Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение Чувашской Республики
«Цивильский аграрно-технологический техникум»
Министерства образования и молодежной политики Чувашской Республики
Фонд оценочных средств
для оценки качества обучения студентов образовательных учреждений СПО
по междисциплинарному курсу профессионального цикла
«Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
ПРОФЕСИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ (ПМ 03)
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет
Составитель: Карпова А.С
преподаватель спецдисциплин
Цивильск
2017
ПМ 03 ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
Цели и задачи модуля – требования к результатам освоения модуля
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
- проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
уметь:
- определять виды и порядок налогообложения;
- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
- выделять элементы налогообложения;
- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;
- выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
- выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- определять объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
- применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов;
- применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;
- оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;
- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
знать:
- виды и порядок налогообложения;
- систему налогов Российской Федерации;
- элементы налогообложения;
- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
- учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
- аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
- сущность и структуру страховых взносов;
- объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
- порядок и сроки исчисления страховых взносов;
- особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;
- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- использование средств внебюджетных фондов;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;
- порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;
- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
Проверяемые элементы содержания
Элементы содержания
|
Организация расчетов с бюджетом
|
виды и порядок налогообложения;
|
система налогов Российской Федерации;
|
элементы налогообложения;
|
источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
|
оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
|
аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Организация расчетов с внебюджетными фондами
|
учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;
|
аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;
|
сущность и структура страховых взносов;
|
объекты налогообложения для исчисления страховых взносов;
|
порядок и сроки исчисления страховых взносов;
|
особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;
|
оформление бухгалтерскими проводками
|
Спецификация
проверочных материалов для оценки качества обучения студентов образовательных учреждений СПО
по междисциплинарному курсу профессионального цикла
«Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
1. Назначение проверочной работы
Проверочная работа проводится с целью установления соответствия качества подготовки обучающихся требованиям федеральных государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования по междисциплинарному курсу МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» профессионального цикла ОПОП.
2. Документы, определяющие содержание и структуру проверочной работы
Содержание и основные характеристики проверочных материалов определяются на основе федерального государственного образовательного стандарта СПО по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»
3. Общие характеристики проверочной работы
Проверочная работа представляет собой критериально-ориентированный педагогический тестовый и практический материал, в комплект которого входит 2 разных варианта, сформированных способом параллельных форм.
4. Структура проверочной работы
Каждый вариант проверочной работы включает:
- тестовые задания, из которых 24 задания с выбором одного правильного ответа, 4 задания с выбором несколько правильных ответов и 2 задания на установление;
- 2 практические задачи на примере данных одной конкретной организации.
Все задания относятся к базовому уровню трудности.
5. Время выполнения работы
Примерное время выполнения одного тестового задания составляет 1,3-2 минуты. На выполнение практических задач отводится 50-70 минут.
На выполнение всей проверочной работы отводится 90 – 110 минут.
6. Система оценивания отдельных заданий и работы в целом
Для заданий с выбором ответа обучающийся должен указать номер единственного правильного ответа. Для заданий с выбором нескольких ответов обучающийся должен указать все номера правильных ответов. Для заданий на установление последовательности обучающийся должен указать правильную последовательность цифр. Для заданий на установление соответствия обучающийся должен напротив каждой цифры написать соответствующую букву. За правильное выполнение задания обучающийся получает 1 балл.
При выполнении практических задач обучающийся должен определить налоговую базу, рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, рассчитать сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. На основании проведенных расчетов обучающийся должен сформировать справку 2-НДФЛ, платежные поручения для перечисления сумм НДФЛ и страховых взносов. За правильное выполнение одной практической задачи обучающийся получает 5 баллов.
Успешное выполнение проверочной работы подразумевает выполнение не менее 60% заданий, критериальный балл равен 24.
7. Распределение заданий проверочной работы по содержанию и проверяемым умениям
Проверочные материалы включают все основные элементы содержания, освоенные студентами по МДК 03.01.
Распределение заданий по основным содержательным блокам учебного курса представлено в нижеприведенной таблице:
№
п/п
|
Содержательные блоки
|
Число заданий
в варианте
|
1
|
Организация расчетов с бюджетом
|
20
|
2
|
Организация расчетов с внебюджетными фондами
|
10
|
3
|
Практическое задание по расчетам с бюджетом
|
1
|
4
|
Практическое задание по расчетам с внебюджетными фондами
|
1
|
Всего
|
32
|
Тестовые задания
по ПМ 03 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
специальность 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»
Вариант 1
Выберите несколько правильных ответов.
1. Косвенный налог - это:
|
Налог на прибыль организаций
|
|
Налог на имущество организаций
|
|
Акциз
|
|
Налог на доходы физических лиц
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
|
Транспортный налог
|
|
Водный налог
|
Выберите несколько правильных ответов.
2. К налогам федерального уровня относятся:
|
Транспортный налог;
|
|
Налог на добавленную стоимость;
|
|
Земельный налог;
|
|
Налог на доходы физических лиц;
|
|
Водный налог;
|
|
Налог на имущество организаций.
|
|
|
3. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:
|
НК РФ;
|
|
НК РФ и федеральных законов;
|
|
НК РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты органов муниципальных образований о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК РФ;
|
|
НК РФ и ПБУ.
|
4. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:
|
находящиеся в РФ и получающие доход не менее 183 дней в году;
|
|
фактически находящиеся в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;
|
|
получающие доход из источников в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев;
|
|
имеющие гражданство РФ.
|
5. Установите соответствие налоговых ставок согласно налогам РФ.
