Методические рекомендации для проведения открытого урока по дисциплине налоги и налогообложение для специальностей 080504 «Государственное и муниципальное управление»
Скачать 361.32 Kb.
|
МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИГосударственное автономное образовательное учреждение среднего профессионального образования Свердловской области «Краснотурьинский индустриальный колледж» (ГАОУ СПО СО «КИК») МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ для проведения открытого урока по дисциплине НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ для специальностей 080504 «Государственное и муниципальное управление» 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» 030503 «Правоведение» Тема: Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ Автор: Дрожжина Альфиза Минигаяновна преподаватель 1 квалификационной категории Краснотурьинск
Разработчик: Дрожжина Альфиза Минигаяновна, преподаватель 1 квалификационной категории ГАОУ СПО СО «Краснотурьинский индустриальный колледж». Рецензенты:Тихонова Ирина Евгеньевна, ГАОУ СПО СО Краснотурьинский индустриальный(Ф. И.О., место работы, должность)колледж, председатель цикловой комиссии экономических дисциплин«_____» ________________ 20___ г.___________________________________________________________________________(Ф. И.О., место работы, должность)«_____» ________________ 20___ г.Пояснительная запискаОткрытый урок по дисциплине «Налоги и налогообложение» проводится для специальностей 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», 030503 «Правоведение», 080504 «Государственное и муниципальное управление». Данный открытый урок проводится для студентов 4 курса дневного обучения с целью углубления и закрепления знаний по теме «Налог на доходы физических лиц». Основной задачей урока является – познакомить студентов с формой налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц и её заполнение. Актуальность выбранной темы методической разработки объясняется значимостью заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Без декларации не обойтись, если налогоплательщик решил воспользоваться социальным или имущественным вычетом. То есть возместить из бюджета ту сумму налога, которая соответствует доходам, потраченным на обучение, лечение или на покупку собственного жилья. И все же есть ситуации, когда понадобится представить в ИФНС декларацию о доходах. Подают декларацию, если продано имущество, которое было в собственности менее трех лет. Налоговый кодекс РФ, а именно пункт 1 статьи 228, требует платить НДФЛ с полученного дохода самостоятельно. А декларацию обязательно подать в инспекцию не позднее 30 апреля 2013 года. Период, за который представляется такая декларация, ограничен трехлетним сроком со дня уплаты НДФЛ. При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» использование мультимедийной установки значительно облегчает способ подачи материала студентам, т.к. позволят отразить материал Налогового Кодекса РФ, закрепить изученный материал разными способами. При проведении занятия широко применяются междисциплинарная связь с дисциплиной: «Бухгалтерский учет», «Право». Разработка урока включает план урока и все необходимые приложения, в том числе презентацию по теме «Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ». ПЛАН УРОКАПредмет: «Налоги и налогообложение» Группа: У-10к Тема: «Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ». Вид: комбинированный урок Продолжительность занятия: 1ч.30 мин. Цель: Систематизировать теоретические и практические знания студентов по теме и познакомить студентов с формой налоговой декларации 3- НДФЛ по налогу на доходы физических лиц. Задачи:
Межпредметные связи: «Бухгалтерский учет», «Право». Комплексно-методическое обеспечение:
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА
ХОД УРОКА
- Здравствуйте! Садитесь. Староста, объявите, кто сегодня отсутствует? Студент: (Говорит, кто отсутствует.) – Хорошо, продолжим. Тема нашего урока: «Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ». Данная тема актуальна, так как знание заполнения декларации позволит вам не прибегать к услугам профессионалов и сэкономить денежные средства. Цель нашего урока познакомиться с формой налоговой декларации 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц и научиться заполнять декларацию двумя способами. Для этого вам необходимо выполнить следующие задачи:
