Законодательство
Скачать 240.42 Kb.
|
 Тема подборки: Налог на доходы физических лиц Дата обновления: 01.10.2015 – 31.10.2015 ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО "Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) <Письмо> ФНС России от 01.10.2015 N БС-4-11/17171@ "О социальном налоговом вычете" <Письмо> ФНС России от 01.10.2015 N ГД-4-3/17135@ "О направлении разъяснений" (вместе с <Письмом> Минфина России от 02.09.2015 N 03-04-07/50654) <Письмо> ФНС России от 25.09.2015 N БС-4-11/16813 "О налоге на доходы физических лиц" (вместе с <Письмом> Минфина России от 07.09.2015 N 03-04-07/51476) Федеральный закон от 05.10.2015 N 278-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" РЕШЕНИЯ ГОСОРГАНОВ ПО СПОРНЫМ СИТУАЦИЯМ Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 10.08.2015 Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением ему НДФЛ со ссылкой на необоснованное исключение из состава расходов суммы отрицательной курсовой разницы. Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как положительная разница между полученным доходом и понесенными расходами в связи с приобретением ценных бумаг является прибылью налогоплательщика от операции по реализации ценных бумаг, которая облагается НДФЛ. ФИНАНСОВЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ Публикации государственных органов Вопрос: Об уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных инвалидом - ветераном спорта от некоммерческой благотворительной организации. (Письмо Минфина России от 13.10.2015 N 03-04-05/58460) Вопрос: Об освобождении от НДФЛ суточных, выплачиваемых работнику при направлении в командировки. (Письмо Минфина России от 12.10.2015 N 03-04-05/58060) Вопрос: Об уплате НДФЛ с доходов от размещения доверительным управляющим денежных средств на банковский вклад. (Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-04-06/57967) Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ работающим пенсионером при приобретении квартиры в 2015 г. (Письмо Минфина России от 09.10.2015 N 03-04-05/57816) Вопрос: Об НДФЛ с процентных доходов по вкладам в банке. (Письмо Минфина России от 08.10.2015 N 03-04-06/57504) Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку квартиры, приобретенной военнослужащим. (Письмо Минфина России от 07.10.2015 N 03-04-05/57182) Вопрос: О получении сведений о доходах физлиц, полученных ими от работодателей за 1978 - 1988 гг. (Письмо ФНС России от 07.10.2015 N БС-3-11/3741@) Вопрос: Об уплате НДФЛ с выплат при увольнении работника. (Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-04-06/56952) Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате процентов физлицу по договору займа. (Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-04-06/57058) Вопрос: О НДФЛ при выплате образовательным учреждением материальной помощи детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей. (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-05/56415) Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, обучающегося по очной форме на платной основе. (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-05/56445) Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных по трудовым договорам в период организации и проведения зимних Олимпийских и Паралимпийских игр 2014 г. в Сочи. (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-06/56577) Вопрос: Об НДФЛ с компенсационных выплат при увольнении и с выплат увольняющемуся сотруднику при условии передачи им дел, функций и документов. (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-06/56413) Вопрос: Об учете брокером при исчислении НДФЛ оплаты акций в 2015 г., приобретенных на условиях отсрочки платежа и проданных в 2014 г. (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-06/56605) Вопрос: Об исчислении НДФЛ при выкупе акционерным обществом собственных акций. (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-06/56549) Вопрос: О налогообложении НДФЛ стипендий лицам, обучающимся в российской образовательной организации, при направлении их в иностранную образовательную организацию. (Письма Минфина России от 01.10.2015 N 03-04-06/56213, от 29.09.2015 N 03-04-05/55661) Вопрос: Об исчислении НДФЛ при передаче банку квартиры по соглашению об отступном и прощении им оставшейся части задолженности. (Письмо Минфина России от 01.10.2015 N 03-04-05/56306) Вопрос: Об освобождении от НДФЛ денежных средств, выплачиваемых сотрудникам взамен суточных при направлении в однодневные командировки. (Письмо Минфина России от 01.10.2015 N 03-04-06/56259) Вопрос: Об НДФЛ при выплате зарплаты по трудовому договору. (Письмо Минфина России от 01.10.2015 N 03-04-05/56206) Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ по доходам от долевого участия, при выплате которых эмитент не удержал налог. (Письмо Минфина России от 30.09.2015 N 03-04-06/56032) Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении дома, если в 2011 г. получен вычет при покупке квартиры. (Письмо Минфина России от 30.09.2015 N 03-04-05/55926) Вопрос: Об уплате НДФЛ в отношении ежемесячных выплат лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами. (Письмо Минфина России от 30.09.2015 N 03-04-05/55724) Вопрос: Об уплате НДФЛ резидентом РФ с доходов, полученных за работу в международной организации в США. (Письмо ФНС России от 29.09.2015 N БС-3-11/3637@) Вопрос: ...