|
НДФЛ
|
|
18%
|
|
Налог на прибыль организаций
|
|
13%
|
|
Налог на добавленную стоимость
|
|
2,2%
|
|
Налог на имущество организаций
|
|
20%
|
6. Только юридические лица выплачивают:
|
Транспортный налог
|
|
Земельный налог
|
|
Налог на прибыль
|
|
Водный налог
|
7. Налоговой базой по земельному налогу является:
|
площадь земельных участков;
|
|
рыночная стоимость земельных участков;
|
|
кадастровая стоимость земельных участков
|
|
цена по договору купли-продажи.
|
8. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога:
|
налоговая льгота;
|
|
налоговый период;
|
|
налоговая база;
|
|
налоговая ставка.
|
9. Операция «Удержан НДФЛ из дохода сотрудника» отражается в учете проводкой:
|
Д 68-К 70;
|
|
Д 20-К68;
|
|
Д 70-К 68;
|
|
Д 68-К 51.
|
10. Операция «Начислен налог на прибыль организаций» отражается в учете проводкой:
|
Д 68-К 90;
|
|
Д 99-К68;
|
|
Д 68-К 99;
|
|
Д 68-К 84.
|
11. Операция «Начислен налог на имущество организаций» отражается в учете проводкой:
|
Д 68-К 91;
|
|
Д 99-К 68;
|
|
Д 91-К 68;
|
|
Д 90-К 68.
|
12. Операция «Государственная пошлина перечислена в бюджет» отражается в учете проводкой:
|
Д 68-К 51;
|
|
Д 51-К68;
|
|
Д 68-К 57;
|
|
Д 68-К 91.
|
13. Выручка от реализации товаров составила 177 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18 %). Стоимость приобретенных товаров у поставщика составила 118 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18 %) Счет-фактура предоставлен. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
|
9 000 руб.;
|
|
45 000 руб.;
|
|
27 000 руб.;
|
|
18 000 руб.
|
14. Сотруднику Иванову И.Д. в январе 2014г. начислена заработная плата в сумме 35 000 руб. Иванов И.Д. имеет сына в возрасте 10 лет. Сумма НДФЛ удержанная из зарплаты составит:
|
4 368 руб.;
|
|
4 500 руб.;
|
|
4 550 руб.;
|
|
4 732 руб.
|
15. Среднегодовая стоимость имущества ООО « Мир» за 2014г. составила 1 560 000 руб. Сумма налога на имущество организаций за 2014г. составит:
|
36 320 руб.;
|
|
34 320 руб.;
|
|
34 550 руб.;
|
|
37 320 руб.
|
16. Срок сдачи декларации по НДС:
|
до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
|
|
до 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
|
|
до 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
|
|
до 30 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
|
17. Не определяется нарастающим итогом налоговая база для:
|
НДФЛ,
|
|
Налога на прибыль организаций,
|
|
Страховых взносов во внебюджетные фонды,
|
|
НДС.
|
18. Государственная пошлина – это
|
ежегодный безвозмездный платеж
|
|
сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при их обращении в уполномоченные органы за совершение в отношении этих юридических лиц значимых действий
|
|
сбор, взимаемый только с иностранных граждан за совершение в отношении их значимых действий
|
|
сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при получении идентификационного номера налогоплательщика
|
19. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
|
месяц;
|
|
квартал;
|
|
календарный год;
|
|
полугодие.
|
20. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций являются:
|
основные средства;
|
|
земельные участки;
|
|
оборотные средства;
|
|
товарно-материальные ценности.
|
21. Установите соответствие ставок страховых взносов согласно внебюджетных фондов РФ для организаций не льготных категорий. В ответе запишите напротив каждой цифры соответствующую букву.
|
ПФР
|
|
5,1%
|
|
ФСС
|
|
22%
|
|
ФФОМС
|
|
2,9%
|
22. Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты рабочего основного производства» отражается в учете проводкой:
|
Д 69-К 91;
|
|
Д 23-К 69;
|
|
Д 69-К 20;
|
|
Д 20-К 69.
|
23. Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты рабочего вспомогательного производства» отражается в учете проводкой:
|
Д 69-К 21;
|
|
Д 23-К 69;
|
|
Д 69-К 29;
|
|
Д 20-К 69.
|
24. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения
|
по трудовым договорам;
|
|
по договорам купли-продажи;
|
|
по комиссионным договорам;
|
|
по гражданско-правовым договорам;
|
|
по договорам займа.
|
25. Сотруднику Смирнову И.Д. в январе 2014г. начислена заработная плата в сумме 38 000 руб. и сумма пособия по временной нетрудоспособности – 2 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в январе составит
|
11 800 руб.;
|
|
12 400 руб.;
|
|
11 400 руб.;
|
|
14 400 руб.
|
26. Сотруднику Смирнову И.Д. в январе 2014г. начислена заработная плата в сумме 30 000 руб. и сумма компенсации за использование личного транспорта – 2 500 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в январе составит
|
10 000 руб.;
|
|
9 000 руб.;
|
|
11 000 руб.;
|
|
9 750 руб.
|
27. Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты рабочего торгового зала» отражается в учете проводкой:
|
Д 69-К 44;
|
|
Д 44-К 69;
|
|
Д 69-К 51;
|
|
Д 41-К 69.
|
28. Операция «Перечислены страховые взносы в ФСС» отражается в учете проводкой:
|
Д 69-К 51;
|
|
Д 51-К 69;
|
|
Д 68-К 51;
|
|
Д 70-К 69.
|
29. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов:
|
премии по итогам работы;
|
|
государственные пособия;
|
|
заработная плата;
|
|
компенсационные выплаты;
|
|
надбавки.
|
30. Расчетным периодом по страховым взносам признается:
|
календарный год;
|
|
квартал;
|
|
месяц;
|
|
полугодие.
|
|