2. Актуализация опорных знаний по теме «Декларирование доходов» 2.1. Фронтальный опрос На прошлом уроке мы с вами разобрали основные теоретические вопросы по темам «Декларирование доходов» и «Налоговые вычеты». Сейчас посмотрим, как вы освоили пройденный материал. Преподаватель задаёт вопросы по пройденному материалу. Ответы на данные вопросы можно посмотреть в Приложении 1. Вопросы для повторения темы:
2.2. Работа с карточкой заданием Перед вами лежит карточка-задание, вам необходимо в течении 5 минут заполнить таблицу на основании пройденного материала по теме «Налоговые вычеты по НДФЛ». Студенты заполняют таблицу -Приложение 2. Заполненная таблица – Приложение 2.1. 3. Изучение нового материала: «Налоговая декларация 3-НДФЛ » Большинство граждан, решивших воспользоваться своим правом на получение вычетов по налогу на доходы физических лиц или граждан, у которых возникла обязанность отчитаться по полученным доходам, по привычке предпочитают заполнять налоговую декларацию в бумажном виде. Этот процесс, как правило, занимает много времени. Чтобы избежать этого, можно воспользоваться специальной программой для автоматизированного заполнения в электронном виде декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Для этого необходимо зайти в раздел: «Помощь налогоплательщику»- «Декларационная кампания 2013» сайта УФНС России по Свердловской области и скачать на свой компьютер программу: «Декларация NNNN», где NNNN – год декларирования. Например, для заполнения декларации за 2012 год - программу «Декларация 2012», для заполнения декларации за 2011 год - программу «Декларация 2011». Программа предоставляет большие функциональные возможности:
Выбираем программу за нужный год и нажимаем «Подробнее». Раскрывается список файлов. Скачать нужно первый файл InsD2012.exe (инс 2012 дъексе) программа установки Декларация-2012. Во втором файле «Инструкция по установке» описаны возможности программы, требования к компьютеру и инструкция по установке. Придерживаясь инструкции, устанавливаем программу на свой компьютер. При первом входе в программу предлагается заполнить раздел «Задание условий» (рисунок 1): В левом боковом меню выбираем пункт «Задание условий». В блоке «Тип декларации» по умолчанию устанавливается значение – 3-НДФЛ. Если вы не резидент, то нужно выбрать тип – 3-НДФЛ нерезидента. Резидентство не зависит от гражданства. Резидент – это налогоплательщик, пробывший в России более полугода (183 дней) в году. В блоке «Общая информация» необходимо указать: Номер инспекции - указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код налогового органа постановки на учет по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация). Например, код налоговой инспекции города Краснотурьинска – 6617. Его необходимо выбрать из справочника, который откроется, если нажать кнопку:   Узнать номер налоговой инспекции можно также по ссылке: https://service.nalog.ru/addrno.do. Рис.1. Декларация 3-НДФЛ. Задание условий В строке «Номер корректировки» – оставляем 0, если сдаем впервые. Ставим 1, если уточняем ранее сданную декларацию за этот же год, и т.д. Например, уточнять (корректировать) декларацию можно, если в первоначальной забыли заявить вычет. В блоке «Признак налогоплательщика» необходимо отметить тот признак, который Вы имеете. В данном блоке указывается категория налогоплательщика, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация. Если Вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, главой фермерского хозяйства, адвокатом или нотариусом, то оставьте выставленную по умолчанию отметку в графе «Иное физическое лицо». От правильного выбора будут зависеть дальнейшие вопросы программы. Если Вы не имели в отчетном году доходов в иностранной валюте или доходов от предпринимательской деятельности, в строке «Имеются доходы» оставьте выставленную по умолчанию «галочку». В блоке «Достоверность подтверждается» указывается значение:
ФИО – фамилия, имя, отчество представителя полностью (не заполнять, если до этого выбрали «лично»). Документ – доверенность от физического лица (ФЛ) или организации (ЮЛ). Если представитель – родитель ребенка, пишем «свидетельство о рождении». Документ прикладываем к декларации. Организация-представитель – заполняем наименование организации, если достоверность подтверждается «Представителем ЮЛ». Далее переходим к работе на закладке «Сведения о декларанте». В  этом разделе заполняются все данные на физическое лицо, которое подает декларацию (рисунок 2). Она состоит из 2 страниц. Вверху под кнопкой «Сохранить» нажимаем на картинку с ящиком – это первая вкладка сведений. Заполняем фамилию, имя, отчество, ИНН, место рождение, а также сведения о документе, удостоверяющем личность (вид документа Вы можете выбрать из справочника. Узнать ИНН можно по ссылке: https://service.nalog.ru/inn.do.  Рис.2. Декларация 3-НДФЛ. Сведения о декларанте Далее нажимаем на кнопку вверху под кнопкой «Сохранить» нажимаем на картинку с домиком  .Выбираем адрес места жительства (постоянной регистрации) или пребывания (временной регистрации). Заполняем все поля (рисунок 3). Заполняем сведения ОКАТО. ОКАТО – это общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления. Узнать ОКАТО вы можете узнать по ссылке: http://classifikator.ru/dic/okato. Итак, мы заполнили информацию о налогоплательщике для заполнения декларации 3-НДФЛ.  Рис.3. Декларация 3-НДФЛ. Адрес Следующая закладка, необходимая к заполнению «Доходы, полученные в РФ». Для того чтобы правильно заполнить сведения о полученных доходах, вам понадобится справка 2-НДФЛ. Ее выдает налоговый агент, то есть организация или индивидуальный предприниматель, у которого вы получали доходы, и с которых налоговый агент удержал подоходный налог. Например, заработную плату, дивиденды, подарки, материальную помощь, арендные платежи и т.д. Привожу пример справки о доходах 2-НДФЛ за 2012 год для гражданина Иванова, которому мы заполняем декларацию 3-НДФЛ (рисунок 4).  Рис.4. Справка о доходах 2-НДФЛ Различные доходы облагаются подоходным налогом по разным ставкам. Например, заработная плата – по ставке 13%, дивиденды – 9%, материальная выгода от экономии на процентах – 35%. В справке 2-НДФЛ каждой ставке посвящен отдельный раздел № 3. Каждый доход имеет определенный код. Сведения о доходах помесячно указаны в справке 2-НДФЛ как раз в закодированном виде. Например, код 2000 – это оплата труда по трудовому договору, 2010 – доходы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), 2012 – отпускные, 2300 – больничные, 1400 – доходы от аренды, 2720 – подарки и т.д. При расчете НДФЛ учитывается ряд вычетов. Вычеты – это льготы, кусочек дохода, необлагаемый НДФЛ. Например, материальная помощь, выданная организацией, не облагается налогом в размере 4000 руб. То же самое относится к подаркам. Если вы получили в организации подарок стоимостью 10000 руб., то в справке 2-НДФЛ будет указан код дохода 2720 сумма 10000 и код вычета 501 сумма 4000, соответственно налогом будет облагаться 6000 из стоимости подарка. Кроме этого, в отдельном разделе справки 2-НДФЛ указываются стандартные, социальные и имущественные вычеты, получаемые у налогового агента. Все эти коды доходов и вычетов вам совершенно не требуется запоминать, все цифры для декларации полностью берутся из справки. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Соответствует государственным требованиям к минимуму содержания и уровня подготовки выпускников по специальности | | Методические рекомендации по дипломному проектированию и выполнению выпускных квалификационных работ для студентов всех форм обучения... |
| Методические рекомендации предназначены для студентов специальности «Налоги и налогообложение» при выполнении дипломной работы |  | Специальность 080504. 65 «Государственное и муниципальное управление» Форма подготовки (очная/заочная) |
| Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов специальности 080504. 65 «Государственное... | | Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию |
| «Государственное и муниципальное управление» профиль «Антикризисное государственное и муниципальное управление» | | Разработка урока предназначена для проведения занятия по дисциплине оп. 05 Технические средства для специальности 23. 02. 01 Организация... |
| Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования | | Предназначены для студентов, обучающихся по специальности 080504. 65 «Государственное и муниципальное управление» |