Показатель (еденица измерения)
| Значение в соответствии с бухгалтерской (финансовой) отчетностью организации
|
За предпоследн-ий отчетный период
| За последний отчетный период
| На дату составления промежуточ-ного бухгалтерского баланса
| На последнюю отчетную дату
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
|
|
|
|
Коэффициент автономии (финансовый независимости)
|
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
|
|
|
|
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах, %
|
|
|
|
|
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам
|
|
|
|
|
Рентабельность активов
|
|
|
|
|
Норма чистой прибыли, %
|
|
|
|
|
Балансовая стоимость мобилизационных мощностей, руб.
|
|
|
|
|
Балансовая стоимость имущества ограниченно оборотоспособного, руб.
|
|
|
|
|
Степень загрузки производственных мощностей, %
|
|
|
|
|
Степень износа основных средств, %
|
|
|
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней
|
|
|
|
|
Балансовая стоимость объектов непроизводственной сферы, руб.
|
|
|
|
|
Затраты на содержание объектов непроизводственной сферы, руб. в год
|
|
|
|
|
Сумма дебиторской задолженности, безнадежной к взысканию, руб.
|
|
|
|
|
Статья расходов
| Объем расходов за последний отчетный год (руб.)
| Объем расходов за последние 6 месяцев до даты проведения аудиторской проверки (руб.)
| Планируемый объем расходов на ближайшие 6 месяцев после проведения аудиторской проверки (руб.)
|
Расходы на юридические и информационные услуги
|
|
|
|
Расходы на консультационные и иные аналогичные услуги
|
|
|
|
Расходы на научные исследования и разработки
|
|
|
|
Расходы на исследование рынка, рекламу и маркетинговые мероприятия
|
|
|
|
Арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество
|
|
|
|
Расходы на командировки
|
|
|
|
Представительские расходы
|
|
|
|
Расходы на подготовку и переподготовку кадров
|
|
|
|
Расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходы, осуществленные в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств
|
|
|
|
Расходы на приобретение программных продуктов, компьютеров и оргтехники
|
|
|
|
№ п/п
| Наименование задачи
| п/п
| Наименование подзадачи
| Перечень процедур
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
1
| Аудит нематериальных активов (НМА)
|
| Аудит результатов инвентаризации НМА
| - проверка соответствия проведенной инвентаризации НМА действующему законодательству;
-проверка правильности оформления результатов и инвентаризации НМА в соответствии с действующим законодательством;
-оценка полноты и достоверности инвентаризации НМА
|
| Аудит правильности и полноты отражения НМА в промежуточном бухгалтерском балансе
| - проверка правильности и достоверности отражения НМА в промежуточном бухгалтерском балансе;
-проверка правильности постановки на бухгалтерский учет выявленных в результате инвентаризации НМА
|
| Аудит правоустанавливающих документов на НМА
| - проверка соответствия правоустанавливающих документов действующему законодательству;
- оценка объема прав организации согласно правоустанавливающим документам
|
2
| Аудит основных средств
|
| Аудит результатов инвентаризации основных средств
| - осуществление сплошной проверки инвентаризации объектов недвижимого имущества;
- проверка включения всех объектов недвижимого имущества, находящихся в хозяйственном ведении организации, в инвентаризационные описи;
- проверка фактического наличия у организации всех объектов недвижимого имущества, включенных в инвентаризационные описи;
- проверка соответствия проведенной инвентаризации действующему законодательству;
- проверка правильности оформления результатов инвентаризации в соответствии с действующим законодательством;
- оценка полноты и достоверности инвентаризации
|
| Аудит правильности и полноты отражения основных средств в промежуточном бухгалтерском балансе
| - проверка правильности и достоверности отражения основных средств в промежуточном бухгалтерском балансе,
- проверка правильности поставки на бухгалтерский учет выявленных в результате инвентаризации основных средств
|
3
| Аудит финансовых вложений
|
| Аудит результатов инвентаризации финансовых вложений
| - проверка соответствия проведенной инвентаризации действующему законодательству;
- проверка правильности оформления результатов инвентаризации в соответствии с действующим законодательством;
- оценка полноты и достоверности инвентаризации
|
| Аудит полноты и правильности отражения финансовых вложений в промежуточном бухгалтерском балансе
| - проверка правильности и достоверности отражения финансовых вложений в промежуточном бухгалтерском балансе;
- проверка правильности постановки на бухгалтерский учет выявленных в результате инвентаризации финансовых вложений;
|
| Аудит правоустанавливающих документов
| - проверка соответствия правоустанавливающих документов действующему законодательству
|
4
| Аудит материально-производственных запасов и товаров отгруженных
|
| Аудит результатов инвентаризации материально-производственных запасов
| - проверка соответствия проведенной инвентаризации действующему законодательству;
- проверка правильности оформления результатов инвентаризации в соответствии с действующим законодательством;
- оценка полноты и достоверности инвентаризации
|
