Основные этапы работ по постановке системы управленческого учета в Компании.
1. Разработка и согласование технического задания
Подэтапы работ
|
Документы
|
Результаты
|
Время (человеко-дни) и срок выполнения.
|
Техническое задание:
комплексы работы
комплекты документов
|
Техническое задание
|
Определение и согласование объемов и состава работ
Определение состава отчетных документов
|
|
2. Разработка стратегии предприятия
Подэтапы работ
|
Документы
|
Результаты
|
Время (человеко-дни) и срок выполнения.
|
Построение стратегической карты
|
Стратегическая карта
|
Определение стратегических целей
Определение приоритетных направлений развития
Определение задач, стоящих перед системой управленческого учета
Определение информационных потребностей управления, в полной мере отражающие индивидуальные особенности бизнеса, конкурентную ситуацию и стратегию предприятия
|
|
Разработка Сбалансированной Системы Показателей (ССП)
|
Таблица ССП
|
Описание ССП, отражающей стратегические цели;
Определение возможных значений ССП;
Разработка действий (инициатив), необходимых для достижения заданных значений ССП
|
|
3. Анализ и проектирование организационной и финансовой структур компании
Подэтапы работ
|
Документы
|
Результаты
|
Время (человеко-дни) и срок выполнения.
|
Подробное изучение существующей системы организации производства и финансово-экономических взаимоотношений в структурах организации:
Распределение основных и вспомогательных функций и функциональных взаимосвязей между организационными (структурными единицами в ходе выполнения основных и вспомогательных бизнес-процессов)
Анализ систем:
Бухгалтерского учета
Планирования
Внутреннего контроля
Мотивации персонала
|
Организационная модель
|
Описание организационной модели.
Заключение «Результаты анализа критичности и необходимости оптимизации процедур на основании результатов диагностики и в соответствие с идеологией реорганизации «Компании»
Карта «Выделение бизнес-процессов для дальнейшей регламентации»
|
|
Разработка организационной структуры компании:
структуры административного и функционального подчинения,
распределения областей ответственности и функциональных обязанностей между подразделениями и сотрудниками,
основные и вспомогательные бизнес–процессы,
информационное взаимодействие в рамках выполнения основных бизнес-процессов,
наличие и качество стандартов выполнения работ,
уровень регламентации и четкость формализованных процедур управления (документационное обеспечение управления)
|
Проект изменения структуры предприятия и перераспределения функциональной и административной ответственности
Положение об организационной структуре
Положение о структуре управления (структура административного подчинения и взаимодействия, принципы и общие правила взаимодействия).
Положения о подразделениях, участвующих в бизнес-процессах
Должностные инструкции, отражающие перераспределение функциональных обязанностей сотрудников.
|
Определение организационной структуры Предприятия, основных составляющих ее блоков, их функции и направления деятельности
Согласование основы структурных решений для построения архитектуры всех базовых подсистем управленческого учета Предприятия, в том числе и подсистемы бюджетирования.
|
|
4. Внедрение новой системы управленческого учета на предприятиях холдинга
4.1. Создание информационной базы для построения системы управленческого учета
Подэтапы работ
|
Документы
|
Результаты
|
Время (человеко-дни) и срок выполнения.
|
Создание информационной базы
|
Положения по управленческому учету и отчетности
|
Регламент сбора, регистрации, хранение и представление всей информации, необходимой для принятия управленческих решений
Описание системы управленческого учета и отчетности
Управленческая учетная политика
Регламент работы центров учета
|
|
Построение управленческого плана счетов
|
Классификатор применяемых счетов в компании
База типовых проводок
|
Описание структуры управленческого плана счетов и стандартных проводок в нем
Альбом типовых проводок
|
|
Описание взаимодействия с бухгалтерской отчетностью
|
Положение о взаимодействии управленческого и бухгалтерского планов счетов
Положение о взаимодействии бухгалтерских операций и управленческого учета
|
|
|
4.2. Разработка финансовой структуры компании
Подэтапы работ
|
Документы
|
Результаты
|
Время (человеко-дни) и срок выполнения.
|
Разработка финансовой структуры компании
|
Положение о структуре центров финансового учета (или центров финансовой ответственности)
|
Выделение в составе Компании центров финансового учета. Классификация центров учета (профит-центры, венчур-центры, центры затрат и т. д.).
Подготовка исходной информации для построения системы бюджетного управления.
|
|
Закрепление функций управленческого учета за исполнительными звеньями в рамках организационной структуры компании
|
Положения
Должностные инструкции
|
|
|
4.3. Построение системы управления затратами.
