Основные направления налоговой политики российской федерации на 2016 год

Документ предоставлен КонсультантПлюс ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА 2016 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2017 И 2018 ГОДОВ Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов (далее - Основные направления налоговой политики) подготовлены с целью составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый период. Материалы Основных направлений налоговой политики необходимо учитывать как при планировании федерального бюджета, так и при подготовке проектов бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований. Основные направления налоговой политики не являются нормативным правовым актом, однако этот документ представляет собой основание для подготовки федеральными органами исполнительной власти проектов изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и внесения их в Правительство Российской Федерации. Помимо решения задач в области бюджетного планирования, Основные направления налоговой политики позволяют экономическим агентам определить свои бизнес-ориентиры с учетом предполагаемых изменений в налоговой сфере на трехлетний период. Это повышает определенность условий ведения экономической деятельности на территории Российской Федерации. В течение очередного трехлетнего периода приоритетом Правительства Российской Федерации останется недопущение какого-либо увеличения налоговой нагрузки на экономику. Такого рода предложения не будут вноситься Правительством Российской Федерации в Государственную Думу, а также не будут поддерживаться в тех случаях, когда они будут поступать от других субъектов права законодательной инициативы. Фактический мораторий на увеличение налоговой нагрузки в текущем 2015 году, а также в ближайшие три года должен обеспечить стабильность налоговой системы и повысить ее привлекательность для инвесторов. Одновременно Правительство Российской Федерации планирует дальнейшее применение мер налогового стимулирования инвестиций, проведения антикризисных налоговых мер, а также дальнейшее повышение эффективности системы налогового администрирования. При этом налоговая политика Российской Федерации должна отвечать современным глобальным вызовам, среди которых, прежде всего, санкции, введенные против России, и низкие цены на нефть. I. Налоговая нагрузка и налоговые условия ведения предпринимательской деятельности в российской экономике и зарубежных странах 1. Налоговая нагрузка При анализе налоговой нагрузки в экономике необходимо учитывать, по меньшей мере, два обстоятельства, оказывающих влияние на характер и интерпретацию выводов из такого анализа. Во-первых, для стран, налоговые доходы которых в большой степени зависят от внешнеторговой ценовой конъюнктуры, принято разделять налоговые доходы, обусловленные исключительно колебаниями такой конъюнктуры, и налоговые доходы, которые более устойчивы к ней. В этой связи принято разделять конъюнктурную и структурную составляющие налоговой нагрузки. Конъюнктурная компонента налоговых доходов обусловлена лишь колебаниями конъюнктуры мировых рынков, на которых торгуются экспортируемые из страны товары. В свою очередь, структурная компонента налоговой нагрузки - это тот уровень нагрузки, который складывается при средней за несколько лет внешнеэкономической конъюнктуре и характеризует уровень нагрузки на реальный сектор экономики. Во-вторых, сама по себе величина налоговых доходов бюджетной системы Российской Федерации и соотношение этой величины с иными показателями (величина выручки, добавленной стоимости, валового внутреннего продукта) не являются единственными характеристиками налоговой нагрузки, на основании сравнения которых с аналогичными показателями в других странах (в других отраслях) можно было бы делать выводы об уровне налоговых изъятий. С учетом приведенных обстоятельств анализ уровня и динамики налоговых доходов бюджетной системы Российской Федерации является важным с точки зрения общей конструкции налоговой системы, поскольку позволяет показать, что с ее помощью следует сглаживать колебания доходов, обусловленные волатильностью внешнеторговой конъюнктуры, что, в свою очередь, требует настройки налоговой системы и различных подходов к налогообложению в различных секторах экономики. В Таблице 1 приведено соотношение величины доходов бюджета расширенного правительства Российской Федерации (включая консолидированный бюджет Российской Федерации и внебюджетных фондов бюджетной системы Российской Федерации) в 2008 - 2014 годах (2014 год - предварительные данные) и валового внутреннего продукта (далее - ВВП). Представленные в Таблице 1 данные демонстрируют, что налоговые доходы бюджетной системы (рассчитываемые как сумма поступлений всех налогов и сборов, таможенных пошлин, страховых взносов на обязательное государственное социальное страхование