Техническое задание на выполнение опытно-конструкторских работ по разработке опытного образца программного комплекса для обеспечения ведения бухгалтерского учета Акционерного общества «Государственный Рязанский приборный завод»

Требования к подсистемам опытного образца.

• 
  основные средства;
  
• 
  ТМЦ;
  
• 
  банк, касса;
  
• 
  взаиморасчеты с поставщиками и покупателями. Прочие взаиморасчеты;
  
• 
  взаиморасчеты с подотчетными лицами;
  
• 
  учет по обособленным подразделениям;
  
• 
  учет производственных затрат;
  
• 
  учет финансовых вложений;
  
• 
  определение финансовых результатов;
  
• 
  учет расчетов по НДС;
  
• 
  учет по налогу на прибыль;
  
• 
  бухгалтерская отчетность;
  
• 
  взаимодействия с общей интеграционной шиной Заказчика.
  

6.5.1. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Основные средства».

Исполнителем в данном модуле, должна быть реализована (но не ограничиваясь):

• 
  возможность учета ,в соответствии с учетной политикой Предприятия, в качестве объектов основных средств активов стоимостью 40 000 рублей и более за единицу, отвечающих условиям п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Основные средства должны приниматься к учету по первоначальной стоимости с применением счетов 01 «Основные средства», 08 «Вложения во вне оборотные активы»;
  
• 
  возможность учитывать входящий НДС при использовании объектов основных средств для производства как облагаемой, так и необлагаемой НДС продукции, в первоначальной стоимости объектов, в соответствии с требованиями НК РФ и приказа по учетной политике для целей налогообложения;
  
• 
  возможность учитывать амортизацию основных средств в бухгалтерском и налоговом учете линейным способом по амортизационным группам, исходя из сроков полезного использования (согласно кодам ОКОФ (ОК 013-94)) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г.;
  
• 
  возможность включения в себестоимость отчетного периода в котором были произведены ремонтные работы (п. 27 ПБУ 6/014 «Учет основных средств», п. 5,7 ПБУ 10/99 «Расходы организации») затрат на ремонт основных средств в бухгалтерском учете;
  
• 
  возможность учета основных средств, полученных в аренду (лизинг) «за балансом» с использованием счета 001 «Арендованные основные средства»;
  
• 
  возможность учета капитальных вложений исходя из того факта, что предприятие ведет строительные работы хозяйственным и подрядным способом.
  
• 
  возможность ведения учета основных средств для заполнения статистических форм по следующим группам ОС:
  

• 
  здания;
  
• 
  сооружения;
  
• 
  машины и оборудование (кроме офисного);
  
• 
  офисное оборудование;
  
• 
  транспортные средства;
  
• 
  производственный и хозяйственный инвентарь;
  
• 
  земельные участки;
  
• 
  объекты природопользования;
  
• 
  прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статьей 130 ГК РФ к недвижимости;
  
• 
  другие виды основных средств.
  

• 
  возможность ведения учета основных средств по подразделениям (месту нахождения);
  
• 
  возможность ведения учета основных средств по материально-ответственным лицам;
  
• 
  возможность начисления для целей налогового учета амортизационной премии;
  
• 
  возможность принятия к учету в соответствии с учетной политикой Предприятия нематериальных активов по первоначальной стоимости с применением счетов 04 «Нематериальные активы», 08 «Вложение во внеоборотные активы»;
  
• 
  возможность начисления амортизации НМА с определенным сроком полезного использования линейным способом. По НМА, с неопределенным сроком полезного использования амортизация не должна начисляться (п. 23 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»);
  
• 
  возможность отражения в бухгалтерском учете амортизационных начислений по НМА путем накопления ежемесячных сумм на счете 05 «Амортизация НМА». Начисление амортизации не должно приостанавливаться в течении всего срока полезного использования;
  
• 
  возможность списания расходов по каждой выполненной научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе (НИОКР) должно производится линейным способом равномерно в течение установленного срока списания;
  
• 
  возможность списания расходов по НИОКР на расходы по обычным видам деятельности после начала фактического применения полученных результатов Расходы по НИОКР, которые не дали положительного результата, должны отражаться в учете как прочие расходы отчетного периода6.5.2. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: ТМЦ».
  

6.5.2. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: ТМЦ».

• 
  возможность учета процесса приобретения и заготовления материалов в оценке по учетной стоимости с применением счета 10 «Материалы» без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
  
• 
  возможность применения в качестве учетных цен на материалы договорной цены;
  
• 
  возможность проведения оценки при отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии по методу ФИФО, в отдельных случаях - по себестоимости каждой единицы запаса. В себестоимость единицы запаса должна включаться только стоимость запаса по учетной стоимости. Другие расходы, составляющие фактическую себестоимость материалов, должны учитываться обособленно в составе транспортно-заготовительных расходов;
  
• 
  возможность списания при отпуске спецодежды, срок использования которой не превышает 12 месяцев, стоимости единовременно на счета учета затрат. Стоимость спецодежды, срок использования которой 12 месяцев, должна погашаться линейным способом, исходя из сроков полезного использования, предусмотренных в типовых отраслевых нормах;
  
• 
  возможность распределения отклонений (разница между фактическими расходами по приобретению материала и его договорной ценой) пропорционально стоимости отпущенных материалов, исчисленных в договорных ценах (п. 16 ПБУ 5/01, п. 74 «Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», приказ Минфина РФ от 28.12.2001 №119н);
  
• 
  возможность приема транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) к учету путем отнесения ТЗР на счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» (п. 80, 83 «Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», приказ Минфина РФ от 28.12.2001 №119н);
  
• 
  возможность ежемесячного списания транспортно-заготовительных расходов, относящиеся к материалам, отпущенным в производство, на нужды управления и на иные цели, на счета производства, обслуживающих производств и хозяйств и др. (п. 86 «Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», приказ Минфина РФ от 28.12.2001 №119н);
  
• 
  возможность приема к учету средств труда (специальный инструмент, специальная оснастка, специальное оборудование), приборов и средств вычислительной техники, стоимостью менее 40 000 рублей за единицу, а также спецодежда, печатные и электронные издания, независимо от стоимости, в составе материально-производственных запасов по счету 10 «Материалы» как предметы длительного использования (п.4 ПБУ 6/01). С целью контроля за сохранностью указанных активов и правильным использованием в производстве требуется осуществлять их учет в эксплуатации на забалансовых счетах. Движение указанных активов в эксплуатации должно быть осуществлено с использованием первичных учетных документов по формам №МБ – «Карточка учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов», МБ-4 «Акт выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов», ГРПЗ АС-3 «Акт на списание инструментов и обмен их на годные», АБН № М-13 «Накладная на внутреннее перемещение»;
  
• 
  возможность осуществлять учет материально-производственных запасов, временно находящихся в пользовании или распоряжении предприятия (на ответственном хранении, в переработке и т.п.) в оценке по договорной стоимости с применением забалансовых счетов.
  

6.5.3. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Банк, касса».

• 
  возможность ежедневного внесения работниками финансового отдела кассовых документов по приходу и расходу денежных средств в программу учета кассовых операций. Отражение приходно/расходных операций на счетах бухгалтерского учета должно быть настроено по виду операций. Работники общесводного бюро должны осуществлять функцию контроля ввода информации. Сдача денежных средств из кассы в банк должна отображаться ежедневно. Каждый день должна формироваться кассовая книга;
  

• 
  возможность отражения выдачи заработной платы из кассы осуществляемое посредством ответственных лиц (раздатчиков по цеху), дополнительным движением по соответствующим субсчетам счета 50 «Касса». Движение по отчету о ДДС должно происходить в момент выдачи денежных средств раздатчикам (строка 4122 отчета о ДДС).
  

6.5.4. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Взаиморасчеты с поставщиками и покупателями. Прочие взаиморасчеты».

• 
  возможность оформления поступления услуг от поставщика формированием в системе документа «Поступление товаров и услуг» (вид операции - «Покупка, комиссия»), в котором регистрируется поступление услуг от поставщика. В документе должно быть предусмотрено (но не ограничиваясь): дата документа; номер документа; организация, по которой ведется учет; контрагент, который поставляет услуги; договор, на основании которого фиксируется сделка (должен иметь вид «С поставщиком»); подразделение, к которому относится текущая операция; номенклатура услуги (должна стоять галка «Услуга» в элементе справочника «Номенклатура»); количество; цена; сумма; ставка НДС; сумма НДС; сумма с НДС; счет учета затрат; счет учета НДС; счет учета расчетов с контрагентом; счет учета авансов, поступивших от контрагента; метод зачета авансов; корреспондирующий счет со всей аналитикой;
  
