетов:
|
ИТОГО
|
сч. 51
|
сч. 62
|
сч. 71
|
|
02.02
04.02
12.02
18.02
20.02
20.02
|
110940
140
|
87
|
170
280
9
|
110940
170
140
280
87
9
|
ИТОГО:
|
111080
|
87
|
459
|
111626
|
По задаче описать бухгалтерскую процедуру «получение наличных в банке по денежному чеку»
Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира по денежному чеку, выписанному на его имя. В соответствии с Положением о бухгалтерском и отчетности в Российской Федерации, на предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанность кассира может выполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя предприятия. Чеки находятся в специальной чековой книжке. Чтобы получить чековую книжку, следует заполнить соответствующее заявление, в котором указывается фамилия, имя и отчество кассира и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. Согласно этому заявлению кассир получает чековую книжку на 25 или 50 чеков. Чтобы снять наличные деньги со своего расчетного счета в банке, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. Кассир предварительно заказывает требуемую сумму оправдательным документом для записей кассовых операций в учетных регистрах.
Задача 2. Заполнить журнал регистрации фактов хозяйственной жизни на основании следующих данных (операции по аренде относятся к прочим видам деятельности):
№
|
Содержание хозяйственных операций
|
дата
|
сумма
|
Корреспонденция счетов
|
Д-т
|
К-т
|
1
|
Приняты на забалансовый учет основные средства балансовой стоимостью 1134000 рублей
|
2.04
|
1134000
|
001
|
|
2.
|
Отражена задолженность по арендной плате согласно договора за апрель
|
30.04
|
25000
|
20
|
76
|
3
|
Отражены затраты, связанные с эксплуатацией объекта
-материальные затраты
-затраты по оплате труда
-взносы по социальному страхованию
|
В течение
месяца
|
5000
10000
3400
|
20
20
20
|
60
70
69
|
4
|
Начислена выручка от эксплуатации арендованного объекта, в т.ч НДС-18%
|
25.04
|
47200
|
62
|
90
|
5
|
Начислен НДС
|
25.04
|
7200
|
90
|
68
|
6
|
Отражен финансовый результат от операций аренды у арендатора
|
|
3400
|
99
|
90
|
7
|
Начислена амортизация по объекту , переданному в аренду у арендодателя
(срок полезного использования объекта-12 лет)
Проводки арендодателя
|
|
7875
|
91.2
|
02
|
Д сч 20 К
|
25000
5000
10000
34000
|
|
Об Д = 43400
|
Об К = 0
|
|
|
-
Д сч 90 К
|
1. 7200
|
2. 47200
|
Об Д = 7200
|
Об К = 47200
С-до К=40000
|
Д сч 99 К
|
43400
|
40000
|
Об Д = 43400
|
Об К = 40000
|
С-до К=3400(убыток)
|
|
РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ ЗА МЕСЯЦ
№ п/п
|
Наименование
|
Первоначальная стоимость ОС, руб.
|
Срок полезного использования (в годах)
|
Сумма амортизации
|
1
|
Основные средства
|
1134000
|
12
|
7875
|
|
ВСЕГО:
|
1134000
|
12
|
7875
|
Задача 3.
Составьте ведомость № 15 и расчет распределения общехозяйственных расходов пропорционально заработной плате производственных рабочих.
Хозяйственные операции за август.
№
|
Содержание
операции
|
Сумма
(руб.)
|
Д
|
К
|
№ журнала-ордера
|
1
|
2
|
3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Ведомость распределения расхода материалов.
