Главное управление образования и науки Алтайского края
краевое государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Троицкий агротехнический техникум»
(КГБПОУ «ТАТТ»)
ФОНД
ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
пП.03.01 производственной практики
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными
фондами
специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Троицкое
2016
Рассмотрено
на заседании ЦМК общетехнических
и специальных дисциплин
Протокол №___ «___»__________20__ г.
Председатель ЦМК
__________________А.Н. Калашников
(подпись)
|
|
СОГЛАСОВАНО:
Методическим советом
Протокол № __ «__»__________20__г.
Председатель МС_________О.В.Семенова
|
|
СОГЛАСОВАНО:
Заведующий практикой _________Л.М.Буракова
«____»_________________20___________г.
-
УТВЕРЖДАЮ:
Зам. директора по УР________С.П.Петраш
«____»_________________20___________г.
Разработчик:
Н.Н.Беломытцева, мастер ПО КГБПОУ «ТАТТ»
Паспорт фонда оценочных средств
ПП.03.01 производственной практики ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
Наименование модуля производственной практики
|
Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания)
|
Код контролируемых компетенций
|
Формы и методы контроля и оценки результатов обучения (наименование оценочного средства)
|
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.
|
Уметь:
-определять виды и порядок налогообложения;
-ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
-выделять элементы налогообложения;
-определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
-оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и
сборов;
-организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
-заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
-выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
-выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
-проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
-определять объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
-применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;
-применять особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;
-оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
-осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
-проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний;
-использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным
законодательством;
-осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
-заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации,
Фонды обязательного медицинского страхования;
-выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
-оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
-заполнять данные статуса плательщика, Индивидуального номера налогоплательщика (далее - ИНН) получателя, Кода причины постановки на учет (далее - КПП) получателя;
-наименования налоговой инспекции, Кода бюджетной классификации (далее - КБК), Общероссийский классификатор административно-территориальных образований (далее - ОКАТО), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
-пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
-осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
Знать:
-виды и порядок налогообложения;
-систему налогов Российской Федерации;
-элементы налогообложения;
-источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
-оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и
сборов;
-аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";
-порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
-правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
-коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
-образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
-учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
-аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";
-сущность и структуру ЕСН;
-объекты налогообложения для исчисления ЕСН;
-порядок и сроки исчисления ЕСН;
-особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования Российской Федерации;
-оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
-начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
-использование средств внебюджетных фондов;
-процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
-порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во
внебюджетные фонды;
-образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во
внебюджетные фонды;
-процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
|
ОК1.Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК2.Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы
выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК3.Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них
ответственность.
ОК4.Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного
выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК5.Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с
использованием информационно-коммуникационных технологий.
ОК6.Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством,
потребителями.
ОК7.Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат
выполнения заданий.
ОК8.Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК9.Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.
ПК3.1.Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
ПК3.2.Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет,
контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
ПК3.3.Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
ПК3.4.Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
Дифференцированный зачет.
|
Критерии оценки дифференцированного зачета.
На «отлично» оценивается ответ, если обучающийся свободно, с глубоким знанием материала, правильно, последовательно и полно выберет тактику действий, и ответит на дополнительные вопросы.
Оценка «хорошо» выставляется, если обучающийся достаточно убедительно, с несущественными ошибками в практической подготовке и достаточно освоенными умениями по существу правильно ответил на вопрос с дополнительными комментариями педагога или допустил небольшие погрешности в ответе.
Оценка «удовлетворительно» выставляется, если обучающийся недостаточно уверенно, с существенными ошибками в практической подготовке и слабо освоенными умениями ответил на вопросы. Только с помощью наводящих вопросов преподавателя справился с вопросами, не уверенно отвечал на дополнительно заданные вопросы.
Оценка «неудовлетворительно» выставляется, если студент только имеет очень слабое представление о предмете и недостаточно, или вообще не освоил умения. Допустил существенные ошибки в ответе на большинство вопросов, неверно отвечал на дополнительно заданные ему вопросы.
Перечень вопросов дифференцированного зачета
ПП.03.01 производственной практики
ПМ.03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
1. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления, учета и уплаты.
2. Организацией подписан акт выполненных работ № 101 от 20.07.2014 по строительству гаража на сумму 1 000 000 рублей в том числе НДС 18%, выставлена счет-фактура по данному акту № 25 от 20.07.2014. Согласно акта № 101 от 20.07.2014 списаны израсходованные строительные материалы, которые были приобретены у ООО «КАДАСТР» на сумму 300 000 рублей с НДС по счет-фактуре № 2543 от 01.07.2014 и оплачены с расчетного счета платежным поручением № 325 от 01.07.2014 согласно счета № 286 от 01.07.2014. Также был подписан акт № 568 от 01.07.2014 с ООО "Автотрейд" на оказание транспортных услуг по доставке строительных материалов на сумму 105 000 рублей с НДС по счет-фактуре № 3267 от 01.07.2014 и оплачены с расчетного счета платежным поручением № 326 от 01.07.2014.
Составьте журнал хозяйственных операций с бухгалтерскими проводками, определите размер НДС к уплате, заполнить Раздел 3 налоговой декларации по НДС, составить платежное поручение в банк для уплаты налога, укажите даты начисления и перечисления авансового платежа (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
3. Акцизы: порядок исчисления, учета и уплаты.
4. В 1 квартале 2014 года были списаны детали для производства станков на сумму 150 000 рублей. Начислена зарплата рабочим сборочного цеха в размере 100 000 рублей и начислены страховые взносы в сумме 30 000 рублей. Начислена амортизация по основным средствам — 15 000 рублей. Также имели место расходы по обслуживанию банковского счета в сумме 3 000 рублей, которые были отнесены по окончании квартала на счет основного производства. В январе 2014 года была отгружена продукция на сумму 380 000 рублей с НДС, в феврале — на 402 000 рублей с НДС, в марте — на 408 000 рублей с НДС. Составьте журнал хозяйственных операций, бухгалтерские проводки, определить финансовый результат деятельности предприятия, начислить налог на прибыль, заполнить Лист 02 декларации «Расчет налога на прибыль организаций», составить платежное поручение в банк для уплаты налога, укажите даты начисления и перечисления авансового платежа (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
5. Налог на добавленную стоимость (НДС):порядок исчисления, учета и уплаты.
6. По данным главной книги остаточная стоимость основных средств организации равна:
на 01.01.2014 — 108 000 руб.,
на 01.02.2014 — 106 000 руб.,
на 01.03.2014 — 103 000 руб.,
на 01.04.2014 — 98 000 руб.,
на 01.05.2014 — 307 864 руб.,
на 01.06.2014 — 302 333 руб.,
на 01.07.2014 — 297 802 руб.
Составьте журнал хозяйственных операций с бухгалтерскими проводками, рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество, заполнить Раздел 2 декларации «Расчет налоговой базы и суммы налога на имущество», составить платежное поручение в банк для уплаты налога, укажите даты начисления и перечисления авансового платежа (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
7. Единый налог на вмененный доход: порядок исчисления, учета и уплаты.
8. Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения. В 2014 году разница между доходами и расходами составила — 860 тыс. руб., расходы при этом составили 460 тыс. рублей. Определите величину единого налога, причитающегося к уплате за 2014 год, составить бухгалтерские проводки, заполнить Раздел 2 декларации «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога» и оформить платежное поручение для перечисления налога в бюджет, укажите даты начисления и перечисления авансового платежа (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
9. Земельный налог: порядок исчисления, учета и уплаты.
10. ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило Леоновой Е.Д. заработную плату за 2014 год в размерах: в январе – феврале по 18 800 руб., в марте – 19 750 руб., в апреле – августе по 19 500 руб., в сентябре – октябре по 17 950 руб., в ноябре – 21 200 руб., в декабре – 23 100 руб. Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в июне 2014 года материальную помощь в размере 10 000 руб.. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения. Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2014 года., составить бухгалтерские проводки и справку по форме 2-НДФЛ и составить платежные поручения на перечисление НДФЛ в бюджет, укажите даты начисления и перечисления авансового платежа (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
11. Транспортный налог (с учетом региональных особенностей): порядок исчисления, учета и уплаты.
12. По предприятию за 1 квартал 2014 года сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников основного производства, составила: Январь 250 000 руб., Февраль 350 000 руб., Март 300 000 руб.. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами отсутствуют. Исчислите ежемесячные суммы страховых взносов во внебюджетные фонды (все, в том числе на страхование от несчастных случаев на производстве) за 1 квартал 2014 года и отразить их в бухгалтерском учете, а также составить платежные поручения на уплату указанных взносов в соответствующие фонды, укажите даты начисления и перечисления авансового платежа (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
13. Страховые взносы: порядок исчисления, учета и уплаты.
14.В торговом павильоне площадью 45 кв.м. занимаются продажей промышленных товаров. Корректирующий коэффициент К1 – 1.569, К2 –0.7. За налоговый период, соответствующий 2014 году, начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование – 35 000 рублей, уплачено – 37 000 рублей. Также начислены страховые взносы «от несчастных случаях на производстве» 4 000 рублей, перечислено 3000 рублей. Определите сумму ЕНВД к уплате за налоговый период, составить бухгалтерские проводки, заполнить Раздел 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" и Раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" и оформить платежное поручение для перечисления налога в бюджет, укажите даты начисления и перечисления авансового платежа (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
15. Налог на имущество организаций (с учетом региональных особенностей): порядок исчисления, учета и уплаты.
16. Предприятие имеет автомашины: «ГАЗ-3110» 2009 года выпуска мощностью 103 л.с. в количестве 3 штук, «ПАЗ-3110» 1995 года выпуска мощностью 159 л.с. в количестве 5 штук.
Определите налоговую ставку для предприятия, зарегистрированного в Оренбургской области, исчислить сумму транспортного налога за 1 квартал 2014 года, отразите указанные операции на счетах бухгалтерского учета, заполните Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» декларации (по одному транспортному средству) оформите платежное поручение для уплаты налога, укажите даты начисления и перечисления авансового платежа (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
17. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): порядок исчисления, учета и уплаты.
18. В первом квартале 2014 года организацией:
- реализованы товары на сумму 256 000руб., НДС 18%;
- выполнены работы на сумму 80000 руб., НДС 18%;
- оказаны услуги на сумму 612000 руб., в т.ч. НДС.
Все операции отражены в книге продаж и соответственно оформлены счетами - фактурами. Организация в 1 квартале заплатила за приобретение материалов 400 000 руб, в т.ч.НДС. Операции отражены в книге покупок и соответственно оформлены счетами – фактурами.
Определите сумму налоговых обязательств или возмещения из бюджета по НДС, отразите операции по начислению и перечислению НДС в бюджет на счетах бухгалтерского учета, заполнить Лист 02 декларации «Расчет налога на прибыль организаций» и оформите платежное поручение на перечисление НДС в бюджет по итогам 1 квартала т.г. укажите даты начисления и перечисления авансового платежа (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
19. Упрощенная система налогообложения (УСН): порядок исчисления, учета и уплаты.
20. ООО «Металл» имеет земельный участок, кадастровая стоимость которого 25 млн. руб. и второй участок стоимостью 1,2 млн.руб. Ставка налога 1,5%.
Определите сумму налоговых обязательств по земельному налогу, отразите операции по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет на счетах бухгалтерского учета, заполнить Раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога", оформите платежное поручение на перечисление земельного налога по итогам 3 квартала т.г, укажите даты начисления и перечисления авансового платежа (выбор юридического лица — на усмотрение студента).
21. НДС: налогоплательщики; объекты; налоговая база, ставки, налоговые периоды; освобождение от уплаты налога; налоговые вычеты; порядок исчисления.
22. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2011 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, – 180 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, – 150 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, – 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) – 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
23. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики; объекты; налоговая база, ставки, налоговые периоды; освобождение от уплаты налога; налоговые вычеты; порядок исчисления.
24. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %).
Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
25. Налог на доходы физических лиц: налоговая отчетность; синтетический и аналитический учет; порядок заполнения платежного поручения; сроки уплаты.
Мастер ПО _______________ Беломытцева Н.Н. |