• 
  возможность оформления реализация услуг покупателям формированием в системе документа «Реализация товаров и услуг» (вид операции - «Покупка, комиссия» или «Услуги»), в котором регистрируется реализация услуг покупателям. В документе должно быть предусмотрено (но не ограничиваясь): дата документа; номер документа; организация, по которой ведется учет; контрагент, которому поставляются услуги; договор, на основании которого фиксируется сделка (должен иметь вид «С покупателем»); подразделение, к которому относится текущая операция; номенклатура услуги (должна стоять галка «Услуга» в элементе справочника «Номенклатура»); количество; цена; сумма; ставка НДС; сумма НДС; сумма с НДС; счет учета доходов; счет учета расходов; счет учета НДС; счет учета расчетов с контрагентом; счет учета авансов; метод зачета авансов, корреспондирующий счет со всей аналитикой;
  
• 
  возможность отражения учет кредитов и займов на 66 и 67 счетах. Расходы по займам обособленно от основной суммы обязательства (п.4 ПБУ 15/2008). Расходы по полученным займам и кредитам, в том числе и дополнительные (информационные и консультационные услуги, за экспертизу договора и иные), должны учитываться в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в том отчетном месяце, к которому они относятся, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива (п.7 ПБУ 15/2008). Проценты по займам и кредитам, израсходованным на создание инвестиционных активов, необходимо учитывать в составе внеоборотных активов на счете «Вложения во вне-оборотные активы».
  

6.5.5. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Взаиморасчеты с подотчетными лицами».

• 
  возможность выдачи денежных средств подотчет через кассу или банк. Возврат денежных средств также должен осуществляться через кассу, либо удержанием из заработной платы работника;
  

• 
  возможность перед оформлением авансового отчета, оприходовать бухгалтером материального бюро материальные ценности по авансовому отчету. . Затем авансовые отчеты должны вводится в общесводном бюро или в транспортном цехе (по гаражу) в программу. Далее работник общесводного бюро должен проставить необходимую корреспонденцию и проверить корректность введённой информации.
  

6.5.6. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Учет по обособленным подразделениям».

• 
  возможность ведения в связи с территориальной удаленностью и обособленностью производственного процесса, БУ на отдельных балансах для соответствующих подразделений;
  
• 
  возможность ведения БУ по подразделениям так, что бы эти подразделения явились частью баланса завода.
  

6.5.7. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Учет производственных затрат».

• 
  для учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции должен применяться позаказный метод;
  
• 
  учет затрат на производство должен вестись с делением на прямые затраты, отражаемые по дебету счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» (в части изготовления спец аппаратуры, специальной оснастки, инвентаря, ремонта ОС, выполнения работ вспомогательными подразделениями) и косвенные затраты, отражаемые по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и обособленно по дебету счета 23 «Специальные расходы». Для отдельных подразделений затраты собираются на счете 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». Коммерческие расходы ведутся на счете 44;
  
• 
  фактические общепроизводственные расходы, накопленные в течении месяца, должны распределяться по видам продукции (работ, услуг) пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих и включаться в состав затрат по счету 20 ежемесячно;
  
• 
  специальные расходы, накопленные по дебету счета 23, должны ежемесячно включаться в состав затрат по счету 20 «Основное производство» в разрезе определенных заказов. При формировании себестоимости товарного выпуска должны учитываться специальные расходы в сумме фактических затрат;
  
• 
  коммерческие и управленческие расходы до внесения изменений в учетную политику должны признаваться в себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном периоде их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности. (п. 9 ПБУ 10-99 «Расходы организации»). После внесения изменений в учетную политику управленческие расходы должны распределяться по видам продукции (работ, услуг) пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих и включаться в состав затрат по счету 20 ежемесячно;
  
• 
  оценка незавершенного производства должна проводиться по наименьшей из величин: по плановой производственной себестоимости или фактической себестоимости выпуска;
  
• 
  аналитический учет на счете 20 должен вестись разрезе подразделений, статей затрат и номенклатурных групп/заказов;
  
• 
  аналитический учет затрат вспомогательных производств должен вестись на счете 23 в разрезе подразделений, статей затрат и номенклатурных групп/заказов;
  
• 
  аналитический учет затрат общепроизводственных расходов должен осуществляться на счете 25 в разрезе подразделений и статей затрат;
  
• 
  аналитический учет затрат общехозяйственных расходов должен вестись на счете 26 в разрезе подразделений и статей затрат;
  
• 
  аналитический учет затрат на счете 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» должен быть реализован в разрезе подразделений, статей затрат и номенклатурных групп.
  