Подэтапы работ
|
Документы
|
Результаты
|
Время (человеко-дни) и срок выполнения.
|
Разработка системы учета затрат — переход на фиксацию издержек по всей технологической цепочке
|
Положение о постановке системы управления затратами
|
|
|
Разработка единой классификации статей затрат
|
|
определение места возникновения издержек (с детализацией от рабочего места до подразделений и предприятия в целом)
выявление потребленного ресурса (материалы, труд, налоги, амортизация, услуги со стороны)
определение выполненной работы или операции (со степенью детализации от отдельных мельчайших технологических операций до комплексных автономных процессов)
классификация объектов получения услуги или предметов, над которым совершена работа (классификация либо по видам продукции, либо по подразделениям-получателям и ресурсам-получателям)
|
|
Разработка классификации затрат для целей управленческого учета
|
Матрица затрат
|
Разделение затрат на постоянные и переменные, прямые и косвенные
|
|
Внедрение методики анализа и оперативного контроля
|
Положение о нормировании затрат
Диаграммы
Тренды
|
Определение возможности нормирования отдельных видов затрат
Построение диаграмм по видам и группам затрат
Построение трендов, показывающих изменение видов и групп затрат за определенный период
|
|
Разработка системы отчетности по затратам
|
Отчеты о затратах
|
Сметы, калькуляции и прочее. Объекты учета затрат
Стандартные форматы отчетности по затратам, используемые для принятия управленческих решений
|
|
Разработка программы оптимизации затрат
|
Методики
|
Определение возможности минимизации затрат
|
|
4.4. Построение системы управленческой отчетности.
Подэтапы работ
|
Документы
|
Результаты
|
Время (человеко-дни) и срок выполнения.
|
Структура и форматы управленческих отчетов
|
Альбом унифицированных форм отчетов
|
Описание объема и структуры управленческой отчетности. Реестр управленческих отчетов
Финансовые модели формирования управленческих отчетов Порядок формирования и предоставления отчетности
|
|
Разработка основных классификаторов системы управленческого учета
|
Регламенты взаимодействия системы управленческой отчетности с системой бухгалтерской отчетности
|
|
|
Разработка организационного и временного регламента управленческой отчетности
|
Организационный и временные регламенты составления и предоставления управленческих отчетов в соответствии с организационной и финансовой структурой компании
|
|
|
Построение бизнес-модели управленческой отчетности компании и разработка «Положения об управленческой отчетности».
|
Положение об управленческой
отчетности
|
|
|
Разработка комплекта согласованных регламентирующих документов, фиксирующих организационную и административную структуру Компании и содержащих описания внутрифирменных стандартов деятельности, включая должностные обязанности сотрудников и правила выполнения бизнес-процессов.
|
Положение по управленческому документообороту
Регламент внесения информации в систему управленческого учета
Альбомы форм документов для каждого подразделения предприятия
Технологические карты формирования документов в подразделениях предприятия.
Технологические карты обработки информации входящей и исходящей информации
|
Унифицированные формы документов
Классификаторы документов по типам и видам
|
|
Разработка графика документооборота в организации
|
График документооборота
|
Разработка системы контроля и поддержания всех документов в непротиворечивом актуальном состоянии
|
|
Организация хранения документов
.
|
Номенклатура дел и порядка текущего хранения документов
Методика проведения
экспертизы ценности документов и подготовки дел к длительному хранению
|
|
|
Постановка системы внутреннего контроля
|
Положение о системе внутреннего контроля
Методики проведения проверок
Система контрольных показателей
|
Определение точек внутреннего контроля
Разработка системы контроля качества продукции (системы оперативных контрольных показателей)
Создание действенной системы контроля деятельности всех подразделений предприятия
Создание системы мониторинга полноты, достоверности и своевременности представления отчетности
|
|
4.5. Построение системы бюджетирования.
Подэтапы работ
|
Документы
|
Результаты
|
Время (человеко-дни) и срок выполнения.
|
Разработка схемы бюджетирования, отражающей основные бизнес-процессы
|
Схема бюджетирования
|
определение видов бюджетов, необходимых для целей планирования;
определение взаимосвязи между бюджетами;
|
|
Назначение ответственных за составление бюджетов
|
Приказ
Должностные инструкции
|
|
|
Разработка бюджетных форм
|
Комплект бюджетных форм
|
Определение формата и информационного содержания каждой бюджетной формы
составление таблиц, в которых указаны наименование бюрм и состав используемых в них показателей;
|
|
Разработка методики заполнения бюджетных форм
|
Методика
|
определить, из какой первичной документации необходимо брать данные для составления бюджетов;
определение регламента формирования бюджетов;
определение стратегического показателя, закладываемого в систему бюджетирования;
определение взаимосвязи показателей в бюджетах
|
|
Разработка взаимодействия центров финансовой ответственности (структурных подразделений) при постановке бюджетирования
|
Положение о бюджетировании
|
Разработка документооборота
|
|
Разработка форм бюджетного контроля
|
|
определение форм контроля за составлением бюджетов;
сравнение фактических показателей с плановыми и анализ отклонений.
|
|
4.6. Автоматизация управленческого учета и обучение персонала.
Подэтапы работ
|
Документы
|
Результаты
|
Время (человеко-дни) и срок выполнения.
|
Разработка описания структур данных для комплексной автоматизации управленческого учета
|
Техническое задание
|
|
|
Практические семинары
Тренинги сотрудников (деловая игра по новым бизнес-процессам).
|
Программа подготовки и обучения
|
Навыки специалистов среднего и высшего управленческого звена по ведению управленческого учета
|
|
|
