Информационное взаимодействие между Банком и уполномоченными органами.
6.1. Банк обязан уведомить Центральный банк Российской Федерации о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
6.2. При выявлении в соответствии с пунктом 3. настоящего Положения клиента - иностранного налогоплательщика Банк направляет информацию о нем в порядке, сроки и объеме, которые установлены Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, в уполномоченные органы.
6.3. При получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного запроса) о предоставлении информации о клиенте - иностранном налогоплательщике Банк не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса, направляет информацию о его получении в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, в уполномоченные органы.
6.4. Не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике Банк направляет данную информацию в порядке и объеме, которые установлены Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, в уполномоченные органы. По результатам рассмотрения указанной информации федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в срок не позднее десяти рабочих дней со дня получения указанной информации вправе вынести решение о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган.
6.5. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, вправе направить решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган. При неполучении указанного решения до дня направления информации о клиенте - иностранном юридическом лице в иностранный налоговый орган Банк вправе направить в иностранный налоговый орган указанную информацию.
7. Ответственность за неисполнение требований Федерального закона № 173-ФЗ о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
7.1. Ненаправление Банком в уполномоченные органы или направление с нарушением установленных порядка и сроков информации о лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, либо о поступлении в Банк запроса (дополнительного запроса) иностранного налогового органа и (или) иностранного налогового агента, уполномоченного иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов (далее - иностранный налоговый орган), о предоставлении информации о лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.
7.2. Ненаправление Банком в уполномоченные органы либо направление с нарушением установленных порядка и сроков информации о регистрации Банка в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления информации о лицах, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.
3. Направление Банком в иностранный налоговый орган информации о лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, при наличии решения о запрете на направление такой информации либо в иных случаях, когда предоставление такой информации запрещено федеральным законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей.
8. Заключительные положения.
8.1. Положение утверждается Правлением Банка и вступает в силу с даты, указанной в Приказе Председателя Правления Банка на его введение в действие.
8.2. В Положение могут быть внесены изменения и дополнения в случае изменения законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России по вопросам осуществления операций с иностранными гражданами и юридическими лицами. Порядок утверждения изменений в Положение аналогичен порядку его утверждения.
8.4. В случае вступления отдельных пунктов Положения в противоречие с вновь изданными законодательными и нормативными актами, они утрачивают юридическую силу и до момента внесения необходимых изменений в Положение соответствующие органы управления и структурные подразделения Банка руководствуются действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России с учетом внесенных в них изменений и дополнений.
Приложение № 1
К Положению
КАТЕГОРИИ КЛИЕНТОВ - ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ВКЛЮЧЕННЫХ В СОСТАВ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЗИДЕНТОВ США
1. Американская корпорация, акции которой регулярно котируются на одной или более организованной бирже ценных бумаг.
2. Американская компания или корпорация, которая входит в расширенную аффилированную группу компании и/или корпорации, указанной в предыдущем пункте.
3. Американская организация, освобожденная от налогообложения согласно секции 501(а), а также пенсионные фонды, определение которых установлено секцией 7701(а)(37) Налогового Кодекса США.
4. Государственное учреждение или агентство США и его дочерние организации.
5. Любой штат США, Округ Колумбия, подконтрольные США территории (Американское Самоа, Территория Гуам, Северные Марианские о-ва, Пуэрто Рико, Американские Виргинские о-ва), их любое агентство или другое образование, которое ими создано или полностью им принадлежит.
6. Американский банк в соответствии с определением секции 581 Налогового Кодекса США (банковские и трастовые организации, существенную часть бизнеса которых составляет прием депозитов, выдача кредитов или предоставление фидуциарных услуг и которые имеют соответствующую лицензию).
7. Американский инвестиционный фонд недвижимости, определенный в соответствии с секцией 856 Налогового Кодекса США.
8. Американская регулируемая инвестиционная компания, соответствующая определению секции 851 Налогового Кодекса США или любая компания, зарегистрированная в Комиссии по ценным бумагам и биржам.
9. Американский инвестиционный фонд (common trust fund) в соответствии с определением, содержащимся в секции 584 Налогового Кодекса США.
10. Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 664 (с) (положение данной секции касаются трастов, созданных для благотворительных целей).
11. Дилер ценных бумаг, товаров биржевой торговли, или деривативами (включая такие инструменты как фьючерсы, форварды X опционы), который зарегистрирован в качестве дилера в соответствии с требованиями законодательства США.
12. Американские брокеры (которые имеют соответствующую лицензию).
13. Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 403(b) Налогового Кодекса США (трасты, созданные для сотрудников организации, удовлетворяющие определенным критериям) и секции 457 (g) (трасты, созданные для выплаты компенсаций сотрудникам государственных организаций США.
Приложение № 2
к Положению
СТРУКТУРА ПАССИВНЫХ ДОХОДОВ
Для целей настоящего Положения к пассивным доходам относятся:
дивиденды;
проценты;
доходы, полученные от пула страховых договоров, при условии, что полученные суммы зависят целиком или в части от доходности пула;
рента и роялти (за исключением ренты и роялти, полученной в ходе активной операционной деятельности);
аннуитеты;
прибыль от продажи или обмена имущества, приносящего один из видов вышеуказанных доходов;
прибыль от сделок с биржевыми товарами (включая фьючерсы, форварды и аналогичные сделки), за исключением сделок, которые являются хеджирующими, при условии, что сделки с такими товарами являются основной деятельностью организации;
прибыль от операций с иностранной валютой (положительные или отрицательные курсовые разницы);
контракты, стоимость которых привязана к базовому активу (номиналу), например, деривативы (валютный СВОП, процентный СВОП, опционы и др.);
выкупная сумма по договору страхования или сумма займа, обеспеченная договором страхования;
суммы, полученные страховой компанией за счет резервов на осуществление страховой деятельности и аннуитетов.
Приложение № 3 к Положению
Анкета идентификации клиента - физического лица в качестве иностранного налогоплательщика
Фамилия
|
|
имя
|
|
отчество (если имеется)
|
|
АДРЕС МЕСТА ЖИТЕЛЬСТВА
|
|
Документ, удостоверяющий личность :
паспорт гражданина РФ документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина
иной документ (указать)
|
Серия:
|
|
номер:
|
|
дата выдачи:
|
|
код подразделения:
|
|
орган, выдававший документ
|
|
место рождения
|
|
гражданство
|
|
Разрешение на постоянное или долгосрочное пребывание в США (в том числе Green card)
|
да
|
нет
|
адр е СООТВЕТСТВИЕ КРИТЕРИЯМ ДОЛГОСРОЧНОГО ПРЕБЫВАНИЯ В сша
|
да
|
нет
|
А адрес проживания или почтовый адрес на территории США
|
да
|
нет
|
Телефонный номер, зарегистрированный в США
|
да
|
нет
|
Наличие постоянного поручения о переводе средств на счета институтов в США
|
да
|
нет
|
Доверенность или право подписи предоставлено физическому лицу, проживающему на территории США
|
да
|
нет
|
Адрес для корреспонденции по счету имеет статус «для передачи» или «до восстребования»
|
да
|
нет
|
Поля заполняются налоговыми резидентами США
Укажите SSN/itin
|
ssn
|
itin
|
Erа Фамилия, имя ,отчество (если имеется) на английском языке
|
ssn
|
Адрес на английском языке
|
| Поля заполняются в случае наличия одного или более критериев отнесения лиц к категории иностранного налогоплательщика- резидента США:
даю свое согласие ООО КБ «ПРЕОДОЛЕНИЕ» (далее –Банк) НА ОБРАБОТКУ И ПЕРЕДАЧУ В ИНОСТРАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН И УПОЛНОМОЧЕННЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОИХ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ И ИНОЙ НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ, в том числе НА автоматизированную ОБРАБОТКУ ДАННОЙ ИНФОРМАЦИИ на условиях конфиденциальности персональных данных, указанных в данном документе и любОЙ другОЙ информациИ, которая будет передана мною в Банк лично или иным способом, с целью исполнения Банком функций по передаче информации налоговой службе сша. согласие действует в течение срока существования моих счетов в банке и действия заключенных договоров с банком, настоящее согласие может быть отозвано путем подачи уведомления в простой письменной форме об отзыве согласия в банк. отзыв согласия не лишает банк права на обработку персональных данных в целях, установленных законодательством российской федерации, и обязуюсь в течение 15 рабочих дней предоставить документы, подтверждающие или опровергающие статус иностранного налогоплательщика в случае если они ранее не были предоставленны в банк.
ПОДПИСЬ КЛИЕНТА _______________________________
Сведения, указанные в настоящей форме удостоверяю. в случае изменения идентификационных сведений, указанных в данном документе, обязуюсь предоставлять обновленные сведения ООО КБ «ПРЕОДОЛЕНИЕ» не позднее 30 дней с момента изменения сведений.
подпись лица, заполнившего анкету
подпись лица (образец подписи)
|
инициалы, фамилия физического лица
|
дата заполнения / дата обновления
|
|
|
|
|
| |