6.5.8. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Учет финансовых вложений».

• 
  акции в разрезе контрагентов и договоров;
  
• 
  взносы в уставной капитал в разрезе контрагентов;
  
• 
  займы в разрезе контрагентов и договоров.
  

6.5.9. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Определение финансовых результатов».

• 
  возможность подразделения доходов организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности - на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы;
  
• 
  возможность учитывать и считать доходами от обычных видов деятельности выручку от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг;
  
• 
  возможность учитывать и считать доходы, отличные от доходов по обычным видам деятельности, прочими поступлениями. Для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы». Аналитический учет по данному счету должен вестись по каждому виду прочих доходов и расходов.
  

6.5.10. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Учет расчетов по НДС».

• 
  возможность использовать для налогового учета расчетов по НДС по операциям реализации и приобретения документы, которыми эти операции отражаются для целей бухгалтерского учета, например, «Реализация товаров и услуг», «Поступление товаров и услуг» и других целей;
  
• 
  возможность использования специализированных документов, которые предназначены исключительно для целей учета расчетов по НДС;
  
• 
  счета бухгалтерского учета расчетов по НДС должны содержать (но не ограничиваясь):
  

• 
  19.01 «НДС при приобретении основных средств»;
  
• 
  19.02 «НДС по приобретенным нематериальным активам»;
  
• 
  19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»;
  
• 
  19.04 «НДС по приобретенным услугам»;
  
• 
  19.05 «НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации»;
  
• 
  19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)»;
  
• 
  19.08 «НДС при строительстве основных средств»;
  
• 
  19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации»;
  
• 
  68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
  
• 
  68.22 «НДС по экспорту к возмещению»;
  
• 
  68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;
  
• 
  76.АВ «НДС по авансам и предоплатам»;
  
• 
  76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным»;
  
• 
  76.НА «Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента».
  

6.5.11. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Учет по налогу на прибыль».

• 
  для того чтобы отразить в бухгалтерском учете и отчетности постоянные налоговые обязательства, отложенные налоговые активы и обязательства, произвести расчет налога на прибыль в соответствии с нормами ПБУ 18/02, требуется, в частности, определить величину постоянных и временных разниц. Не всегда причина образования разниц возникает непосредственно при признании доходов и расходов, то есть одновременно с признанием самих разниц. Например, если проценты по кредиту в бухгалтерском учете включены в стоимость объекта основных средств, а для целей налогообложения прибыли они не учитываются, то в этот момент еще не возникает ни постоянных, ни временных разниц, т. к. ни в бухгалтерском учете, ни для целей налогообложения расходов не признается. В дальнейшем при начислении амортизации такого объекта основных средств и включении ее в состав расходов для целей бухгалтерского учета возникнут постоянные разницы. Для их определения, должен быть реализован учет отклонений в оценке стоимости этого объекта основных средств в бухгалтерском учете и для целей налогообложения. Оценка стоимости активов и обязательств для целей бухгалтерского учета, налогообложения по прибыли, постоянные и временные разницы должны регистрироваться в одной проводке;
  
• 
  все суммовые показатели проводки должны определяться автоматически при проведении документов или указываться в операции вручную.
  

6.5.12. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Бухгалтерская отчетность».

• 
  основное требование к бухгалтерской отчетности должно заключаться в достоверности и полноте представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении;
  
• 
  для того чтобы признать бухгалтерскую отчетность достоверной, она должна быть сформирована исходя из правил, установленных законодательными и нормативными актами системы нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.
  

6.5.13. Функциональные требования к модулю «Моделирование процессов: Взаимодействия с интеграционной шиной Заказчика».

• 
  поступления в подсистему данных заводимых в ИС Заказчика о взаиморасчетах с контрагентами, производстве, складе, кадрах, основных средствах и нематериальных активах (Документы: Реализации и поступления, списания с расчетного счета, поступление на расчетный счет, принятие к учету ОС и т.д.). Полный перечень данных определяется на этапах: сбор и анализ сведений о существующей информационной системе Заказчика; разработка частного технического задания по интеграции. Из подсистемы необходимые фактические движения передаются обратно в ИС предприятия.