и прочих налоговых платежей) в долях ВВП снизились по сравнению с 2008 годом, однако на протяжении последних 4 лет оставались примерно на одном уровне (изменяясь в диапазоне 34,4% - 35% ВВП). Таблица 1 Доходы бюджета расширенного правительства Российской Федерации в 2008 - 2014 гг. (% к ВВП) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Доходы всего 39,17 35,04 34,62 37,26 37,69 36,93 36,93 Налоговые доходы и платежи 36,04 30,88 31,12 34,50 34,97 34,11 34,42 в том числе Налог на прибыль организаций 6,09 3,26 3,83 4,06 3,79 3,13 3,33 Налог на доходы физических лиц 4,04 4,29 3,87 3,57 3,64 3,78 3,78 Налог на добавленную стоимость 5,17 5,28 5,40 5,81 5,70 5,35 5,52 Акцизы 0,85 0,89 1,02 1,16 1,35 1,53 1,50 Таможенные пошлины 8,51 6,52 6,74 8,25 8,20 7,51 7,74 Налог на добычу полезных ископаемых 4,14 2,72 3,04 3,65 3,96 3,89 4,07 Единый социальный налог и страховые взносы 5,52 5,93 5,35 6,30 6,60 7,09 6,66 Прочие налоги и сборы <*> 1,73 1,99 1,88 1,71 1,74 1,84 1,82 -------------------------------- <*> Налоги на совокупный доход, налоги на имущество, налоги и платежи, связанные с добычей полезных ископаемых (кроме НДПИ) и без учета государственной пошлины. Источники данных: ВВП - Росстат (данные по состоянию на 02.04.2015), доходы бюджета расширенного правительства - Казначейство России. При анализе уровня налоговой нагрузки по отдельным видам налогов в России традиционно выделяют нефтегазовые доходы - налог на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) и вывозные таможенные пошлины (на нефть, газ и нефтепродукты), поскольку в Российской Федерации по-прежнему существенную долю доходов бюджета продолжают составлять доходы, получаемые из этих источников (Таблица 2). По мнению Правительства Российской Федерации, в состав таких доходов в аналитических целях следует также добавить доходы от акцизов на нефтепродукты. Из представленной Таблицы 2 видно, что доходы от налогов и пошлин, связанных с обложением нефти, газа и нефтепродуктов, составляют в среднем около трети от общей величины налоговых изъятий в ВВП. Таблица 2 Доходы бюджета расширенного правительства от налогообложения добычи нефти и экспорта нефти и нефтепродуктов в 2008 - 2014 гг. (% к ВВП) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Налоговые доходы и платежи 36,04 30,88 31,12 34,50 34,97 34,11 34,42 Доходы от налогов и пошлин, связанных с обложением нефти, газа и нефтепродуктов 11,17 8,19 8,64 10,75 11,16 10,66 11,11 из них: НДПИ на нефть 3,81 2,41 2,74 3,30 3,43 3,31 3,45 НДПИ на газ 0,24 0,21 0,20 0,25 0,43 0,49 0,52 Акцизы на нефтепродукты 0,34 0,38 0,37 0,51 0,59 0,63 0,54 Вывозные таможенные пошлины на нефть 4,32 3,10 3,61 4,17 4,00 3,53 3,67 Вывозные таможенные пошлины на газ 1,19 1,12 0,42 0,69 0,70 0,72 0,68 Вывозные таможенные пошлины на нефтепродукты 1,27 0,98 1,30 1,67 1,82 1,82 2,09 Таможенная пошлина (при вывозе из РБ за пределы ТС нефти сырой и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти) 0,00 0,00 0,00 0,16 0,19 0,16 0,15 Доходы от налогов и прочих платежей, не связанных с обложением нефти, газа и нефтепродуктов 24,87 22,69 22,48 23,75 23,81 23,45 23,31

Похожие:

	Основные направления налоговой политики Российской Федерации Редной финансовый год и двухлетний плановый период. Основные направления налоговой политики являются одним из документов, которые...		Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013... Основные направления налоговой политики являются одним из документов, который необходимо учитывать в процессе бюджетного проектирования,...
	Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016... Российской Федерации о налогах и сборах и внесения их в Правительство		Налоговой политики российской федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов Основные направления налоговой политики являются одним из документов, которые необходимо учитывать в процессе бюджетного проектирования...
	Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов		Налоговой политики российской федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов Российской Федерации о налогах и сборах и внесения их в Правительство
	Основные направления налоговой политики Российской Федерации Нфином России в рамках цикла подготовки проекта федерального бюджета на очередной период и являются одним из документов, которые...		3 Закона рб Комитета земельно-имущественной политики и землепользования Министерства имущественных и земельных отношений Республики Бурятия за...
	Основные направления развития образовательного учреждения в соответствии с выбранной миссией I. Задачи и приоритетные направления работы на новый 2016-2017 учебный год		1. Итоги реализации бюджетной политики в 2014 году и первой половине 2015 года Основные направления бюджетной политики) разработаны в соответствии со статьей 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее...