Статья 378. Заявление о включении в реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли
1. Заявление о включении в реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли должно включать:
1) обращение заявителя в таможенный орган с просьбой о включении в реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли;
2) сведения о наименовании, об организационно-правовой форме, о месте нахождения, об открытых банковских счетах заявителя;
3) сведения о сооружениях и (или) помещениях (частях помещений), находящихся во владении заявителя и предназначенных для использования в качестве магазина беспошлинной торговли, об их месте нахождения, обустройстве, оборудовании и о материально-техническом оснащении;
4) сведения о предоставлении обеспечения исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в качестве владельца магазина беспошлинной торговли;
5) сведения о регистрационных или разрешительных документах на розничную торговлю;
6) сведения о согласовании открытия магазина беспошлинной торговли в соответствии с порядком установления режима в пунктах пропуска;
7) сведения о согласовании порядка функционирования магазина беспошлинной торговли.
2. К заявлению о включении в реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли прилагаются следующие документы, подтверждающие заявленные сведения:
1) свидетельство о постановке заявителя на учет в налоговом органе;
2) документы, подтверждающие право владения заявителем сооружениями и (или) помещениями (частями помещений), предназначенными для использования в качестве магазина беспошлинной торговли;
3) планы и чертежи сооружений и (или) помещений (частях помещений), предназначенных для использования в качестве магазина беспошлинной торговли;
4) документы, подтверждающие предоставление обеспечения исполнения обязанностей юридического лица, осуществляющего деятельность в качестве владельца магазина беспошлинной торговли;
5) подтверждения из банков об открытых в них счетах заявителя;
6) регистрационные или разрешительные документы на розничную торговлю;
3. Вместе с документами, указанными в части 2 настоящей статьи, заявитель вправе представить документ, подтверждающий факт внесения записи о нем в единый государственный реестр юридических лиц.
4. В случае если заявитель самостоятельно не представил документ, подтверждающий факт внесения записи о нем в единый государственный реестр юридических лиц, таможенный орган запрашивает сведения о заявителе, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия в федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.
Статья 379. Требования к обустройству, оборудованию и месту расположения магазина беспошлинной торговли, порядок их учреждения и функционирования, а также правила реализации товаров в магазинах беспошлинной торговли
1. В соответствии со статьей 426 Кодекса Союза магазинами беспошлинной торговли являются специально определенные и обустроенные сооружения и (или) помещения (части помещений), состоящие из торговых залов и складов, а также подсобных помещений (при наличии) (далее в настоящей главе – территории магазина беспошлинной торговли).
Территории магазина беспошлинной торговли должны быть оборудованы таким образом, чтобы обеспечить продажу товаров исключительно в торговых залах магазина беспошлинной торговли, сохранность товаров и возможность проведения в отношении них таможенного контроля.
2. Подсобные помещения и склады магазина беспошлинной торговли должны быть обустроены и оборудованы таким образом, чтобы исключить доступ к находящимся в этих помещениях товарам посторонних лиц (лиц, не являющихся работниками магазина беспошлинной торговли, не обладающих полномочиями в отношении товаров либо не являющихся представителями лиц, обладающих полномочиями), а также обеспечить возможность наложения на указанные помещения средств таможенной идентификации.
3. К обустройству, оборудованию и месту расположения магазина беспошлинной торговли предъявляются следующие требования:
1) территории магазина беспошлинной торговли не должны включать объекты, не связанные с его функционированием и обеспечением его работы;
2) складом магазина беспошлинной торговли может являться только помещение. Использование в качестве склада магазина беспошлинной торговли открытых площадок не допускается. На складе магазина беспошлинной торговли не могут располагаться коридоры для прохода лиц, тамбуры, вестибюли, административно-бытовые и технические помещения, а также места для хранения упаковочных и обвязочных материалов, технологического оборудования, инвентаря, тары, уборочных машин, отходов упаковки. На складе магазина беспошлинной торговли должно быть весовое оборудование с различными пределами взвешивания, обеспечивающее возможность взвешивания товаров, предполагаемых к реализации в магазине беспошлинной торговли;
3) территории магазина беспошлинной торговли должны располагаться таким образом, чтобы исключить возможность поступления или изъятия товаров помимо таможенного контроля;
4) торговые залы магазина беспошлинной торговли, предназначенные для реализации физическим лицам, указанным:
а) в подпункте 1 пункта 2 статьи 243 Кодекса Союза, должны быть расположены в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза таким образом, чтобы была исключена возможность оставления товаров, приобретенных в магазине беспошлинной торговли, на таможенной территории Союза, в том числе путем передачи их физическим лицам, остающимся на этой территории;
б) в подпункте 2 пункта 2 статьи 243 Кодекса Союза, должны быть расположены в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза воздушным и водным видом транспорта, определенных Правительством Российской Федерации в соответствии с абзацем вторым части 3 статьи 179, таким образом, чтобы была исключена возможность доступа лиц, не прибывающих на таможенную территорию Союза, а также чтобы исключалась возможность оставления товаров, приобретенных в магазине беспошлинной торговли, на таможенной территории Союза помимо таможенного контроля, в том числе путем передачи их физическим лицам, не осуществляющим прибытие на таможенную территорию Союза;
в) в подпункте 3 пункта 2 статьи 243 Кодекса Союза, должны быть расположены в местах перемещения товаров через таможенную границу Союза воздушным транспортом таким образом, чтобы была исключена возможность реализации товаров физическим лицам, не осуществляющим перемещение через государственную границу Российской Федерации;
5) торговые залы магазинов беспошлинной торговли должны находиться за пределами места, определенного для проведения таможенного контроля товаров, перемещаемых физическими лицами при следовании через таможенную границу Евразийского экономического союза;
6) склады магазина беспошлинной торговли могут располагаться вне мест перемещения товаров через таможенную границу Союза, но в пределах региона деятельности таможенного поста, в котором функционирует торговый зал магазина беспошлинной торговли.
7) территории магазина беспошлинной торговли должны быть оборудованы круглосуточной системой видеонаблюдения, позволяющей хранить данные не менее 30 календарных дней с предоставлением доступа таможенным органам, осуществляющим контроль за деятельностью магазина беспошлинной торговли, в режиме реального времени.
4. Не допускается использование территорий магазина беспошлинной торговли для хранения и реализации товаров, не заявленных к таможенной процедуре беспошлинной торговли.
5. Допускается перемещение товаров, заявленных к таможенной процедуре беспошлинной торговли между магазином беспошлинной торговли и специализированными таможенными органами в случае, если в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру беспошлинной торговли, требуется проведение иных видов государственного контроля, осуществляемых в таких таможенных органах в порядке, определенном частью 6 настоящей статьи.
6. Порядок функционирования магазина беспошлинной торговли определяется владельцем магазина беспошлинной торговли по согласованию с таможней, в регионе деятельности которой функционирует магазин беспошлинной торговли, а также иными специализированными таможенными органами в случае, если в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру беспошлинной торговли, требуется проведение иных видов государственного контроля, осуществляемых в таких таможенных органах.
Порядком функционирования магазина беспошлинной торговли определяется:
- время работы магазина беспошлинной торговли;
- порядок приема товаров на склад магазина беспошлинной торговли;
- порядок перемещения товаров между территориями магазина беспошлинной торговли;
- порядок перемещения товаров между магазином беспошлинной торговли и специализированными таможенными органами в случае, если в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру беспошлинной торговли, требуется проведение иных видов государственного контроля, осуществляемых в таких таможенных органах;
При необходимости в порядок функционирования магазина беспошлинной торговли могут быть внесены изменения по согласованию с таможенными органами, указанными в абзаце первом части 6 настоящей статьи.
7. При реализации товаров в магазине беспошлинной торговли в фискальных документах в обязательном порядке указываются сведения о лице, которому реализуются товары. Перечень таких сведений определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области таможенного дела.
В случаях и порядке, установленном правом Союза, законодательством Российской Федерации и (или) Правительством Российской Федерации, на товары, реализуемые в магазинах беспошлинной торговли, наносится маркировка.
Правительством Российской Федерации может определяться порядок учреждения магазинов беспошлинной торговли, их функционирования, а также правила реализации товаров в магазинах беспошлинной торговли.
8. Требования к расположению, обустройству и оборудованию магазинов беспошлинной торговли, в которых осуществляется реализация товаров физическим лицам, указанным в подпункте 4 пункта 2 статьи 243 Кодекса Союза, устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Глава 59. УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ОПЕРАТОР
Статья 380. Реестр уполномоченных экономических операторов
1. Реестр уполномоченных экономических операторов ведет федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела.
2. Порядок совершения таможенных операций, связанных с ведением реестра уполномоченных экономических операторов, в том числе формы, форматы и структуры документов, оформляемых при ведении реестра уполномоченных экономических операторов, порядок и сроки совершения действий, принятия решений, в части, не урегулированной регулирующими таможенные правоотношения международными договорами, включая Кодекс Союза, актами, составляющими право Союза, и настоящим Федеральным законом, определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области таможенного дела
3. Юридическое лицо может быть включено в реестр уполномоченных экономических операторов с выдачей свидетельства первого и (или) второго типа, или третьего типа.
Статья 381. Условия включения юридического лица в реестр уполномоченных экономических операторов
1. Условия включения юридического лица в реестр уполномоченных экономических операторов с выдачей свидетельства первого типа установлены пунктом 1 статьи 433 Кодекса Союза.
Условия включения юридического лица в реестр уполномоченных экономических операторов с выдачей свидетельства второго типа установлены пунктом 3 статьи 433 Кодекса Союза.
Условия включения юридического лица в реестр уполномоченных экономических операторов с выдачей свидетельства третьего типа установлены пунктом 5 статьи 433 Кодекса Союза.
2. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 433 Кодекса Союза условием включения юридического лица (заявителя) в реестр уполномоченных экономических операторов является осуществление этим юридическим лицом внешнеэкономической деятельности, деятельности в сфере таможенного дела в качестве таможенного представителя, владельца склада временного хранения, таможенного склада не менее 3 лет до дня регистрации таможенным органом заявления о включении в реестр уполномоченных экономических операторов, в течение которых:
1) лицом, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность, за исключением деятельности по оказанию услуг по перевозке товаров, за каждый год было подано не менее 20 деклараций на товары, или суммарная стоимость перемещенных товаров через таможенную границу Союза за каждый год составила не менее суммы, эквивалентной 750 тысячам евро по курсу валют, действующему на день регистрации таможенным органом заявления о включении в реестр уполномоченных экономических операторов;
2) лицом, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела в качестве таможенного представителя, за каждый год было подано не менее 300 таможенных деклараций, или суммарная стоимость товаров, заявленная в поданных им таможенных декларациях, за каждый год составила не менее суммы, эквивалентной одному миллиону евро по курсу валют, действующему на день регистрации уполномоченным таможенным органом заявления о включении в реестр уполномоченных экономических операторов;
3) лицом, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела в качестве владельца склада временного хранения, таможенного склада, осуществлено хранение товаров, суммарная стоимость которых за каждый год составила не менее суммы, эквивалентной восьми миллионам евро по курсу валют, действующему на день регистрации уполномоченным таможенным органом заявления о включении в реестр уполномоченных экономических операторов.
3. В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 433 Кодекса Союза условием включения юридического лица в реестр уполномоченных экономических операторов является отсутствие фактов привлечения юридического лица к административной ответственности в течение 1 года до дня регистрации уполномоченным таможенным органом заявления о включении в реестр уполномоченных экономических операторов:
- в Российской Федерации – за административные правонарушения, отнесенные к компетенции таможенных органов Российской Федерации, с учетом обстоятельств, предусмотренных абзацем 4 настоящей части;
- в других государствах – членах Союза – за административные правонарушения, привлечение к которым законодательством этих государств – членов Союза определено в качестве основания для отказа во включении в реестр уполномоченных экономических операторов, с учетом особенностей, установленных законодательством государств – членов Союза.
Не является основанием для отказа во включении юридического лица в реестр уполномоченных экономических операторов привлечение такого лица к административной ответственности за совершение отнесенных к компетенции таможенных органов административных правонарушений в течение 1 года до дня регистрации уполномоченным таможенным органом заявления о включении в реестр уполномоченных экономических операторов, при одновременном соблюдении следующих условий:
а) юридическое лицо привлекалось к административной ответственности не более трех раз с назначением ему административного наказания в виде административного штрафа и (или) конфискации орудия или предмета административного правонарушения;
б) общая сумма наложенных административных штрафов не превышает 500 000 рублей;
в) отсутствуют факты неоднократного (два раза или более) применения в отношении юридического лица административного наказания в виде конфискации орудия совершения или предмета административного правонарушения;
г) постановления по делам об административных правонарушениях исполнены юридическим лицом в сроки, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
4. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 433 Кодекса Союза условием включения юридического лица в реестр уполномоченных экономических операторов является отсутствие фактов привлечения к уголовной ответственности физических лиц государств – членов Союза, являющихся акционерами юридического лица, имеющими 10 и более процентов акций юридических лиц, претендующих на включение в реестр уполномоченных экономических операторов, его учредителями (участниками), руководителями, главными бухгалтерами:
- в Российской Федерации – за преступления в сфере экономической деятельности и преступления против общественной безопасности;
- в других государствах – членах Союза – за преступления (уголовные правонарушения), привлечение к которым законодательством этих государств – членов Союза определено в качестве основания для отказа во включении в реестр уполномоченных экономических операторов.
5. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 433 Кодекса Союза условием включения юридического лица в реестр уполномоченных экономических операторов является наличие у юридического лица системы учета товаров, позволяющей сопоставлять сведения, представленные таможенным органам при совершении таможенных операций, со сведениями о проведении хозяйственных операций, отвечающей типовым требованиям, установленным Комиссией, а также следующим требованиям:
а) осуществление раздельного учета совершения операций с иностранными товарами и товарами Союза;
б) обеспечение для должностных лиц таможенных органов возможности доступа (в том числе удаленного) к системе учета товаров;
в) обеспечение информационной системы юридического лица средствами защиты содержащейся в ней информации для предотвращения несанкционированного доступа, возможности незамедлительного восстановления информации, модифицированной или уничтоженной вследствие несанкционированного доступа к ней, и постоянный контроль за обеспечением уровня защищенности информации.
Порядок доступа таможенных органов к системе учета товаров юридического лица определяется в соглашении, указанном в статье 384 настоящего Федерального закона.
6. В соответствии с пунктом 6 статьи 433 Кодекса Союза дополнительными условиями включения юридического лица в реестр уполномоченных экономических операторов являются:
1) юридическое лицо на дату подачи заявления о включении в реестр уполномоченных экономических операторов и в период рассмотрения данного заявления не должно находиться в стадии реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), ликвидации либо банкротства;
2) неприменение юридическим лицом упрощенной системы налогообложения;
3) юридическое лицо не является:
а) казенным предприятием;
б) организацией или государственным унитарным предприятием таможенных органов;
в) организацией, участником (членом) которой прямо или косвенно является организация или государственное унитарное предприятие, указанные в части 1 статьи 273 настоящего Федерального закона;
г) юридическим лицом, исключенным из реестра уполномоченных экономических операторов по основаниям, предусмотренным пунктами 2 – 7 части 1 статьи 387 настоящего Федерального закона, до истечения одного года со дня исключения такого юридического лица из реестра уполномоченных экономических операторов;
д) взаимосвязанным по отношению к юридическому лицу, исключенному из реестра уполномоченных экономических операторов по основаниям, предусмотренным подпунктами 4 – 7 пункта 8 статьи 435 Кодекса Союза, пунктами 2 – 7 части 1 статьи 387 настоящего Федерального закона, до истечения одного года со дня исключения такого юридического лица из реестра уполномоченных экономических операторов;
4) отсутствие неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономической деятельности и преступления против общественной безопасности у руководителя юридического лица и его главного бухгалтера, а в случае, если ведение бухгалтерского учета осуществляется на основании договора об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета – также у руководителя юридического лица (индивидуального предпринимателя) и его главного бухгалтера, оказывающих юридическому лицу (заявителю) услуги по ведению бухгалтерского учета;
5) отнесение юридического лица, осуществляющего внешнеэкономическую деятельность, за исключением деятельности по оказанию услуг по перевозке товаров, к категории низкого уровня риска.
7. В случаях, предусмотренных Комиссией, порядок определения финансовой устойчивости юридического лица, претендующего на включение в реестр уполномоченных экономических операторов, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области таможенного дела.
8. Для целей применения настоящей главы под административными правонарушениями, отнесенными к компетенции таможенных органов, понимаются административные правонарушения, предусмотренные статьями 6.15, 6.16, 6.33, частью 1 статьи 7.12, частью 4 статьи 8.28.1, статьями 11.14, 11.15, частью 1 статьи 14.10, статьей 14.50, частями 4 и 5 статьи 15.25, статьями 16.1, 16.2, 16.3, 16.5 – 16.17, 16.19 – 16.23, частью 1 статьи 16.24, частью 1 статьи 19.4, частью 1 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7, частью 2 статьи 20.23, частью 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в случаях, когда производство по делам об административных правонарушениях осуществлялось таможенными органами.
9. Для целей применения настоящей главы взаимосвязанными лицами признаются юридические лица, которые отвечают одному из следующих условий:
а) имеют общих директоров (руководителей);
б) являются юридически признанными деловыми партнерами, то есть связаны договорными отношениями, действуют в целях извлечения прибыли и совместно несут расходы и убытки, связанные с осуществлением совместной деятельности;
в) какое-либо лицо прямо или косвенно владеет, контролирует или является держателем пяти или более процентов выпущенных в обращение голосующих акций обоих из них;
г) одно из них прямо или косвенно контролирует другое;
д) оба они прямо или косвенно контролируются третьим лицом;
е) вместе они прямо или косвенно контролируют третье лицо.
Лица, которые являются партнерами в совместной предпринимательской или иной деятельности, и при этом одно из них является исключительным (единственным) агентом, исключительным дистрибьютором или исключительным концессионером другого, как бы это ни было представлено, считаются взаимосвязанными, если данные лица отвечают хотя бы одному из указанных условий.
Лицо считается контролирующим другое лицо, если оно юридически или практически применяет ограничения или предписания в отношении этого лица. |