Работник организации во время командировки на служебной машине попал в ДТП. Он отремонтировал автомобиль за свой счет и расплатился банковской картой, получив терминальный чек. Вправе ли работодатель для целей налога на прибыль учесть расходы по возмещению работнику стоимости ремонта? Нужен ли кассовый чек? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015) Вопрос: О налогообложении НДФЛ единовременной выплаты родителю из многодетной семьи на приобретение инвентаря для детей, представляющих Архангельскую область на мероприятиях. (Письмо Минфина России от 29.09.2015 N 03-04-05/55435) Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученных при ликвидации иностранной организации. (Письма Минфина России от 29.09.2015 N 03-04-05/55659, N 03-04-05/55656) Вопрос: О ставках НДФЛ в отношении доходов; о предложении по перечислению налоговым агентом НДФЛ по месту регистрации (жительства) налогоплательщика. (Письмо Минфина России от 29.09.2015 N 03-04-05/55677) Вопрос: О налогообложении НДФЛ материальной помощи, ежемесячных денежных выплат и денежного поощрения за успехи в обучении, выплачиваемых образовательным учреждением обучающимся. (Письмо Минфина России от 28.09.2015 N 03-04-06/55270) Вопрос: О налогообложении НДФЛ при дарении доли в праве собственности на квартиру. (Письмо Минфина России от 28.09.2015 N 03-04-05/55266) Вопрос: Об НДФЛ с дохода сотрудника российской организации за работу в Италии, если он не является резидентом РФ. (Письмо Минфина России от 28.09.2015 N 03-04-06/55272) Вопрос: О возможности повторного получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если вычет был получен при строительстве или приобретении другого объекта недвижимости до 01.01.2014.(Письмо Минфина России от 25.09.2015 N 03-04-05/55056) Вопрос: О предоставлении работодателем имущественного вычета по НДФЛ при обращении за его получением не с первого месяца налогового периода. (Письмо Минфина России от 25.09.2015 N 03-04-05/55051) Вопрос: Об учете расходов на услуги сторонних организаций в целях налога на прибыль; о применении налога на прибыль, НДС и НДФЛ при возмещении командировочных расходов членам экспертной комиссии, не являющимся сотрудниками организации. (Письмо Минфина России от 24.09.2015 N 03-03-06/1/54684) Вопрос: О порядке уменьшения налоговым агентом НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные иностранным гражданином за период действия патента; о заполнении показателя налогового периода в реквизите 107 распоряжения о переводе фиксированного авансового платежа. (Письмо ФНС России от 23.09.2015 N БС-4-11/16682@) Вопрос: Об уплате НДФЛ при уступке паев в общем фонде банковского управления. (Письмо Минфина России от 23.09.2015 N 03-04-05/54515) Вопрос: Об уплате НДФЛ с сумм штрафов и неустойки, выплаченных по решению суда за нарушение прав потребителей, и сумм возмещения судебных и иных расходов, произведенных в связи с наступлением страхового случая. (Письмо Минфина России от 23.09.2015 N 03-04-06/54517) Вопрос: О возможности уменьшения при исчислении НДФЛ доходов от продажи доли в уставном капитале ООО, если налогоплательщик внес земельные участки в качестве дополнительного вклада в уставный капитал. (Письмо Минфина России от 23.09.2015 N 03-04-05/54520) Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве или приобретении жилого дома (доли в нем), если право собственности на него возникло в 2015 г. (Письмо ФНС России от 22.09.2015 N БС-19-11/233) Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных в период организации и в период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи по трудовым договорам с организацией, являющейся организатором игр. (Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-04-05/53921) Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов акционера (участника, пайщика, учредителя или контролирующего лица иностранной структуры без образования юрлица) в виде прав требования по договору займа, приобретенных при ликвидации иностранной организации, денежных средств, полученных от должника в счет исполнения требований по договору займа, и доходов от продажи таких имущественных прав. (Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-04-05/54046) Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже акций, полученных при