| Аудит полноты и правильности отражения материально-производственных запасов и товаров, отгруженных в промежуточном бухгалтерском балансе
| - проверка правильности и достоверности отражения материально-производственных запасов и отгруженных товаров в промежуточном бухгалтерском балансе;
- проверка правильности постановки на бухгалтерский учет выявленных в результате инвентаризации материально-производственных запасов и отгруженных товаров
|
5
| Аудит дебиторской задолженности
|
| Аудит результатов инвентаризации дебиторской задолженности
| - проверка соответствия проведенной инвентаризации действующему законодательству;
- проверка правильности оформления результатов инвентаризации в соответствии с действующим законодательством;
- оценка полноты и достоверности инвентаризации
|
| Аудит полноты полноты и правильности отражения дебиторской задолженности в промежуточном бухгалтерском балансе
| - проверка правильности и достоверности отражения дебиторской задолженности в промежуточном бухгалтерском балансе;
- проверка правильности постановки на бухгалтерский учет выявленной в результате инвентаризации дебиторской задолженности
|
| Аудит документов, свидетельствующих о наличии дебиторской задолженности
| - проверка соответствия документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, действующему законодательству;
- оценка объема прав и обязанностей организации в отношении выявленной дебиторской задолженности согласно имеющимся документам;
- оценка правильности оформления первичных документов по поставке товаров и оказанию услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской задолженности;
- проверка, по всем ли дебиторам имеются обязательства о погашении задолженности или исполнительные листы, систематически ли поступают суммы в погашение задолженности, какие меры принимаются к должникам, от которых прекратились поступления денег;
- оценка причин списания дебиторской задолженности, а также достаточности проведенных организацией мероприятий по возврату списанной дебиторской задолженности
|
6
| Аудит кредиторской задолженности и обязательств
|
| Аудит результатов инвентаризации кредиторской задолженности и обязательств
| - проверка соответствия проведенной инвентаризации действующему законодательству, в т.ч. проведение сплошной проверки обязательств организации в случае его нахождения на одной из стадии банкротства;
- проверка правильности оформления результатов инвентаризации в соответствии с действующим законодательством;
- оценка полноты и достоверности инвентаризации
|
| Аудит полноты и правильности отражения кредиторской задолженности и обязательств в промежуточном бухгалтерском балансе
| - проверка правильности и достоверности отражения кредиторской задолженности и обязательств в промежуточном бухгалтерском балансе;
- проверка правильности постановки на бухгалтерский учет выявленных в результате инвентаризации кредиторской задолженности и обязательств
|
| Аудит документов, свидетельствующих о наличии кредиторской задолженности и обязательств
| - проверка соответствия документов действующему законодательству, на основании которых возникла кредиторская задолженность и обязательства;
- оценка объема прав и обязанностей организации в отношении выявленной кредиторской задолженности и обязательств согласно имеющимся документам;
- оценка правильности оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения кредиторской задолженности;
- проверка целевого использования заимствований (кредитов) организации;
- проверка наличия согласования собственником имущества организации сделок по привлечению заемных средств;
- проверка полномочий органа, давшего согласие на совершение соответствующих сделок;
- оценка причин не списания кредиторской задолженности;
- оценка выданных организаций за последний отчетный год обеспечений (поручительства, залог и т.п.)
|
7
| Аудит результатов инвентаризации резервов предстоящих расходов и доходов будущих периодов
|
| Аудит результатов инвентаризации резервов предстоящих расходов и доходов будущих периодов
| - проверка соответствия проведенной инвентаризации действующему законодательству;
- проверка правильности оформления результатов инвентаризации в соответствии с действующим законодательством;
- оценка полноты и достоверности инвентаризации
|
8
| Аудит капитала и резервов
|
| Аудит результатов инвентаризации капитала и резервов
| - проверка соответствия проведенной инвентаризации действующему законодательству;
- проверка правильности оформления результатов инвентаризации в соответствии с действующим законодательством;
- оценка полноты и достоверности инвентаризации
|
| Аудит полноты и правильности отражения капитала и резервов в промежуточном бухгалтерском балансе
| - проверка правильности и достоверности отражения капитала и резервов в промежуточном бухгалтерском балансе;
- проверка правильности постановки на бухгалтерский учет выявленных в результате инвентаризации капитала и резервов
|
9
| Проверка правомочности исполнения руководителями функций руководителя организации
|
| Проверка правомочности исполнения руководителем функций руководителя организации
| - проверка правомочности исполнения руководителем функций руководителя организации (основание назначения на должность, сроки действия контракта)
|