Израсходованные материалы :
|
|
|
|
|
|
для ремонта здания заводоуправления
|
417
|
25
|
10
|
|
|
для испытаний в заводской лаборатории
|
151
|
25
|
10
|
|
|
для ремонта здания склада
|
74
|
20
|
10
|
|
|
для установления дополнительного освещения
|
31
|
26
|
10
|
|
|
|
673
|
|
|
|
2
|
Расчетная ведомость по начислению зарплаты
Начислена зарплата :
|
|
|
|
|
2.1
|
Рабочим основного цеха
|
|
|
|
|
|
за обработку деталей № 100
|
825
|
20
|
70
|
|
|
за обработку деталей № 101
|
610
|
20
|
70
|
|
2.2
|
административно-управленческому персоналу :
|
|
|
|
|
|
по окладу
|
530
|
26
|
70
|
|
|
за время отпусков
|
110
|
26
|
70
|
|
2.3
|
работником заводских складов
|
300
|
25
|
70
|
|
2.4
|
работникам лаборатории
|
258
|
25
|
70
|
|
|
|
2633
|
|
|
|
3
|
Ведомость распределения зарплаты.
Начислены взносы во внебюджетные фонды по действующим ставкам
за обработку деталей № 100
за обработку деталей № 101
административно-управленческому персоналу
по окладу
за время отпусков
работником заводских складов
работникам лаборатории
итого
|
248
183
159
33
90
77
790
|
20
20
26
26
20
20
|
69
69
69
69
69
69
|
|
4
4.1
|
Счета-фактуры № 307-309
Акцептованы счета :
|
|
|
|
|
|
СМУ за выполненный ремонт крыши лаборатории
|
812
|
25
|
60
|
|
|
энергосбыта за потребленную электроэнергию
|
345
|
25
|
60
|
|
|
треста “Водоканал” за воду
|
426
|
25
|
60
|
|
|
Учтен НДС
|
285
|
19
|
60
|
|
4.2
|
Оплачены счета с расчетного счета
|
1868
|
60
|
51
|
|
5
|
Расчет амортизации.
Начислена амортизация по основным средствам заводоуправления
|
343
|
26
|
02
|
|
6
|
Требования-накладные №№ 45-50
Отпущен со склада в эксплуатацию хоз.инвентарь сроком службы меньше года
|
72
|
26
|
10
|
|
8
|
Авансовый отчеты №№ 3-4
Согласно предоставленным отчетам списываются расходы :
|
|
|
|
|
|
по служебным командировкам
|
210
|
26
|
71
|
|
|
канцелярские и почтово-телеграфные
|
63
|
26
|
71
|
|
|
Итого:
|
345
|
|
|
|
9
|
Расчет распределения расходов будущих периодов .
Списываются расходы будущих периодов по произведенному ранее ремонту ОС:
|
224
|
25
|
97
|
|
10
|
Ведомость распределения общехозяйственных расходов.
Определить и списать после распределения общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
на деталь 100
|
2103
|
25
|
10
|
|
|
на деталь 101
|
1554
|
25
|
10
|
|
ВЕДОМОСТЬ № 15
Аналитические статьи
|
№
02
|
№
10
|
№
69
|
№
70
|
№
71
|
ИТОГО
|
Счет 26
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация ОС и НА
|
343
|
|
|
|
|
343
|
Эксплуатация и ремонт ОС
|
|
31
|
|
|
|
31
|
ЗП СЛУЖАЩИ+ЕСН
|
|
|
192
|
640
|
|
832
|
прочие расходы
|
|
72
|
|
|
273
|
345
|
Итого по счету 26
|
343
|
103
|
192
|
640
|
273
|
1551
|
Счет 20
|
|
74
|
598
|
1435
|
|
2107
|
Итого по ведомости
|
343
|
177
|
790
|
2075
|
273
|
3658
|
Определить и списать после распределения общехозяйственные расходы
Кохр=____3658_______ =____3658______ =1.960
1073+793 1866
ОХРдет 100 =1073*1.960=2103
ОХРдет 101=793*1.960=1554
Список используемой литературы
Гомола А.И., Кириллов В.Е. С.В. Кириллов 7-е изд., переработанное и дополненное.- М.«Академия»,2011.-432 с
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от №402-ФЗ от 06.12.2011 2. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб.: "Издательский дом "Герда"", 2003год.
3. Ефимова О.В. О прозрачности и аналитичности бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. №7, 1998 |