реорганизации АО в форме присоединения. (Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-04-05/54047) Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от организации - организатора XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи. (Письмо Минфина России от 21.09.2015 N 03-04-05/53919) Вопрос: Об уплате НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, в случае направления налогоплательщиком субсидии на приобретение квартиры. (Письмо Минфина России от 18.09.2015 N 03-04-05/53797) Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости обучения детей сотрудников в иностранном образовательном учреждении. (Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-04-06/53509) Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещения морального вреда и реального ущерба, процентов за пользование денежными средствами и штрафа, выплачиваемых застройщиком многоквартирного дома физлицу по решению суда. (Письмо Минфина России от 17.09.2015 N 03-04-05/53347) Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных по трудовым договорам от организации - организатора XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи. (Письмо Минфина России от 15.09.2015 N 03-04-05/52917) Вопрос: ООО арендует офис. Договор об оказании коммунальных услуг заключен с физическим лицом - генеральным директором ООО, но оплата производится с расчетного счета ООО. Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ в части оплаты коммунальных услуг за генерального директора? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015) Вопрос: Проводится ли встречная налоговая проверка при проверке декларации по НДФЛ физлица (не ИП) в отношении, например, образовательных или медицинских организаций, расходы по договорам с которыми налогоплательщик предъявляет к вычету? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015) Вопрос: Согласно решению суда организация обязана выплатить бывшему работнику задолженность по зарплате. В решении указано, что организация как налоговый агент обязана самостоятельно удержать НДФЛ. Дата вступления решения в силу - 28.03.2014, однако организация получила его 21.07.2014. 20.05.2014 судебные приставы списали со счета организации в пользу работника всю сумму без удержания НДФЛ. Вправе ли организация направить в налоговую инспекцию заявление о невозможности удержать НДФЛ? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015) Вопрос: Работник организации оплатил билеты своим коллегам, которые отправляются в командировку, с личной банковской карты. Как документально оформить возврат ему денежных средств в целях исчисления налога на прибыль? Возникает ли у работника доход, облагаемый НДФЛ? (Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015) Вопрос: Об учете страховых взносов, уплачиваемых работодателем по договору медицинского страхования, застрахованными лицами по которому являются сотрудники организации - высококвалифицированные специалисты и члены их семей, при определении налоговой базы по НДФЛ. (Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-04-06/52460) Вопрос: О налогообложении НДФЛ выплат, производимых сотруднику при увольнении на основании соглашения о расторжении трудового договора. (Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-04-06/52516) Вопрос: О представлении физлицом специальной декларации при добровольном декларировании имущества; о представлении уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица); о налогообложении НДФЛ при передаче имущества номинальным владельцем фактическому владельцу. (Письмо Минфина России от 11.09.2015 N 03-01-11/52421) Вопрос: ...В Письме ФНС России от 24.01.2007 N ГИ-8-04/41@ сделан вывод: если организация оплачивает предоставление услуг в интересах членов семей работников, находящихся на их иждивении, то оплата услуг в целях налогообложения рассматривается как получение дохода в интересах работника организации. В этом случае организация - налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ из дохода работника, в интересах которого оплатила услуги. Применяется ли данный подход при оплате проезда членов семьи работника-иностранца, если организация не расположена в районах Крайнего Севера (приравненных к ним местностях)? Следует ли удерживать НДФЛ из доходов работника-иностранца или доход возникает у членов его семьи? (Письмо УФНС России по г. Москве от 01.09.2015 N 13-11/089330@) Вопрос: Физическое лицо является плательщиком НДФЛ. Между его супругом и матерью супруга заключен договор купли-продажи жилого помещения. Может ли в рассматриваемой ситуации физическому лицу быть предоставлен имущественный вычет по НДФЛ? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015) Вопрос: О налогообложении доходов ИП, полученных по договору дарения нежилого помещения, заключенному между физлицами, если ИП применяет УСН. (Письмо Минфина России от 22.07.2015 N 03-11-11/41978) Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ при приобретении лекарственных препаратов для лечения супруга. (Письмо Минфина России от 08.07.2015 N 03-04-05/39231) Вопрос: О налогообложении НДФЛ установленных законодательством РФ ежемесячных денежных выплат в пользу физлиц. (Письмо Минфина России от 07.04.2010 N 03-04-08/1-79) КОНСУЛЬТАЦИИ ЭКСПЕРТОВ Вопрос: Вправе ли физическое лицо при совершении сделки переуступки права требования по договору займа третьему лицу учесть расходы, связанные с первоначальным приобретением права требования по договору займа, при исчислении НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Подлежат ли начислению НДФЛ и страховые взносы в отношении выплаты дивидендов учредителю АО, являющемуся директором и единственным работником АО, при условии, что зарплату он себе не начисляет? (Консультация эксперта, ПФ РФ, 2015) Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в составе расходов затраты на организацию обучения иностранным языкам на территории организации для своих работников для улучшения качества общения с иностранными поставщиками, если трудовым договором не установлено условие об обучении? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Российский гражданин, владеющий долей участия (70%) в иностранной организации, более 183 календарных дней в году проживает за рубежом. В РФ он имеет в собственности квартиру, где прописан и имеет постоянную регистрацию по месту жительства. Обязан ли гражданин подать соответствующие уведомления в налоговые органы РФ об участии в иностранной организации и о контролируемой иностранной организации?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Правомерно ли включение в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумм единовременной компенсации работникам, утратившим трудоспособность в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, в размере не менее 20% среднемесячного заработка за каждый процент утраты трудоспособности, выплаченных на основании Отраслевого соглашения по угольной промышленности Российской Федерации на период с 1 апреля 2013 года по 31 марта 2016 года?(Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Налогоплательщик в 2012 г. приобрел земельный участок с жилым домом за 1 млн руб. (500 тыс. руб. за каждый объект) и зарегистрировал на них право собственности. В 2014 г. на участке возведен новый жилой дом, на который зарегистрировано право собственности. Расходы на возведение объекта - 1 млн руб. В 2015 г. налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 1 млн руб. Вправе ли он воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением земельного участка, строительством нового жилого дома, приобретением квартиры, если ранее вычетом он не пользовался? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...В организации работает иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ и имеющий патент. При исчислении НДФЛ с его зарплаты по ставке 13% организация, на основании уведомления из налогового органа и заявления гражданина, уменьшала сумму НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных гражданином. 01.09.2015 работник будет находиться в РФ 183 календарных дня. По какой ставке НДФЛ облагать сумму зарплаты работника с 01.09.2015? Необходимо ли производить уменьшение суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...В организацию в марте 2015 г. принят на работу иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ и имеющий патент. 10.09.2015 работник приобрел статус налогового резидента РФ. Вправе ли организация предоставлять работнику стандартный вычет по НДФЛ, если на его содержании в течение периода работы находился несовершеннолетний сын (доход работника за год не превысит 280 тыс. руб.)? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Налогоплательщик в июле 2015 г. направил почтовым отправлением в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами и заявление о возврате из бюджета суммы НДФЛ, написанное в свободной форме с указанием необходимых банковских реквизитов. В августе 2015 г. налоговый орган уведомил налогоплательщика об отказе в приеме заявления. Необходимо ли налогоплательщику представить в налоговый орган заявление по новой форме? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...В организацию в июле 2015 г. принят на работу иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ и имеющий патент. Удержание НДФЛ с зарплаты работника за июль произведено по ставке 13%. В августе 2015 г. гражданин представил заявление об уменьшении суммы исчисленного НДФЛ на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей за период июль - декабрь 2015 г. Уведомление о праве на уменьшение НДФЛ получено организацией в сентябре 2015 г. Должно ли уменьшение производиться начиная с зарплаты за сентябрь? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Работник организации усыновил ребенка в мае 2015 г. У него есть двое родных детей (7 и 10 лет). Доход работника в июле превысил 280 000 руб. Работник представил работодателю заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на третьего ребенка (усыновленного) и перерасчете удержанной суммы НДФЛ в августе 2015 г. Обязан ли работодатель произвести перерасчет и возврат удержанной суммы НДФЛ в августе 2015 г.? Какая сумма НДФЛ будет подлежать возврату работнику? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Физическое лицо в 2014 г. осуществляло операции по купле-продаже иностранной валюты. Должно ли физическое лицо по итогам года отразить доходы от продажи валюты в форме 3-НДФЛ и по какой строке? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...25.12.2014 российская организация приняла на работу по срочному трудовому договору гражданина Белоруссии (не являющегося налоговым резидентом РФ). Срок окончания трудового договора - 11.02.2015. Зарплату за декабрь 2014 г. работник получил в январе 2015 г. По какой ставке из зарплаты за декабрь 2014 г. нужно было удержать НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация предоставила работнику нецелевой заем в рублях под 5,5% годовых с условием единовременного возврата всей суммы займа вместе с процентами. В день возврата займа стороны заключили дополнительное соглашение о прощении долга по начисленным процентам, и работник вернул только сумму займа. Каковы последствия по НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Должен ли ИП удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы по договору подряда, заключенному с иностранным физлицом - нерезидентом, имеющим патент на осуществление трудовой деятельности? Работа по договору выполняется в РФ. (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Следует ли российской организации (если да, то по какой ставке) удерживать и уплачивать НДФЛ с зарплаты гендиректора - гражданина РФ, не являющегося налоговым резидентом РФ и управляющего организацией дистанционно из Финляндии, где он постоянно проживает? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Иностранный гражданин работает в организации по патенту. В августе 2015 г. он написал заявление работодателю об уменьшении НДФЛ на сумму всех уплаченных им фиксированных авансовых платежей с марта 2015 г. Вправе ли организация сделать это, если уведомление от налоговой инспекции о подтверждении права на уменьшение налога получено в августе 2015 г.? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Работник каждую пятницу уезжает к семье в г. Самару (место постоянного проживания), работает он в г. Москве. С 24 по 28 августа 2015 г. его необходимо направить в командировку. Может ли он выехать в командировку из г. Самары и вернуться туда в следующую пятницу? Как это рассматривается в целях исчисления налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Интернет-магазин торгует в розницу бытовой техникой. Одному из покупателей он задержал доставку товара на несколько дней и выплатил неустойку. Следовало ли при этом удержать НДФЛ? Как сообщить в налоговый орган о неудержанной сумме налога, если у организации нет персональных данных физического лица, необходимых для заполнения справки 2-НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Осуществляется реорганизация ГУП путем его преобразования в АО. Каков порядок представления отчетности в налоговый орган по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, НДФЛ за реорганизованную организацию? Как заполнять платежные поручения при уплате налогов за реорганизованную организацию? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Физлицо приобрело пять жилых помещений за 1 млн руб. Три из них проданы юрлицу за 3 млн руб., два - другому юрлицу за 954 тыс. руб. Вправе ли физлицо при представлении декларации по форме 3-НДФЛ подтвердить расходы на приобретение трех объектов документами на 1 млн руб., а к продаже двух объектов применить имущественный вычет в пределах 1 млн руб.? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Организация-застройщик заключает договор участия в долевом строительстве со своим работником. Цена договора уплачивается равными платежами в течение установленного периода. Деньги, причитающиеся с работника, удерживаются из его зарплаты. Не является ли это займом работнику? Должна ли организация исчислить и удержать НДФЛ с материальной выгоды, полученной работником от пользования беспроцентным займом? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Нужно ли организациям (АО или ООО) ставить печать в справке по форме 2-НДФЛ, декларациях по налогу на прибыль и УСН, формах РСВ-1 ПФР, 4 - ФСС, представляемых на бумажном носителе, учитывая отмену обязательности печати для хозяйственных обществ? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") выдает работникам трудовые книжки и вкладыши к ним на безвозмездной основе. Нужно ли уплатить НДФЛ? Учитывается ли их стоимость при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Застройщик заключает договор участия в долевом строительстве со своим работником. Стоимость квадратного метра квартиры равна себестоимости строительства, другие покупатели приобретают квартиры по рыночной стоимости. Каковы последствия для физлица по НДФЛ, а для застройщика - по налогу на прибыль? (Консультация эксперта, 2015) Вопрос: ...Признается ли организация, заключившая с банком депозитный договор в рамках доверительного управления, налоговым агентом по НДФЛ по процентам, получаемым клиентом - физическим лицом по данному договору? Как производится налогообложение НДФЛ в данном случае? (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расчеты с патентообладателем (автором изобретения) - физическим лицом, который является налоговым резидентом РФ и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, по лицензионному договору о предоставлении права использования изобретения?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (общества с ограниченной ответственностью) операции по выплате денежных средств участникам общества (физическому и юридическому лицам) в связи с уменьшением уставного капитала в добровольном порядке?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору беспроцентного денежного займа, заключенному с участником (физическим лицом), если сумма займа выражена в иностранной валюте (евро), при этом расчеты производятся в рублях по курсу Банка России, установленному на дату платежа?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (нежилого помещения) у физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ и не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя? Расчет с продавцом объекта недвижимости производится после регистрации перехода права собственности... (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Работница организации, находясь в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, работает на условиях неполного рабочего времени. Как отразить в учете организации начисление и выплату работнице пособия по временной нетрудоспособности в связи с уходом за заболевшим ребенком? В соответствии с коллективным договором организация производит доплату пособия до величины, рассчитанной исходя из фактического заработка (с учетом страхового стажа)... (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации выплату заработной платы работнику (иностранному гражданину), постоянно проживающему на территории иностранного государства и работающему дистанционно по трудовому договору?.. (Консультация эксперта, 2015) Корреспонденция счетов: Как в июне 2015 г. отразить в учете организации начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, который принят на работу с 09.02.2015 и ранее не имел трудового стажа?.. (Консультация эксперта, 2015) СУДЕБНАЯ ПРАКИКА Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 207 "Налогоплательщики" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (ООО "Журнал "Налоги и финансовое право") "Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации" (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015) Определение Верховного Суда РФ от 12.10.2015 N 301-ЭС15-276 по делу N А79-1889/2011 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании неправомерными, нарушающими права и интересы кредиторов действий конкурсного управляющего. Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, поскольку в оспариваемых действиях конкурсного управляющего, вменяемых ему уполномоченным органом, установлено нарушение норм Закона о банкротстве. Определение Верховного Суда РФ от 08.10.2015 N 309-КГ15-12478 по делу N А60-48437/2014 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа. Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, поскольку истцом произведено переустройство существующего объекта, стоимость основного средства увеличена, подлежит отнесению на расходы через амортизацию по окончании строительства. Определение Верховного Суда РФ от 02.10.2015 N 305-КГ15-12766 по делу N А40-128379/2014 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным бездействия налогового органа. Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, так как суды пришли к правильному выводу о том, что нарушение порядка перечисления НДФЛ нарушает права и законные интересы истца. Определение Верховного Суда РФ от 24.09.2015 N 302-КГ15-11506 по делу N А19-13885/2014 Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа. Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, так как суды пришли к правильному выводу о наличии у ответчика правовых оснований для доначисления истцу налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость. Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.2015 N 13АП-20613/2015 по делу N А21-874/2015 Требование об уплате должником задолженности по НДФЛ, удержанному до возбуждения дела о банкротстве, относится к реестровым требованиям второй очереди и предъявляется в деле о банкротстве уполномоченным органом. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 28.09.2015 N 33а-16111/2015 по делу N 2-2512/2015 Требование: Об оспаривании решения налогового органа. Обстоятельства: Административный истец привлечен к налоговой ответственности за непредставление уточненной налоговой декларации и неуплату налога. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлена правомерность принятого налоговым органом решения. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 07.09.2015 N 33-15127/2015 по делу N 2-3525/2015 Требование: О признании незаконным отказа в предоставлении социального налогового вычета. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку обучение ребенка заявителя на вечерних курсах, которые относятся к категории "очно-заочная (вечерняя) форма обучения", не порождает права на предоставление социального налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК Российской Федерации. Решение Ленинградского областного суда от 25.08.2015 N 7-1296/2015 Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по части 3 статьи 18.8 КоАП РФ за уклонение от выезда с территории Российской Федерации по истечении определенного срока пребывания. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку событие правонарушения и вина иностранного гражданина подтверждены. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 18.08.2015 N 33-13393/2015 по делу N 2-1659/2015 Требование: О взыскании убытков. Обстоятельства: Арбитражный управляющий истребовал у налогового органа вознаграждение за проведение процедуры наблюдения в отношении ответчика, в связи с чем у налогового органа возникло право требовать возмещения расходов, понесенных вместо ответчика. Решение: Требование удовлетворено, поскольку ответчик не исполнил указания Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", что привело к расходованию бюджетных средств для выплаты вознаграждения арбитражному управляющему. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 18.08.2015 N 33-12799/2015 по делу N 2-2565/2015 Требование: Об обязании исключить сумму из налогооблагаемого дохода, направить в налоговый орган уточненную справку по форме 2-НДФЛ. Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку истцу на момент обращения в суд не предъявлено требований об уплате налогов, начисленных исходя из указанных денежных средств, при этом действия, которые истец требует совершить, не входят в компетенцию ответчика. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.06.2015 N 33-8553/2015 по делу N 2-7943/2014 Требование: О взыскании выходного пособия, процентов за задержку срока выплаты, компенсации морального вреда, судебных расходов. Обстоятельства: Работник ссылается на невыплату пособия, установленного коллективным договором. Решение: Требование удовлетворено частично, поскольку неисполнение денежного обязательства работодателем не оспаривается, расчет процентов произведен на основании ст. 236 Трудового кодекса РФ, компенсация морального вреда определена с учетом конкретных обстоятельств. Решение Санкт-Петербургского городского суда от 07.05.2015 N 12-732/2015 по делу N 5-781/2015 Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином режима пребывания, совершенное в Санкт-Петербурге. Решение: Требование удовлетворено частично, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, при этом постановление подлежит изменению в части указания окончания срока пребывания иностранного гражданина в РФ в соответствии с окончанием срока действия патента. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 16.04.2015 N 33-5256/2015 Требование: О восстановлении пропущенного срока для подачи иска в порядке ст. 48 Налогового кодекса РФ, взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, пеней за просрочку платежа, штрафа, судебных расходов. Решение: Требования удовлетворены, поскольку срок пропущен по уважительной причине, доказательства уплаты налога в установленный срок не представлены, при этом штраф взыскан с учетом смягчающих ответственность обстоятельств. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 03.02.2015 N 33-1028/2015 по делу N 2-2556/2014 Требование: О солидарном взыскании процентов за пользование суммой займа, процентов за пользование чужими денежными средствами, судебных расходов. Решение: Требование удовлетворено, поскольку со стороны заемщиков имело место неправомерное уклонение от возврата суммы займа и выплаты денежных средств по вступившим в силу решениям суда. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 25.11.2014 N 33-14478/2014 Требование: О взыскании невыплаченной заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации морального вреда. Обстоятельства: Работник полагает, что при увольнении работодатель не выплатил в полном объеме заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Решение: Требования удовлетворены частично, поскольку невыплата компенсации за неиспользованный отпуск подтверждена, притом что заработная плата выплачена в полном объеме; компенсация морального вреда взыскана согласно принципам разумности и справедливости. БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРЕССА И КНИГИ Статья: Транспортные услуги: сложности с НДФЛ (Горшкова Л.) ("Финансовая газета", 2015, N 36) Статья: Договор ГПХ: "союзные" проблемы с НДФЛ (комментарий к Письму Минфина России от 17 июля 2015 г. N 03-08-05/41341) (Ермакова Г.) ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 36) Статья: Что думает Конституционный Суд РФ о применении некоторых положений НК РФ? Обзор судебных актов КС РФ (Фоевцов С.) ("Финансовая газета", 2015, N 34) Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 04.08.2015 N ЕД-4-2/13600 (Тарасова А.В.) ("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 10) Статья: Разъяснения Минфина по вопросам уплаты НДФЛ (Демидов Г.И.) ("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 10) Статья: Предприниматель продает недвижимость: какой налог уплачивать? (Архангельская О.М.) ("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5) Статья: Трудовой или гражданско-правовой договор: что выбрать? (Булаев С.В.) ("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5) Вопрос: Имеет ли право страховая организация - налоговый агент по НДФЛ при заключении договора страхования и осуществлении страховых выплат запрашивать сведения о физическом лице в налоговых органах, в том числе при заключении договора ОСАГО, для представления сведений по форме 2-НДФЛ? ("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5) Статья: Комментарий к Постановлению АС ДВО от 07.08.2015 N Ф03-3138/2015 (Немирович Р.В.) ("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 10) Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762 (Подкопаев М.В.) ("Акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 10) Статья: Что нужно знать "вмененщикам" о новшествах в главе 23 НК РФ (Никифорова Н.В.) ("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5) Статья: Переуступка прав требования и НДФЛ (Морозова О.) ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 35) Статья: Неотработанный отпуск: правила удержания (Ремчуков С.) ("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 35) Статья: Налоговое информбюро от 18.09.2015 ("Главная книга", 2015, N 19) Вопрос: Работодатель пригласил на собеседование гражданина, претендующего на должность юриста из другого субъекта РФ. Обязан ли работодатель исчислить и уплатить НДФЛ, в случае если организация при предоставлении проездных документов возместила кандидату расходы на проезд? ("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 18) Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12690@ <Обзор судебных актов Конституционного Суда РФ> (Лазарева Я.В.) ("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 18) Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 23.06.2015 N ГД-4-3/10833@ <НДС: выдача работникам бланков трудовых книжек> ("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 18) ФОРМЫ ДОКУМЕНТОВ Форма: Заявление иностранного работника об уменьшении налога на доходы физических лиц на сумму уплаченного фиксированного авансового платежа (образец заполнения) ("Упрощенка", 2015, N 8) Форма: Заявление о получении уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму фиксированных авансовых платежей (образец заполнения) ("Упрощенка", 2015, N 8)  |
Похожие:
 | Федеральный закон от 29 декабря 2014 года №477-фз «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» |  | О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской... |
| Соловьев А. А., Понкин И. В. Испанское законодательство о спорте / Комиссия по спортивному праву Ассоциации юристов России. – М.,... | | Трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права (далее – трудовое законодательство)... |
| Вопрос Законодательство, устанавливающее ответственность за нарушения в сфере дорожного движения | | Модуль Законодательство в сфере туризма. Туроператорская и турагентская деятельность |
| Статья Законодательство Российской Федерации о донорстве органов и их трансплантации | | «Имеем право знать, чтобы жить» мы подробно изучили законодательство, гарантирующее право граждан России на получение информации,... |
| Статья Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах,... | | Статья Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах,... |