Контрольная работа
Организация кредитной работы
Выполнил:
Лобанова Елена Александровна
Рецензент:
ФИО, (указать ученую степень, ученое звание)
подпись___________________
г. Санкт-Петербург
2017
СОДЕРЖАНИЕ
Практическая работа 1-2………………………………………………………….3
Практическая работа 3………...………………………………………………….7
Практическая работа 4…………………………..………………………………12
Список источников………………………………………………………………16
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1 - 2
Оформление бухгалтерских проводок лицевых счетов по учету кредитования юридических и физических лиц.
Задание: заполнить бухгалтерский журнал и лицевые счета 45202 (600000), 45503 (800000), 47427 (20000), РКО № 60, МО № 1
№
п\п
|
Наименование
и № документа
|
Содержание операций
|
Сумма
|
д
|
к
|
1
|
РКО № 60
|
Выдан Петрову из кассы кредит сроком 60 дней
|
200000
|
45503
|
20202
|
2.
|
МО № 1
|
Получены в обеспечение
кредита акции
|
250000
|
99998
|
91311
|
3.
|
МО №2
|
Начислены % по кредиту в
размере 18 %
|
200000*60/365*0,18=5917,81
|
47427
|
70601
|
4.
|
ПТ № 2
|
Списана с текущего счета
Иванова сумма кредита сроком
31 день
|
50000
|
40817
|
45503
|
5.
|
ПТ № 3
|
Списаны с текущего счета
Иванова % по кредиту в
размере 20 %
|
50000*31/365*0,2=849,31
|
40817
|
47427
|
6.
|
МО №3
|
Списывается стоимость
возвращенного автомобиля,
полученного ранее в залог
|
120000
|
91312
|
99998
|
7.
|
МО №4
|
Списывается РВПС по этому
кредиту в размере 1 %
|
50000*0,01=500
|
45515
|
70601
|
8.
|
МО №5
|
Зачислен на расчетный счет
негосударственной
коммерческой организации
кредит сроком 20 дней
|
500000
|
45202
|
40702
|
9
|
МО №6
|
Приняты в обеспечение этого
кредита товары
|
600000
|
99998
|
91312
|
10
|
МО №7
|
Образован РВПС по этому
кредиту в размере 3 %
|
500000*0,03=15000
|
70606
|
45215
|
И.
|
МО №8
|
Начислены % по этому кредиту 17%
|
500000*0,17*20/365=4657,53
|
47427
|
70601
|
12.
|
МО №9
|
Списывается просроченный
кредит, предоставленный ранее негосударственной финансовой организации сроком 60 дней
|
120000
|
40701
|
45811
|
13.
|
МО №10
|
Списываются просроченные
проценты по этому кредиту 18
%
|
120000*0,18*60/365=3550,68
|
40701
|
45911
|
14
|
МО №11
|
Начислен РВПС по
просроченному кредиту 20 %
|
120000*0,2=24000
|
70606
|
45818
|
|
|
Итого по журналу
|
1894475,33
|
|
|
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
Наименование счета: Кредиты, предоставленные негосударственной
коммерческой организации сроком до 30 дней №счета 45202
Входящий остаток 600000,00 (Д)
Вид
операции
|
№
документа
|
Корреспондирующий счет
|
Д
|
К
|
09
|
5
|
40702
|
500000
|
|
Итого
|
|
|
500000
|
|
Исходящий остаток 1100000
|
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
Наименование счета: Кредиты, предоставленные негосударственной
коммерческой организации на срок до 30 дней №счета 45503
Входящий остаток 800000,00 (Д)
Вид
операции
|
№
документа
|
Корреспондирующий счет
|
Д
|
К
|
03
|
60
|
20202
|
200000
|
|
Итого
|
|
|
200000
|
|
Исходящий остаток 1000000
|
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
Наименование счета: Требования по получению процентов №счета 47427
Входящий остаток 20000,00 (Д)
Вид
операции
|
№
документа
|
Корреспондирующий счет
|
Д
|
К
|
09
|
2
|
70601
|
5917,81
|
|
16
|
3
|
40817
|
|
849,31
|
09
|
8
|
70601
|
4657,53
|
|
Итого
|
|
|
10575,34
|
849,31
|
Исходящий остаток 29726,03
|
Код формы документа по ОКУД
|
0401108
|
КФ АО «Россельхозбанк»
Составитель
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №
|
1
|
|
01.02.2017 г
|
|
|
|
Дата
|
Наименование счета
|
Дебет
счета
|
Сумма
цифрами
|
Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
|
|
|
99999
|
|
250000
|
00
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование счета
|
Кредит
счета
|
|
|
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам
|
|
|
91311810456040001234
|
|
250000
|
00
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма прописью
|
Шифр документа
|
09
|
Двести пятьдесят тысяч рублей 00 копеек
|
|
|
|
|
Принятие акции ОАО «Газпром» в количестве 30 штук номиналом 10000 руб. в качестве обеспечения по кредиту, предоставленному Петрову Евгению Александровичу № 1756041/123 от 01.02.2017г.
|
Подписи Бухгалтер Свиридова О.В._____________ Контролер Лупова И.В.___________
|
Приложение:
|
0
|
документов на
|
0
|
листах.
|
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № З
Оформление бухгалтерских проводок по учету межбанковских кредитов межбанковских кредитов.
Задание: заполнить журнал хозяйственных операций и на его основании лицевые счета 32006 (500000), 32401, 31303 (400000), 47426 (50000), 47427 (45000), ПП № 89, МО № 2
№
п/п
|
Наименование
и № документа
|
Содержание операций
|
Сумма
|
Д
|
К
|
1
|
ПП № 89
|
Перечислен с корсчета в РКЦ
другому банку кредит на срок
120 дней
|
800000
|
32006
|
30102
|
2.
|
МО № 1
|
Получены в обеспечение
кредита акции
|
1000000
|
99998
|
91311
|
3.
|
МО № 2
|
Начислены % по этому кредиту
14% за 30 дней
|
800000*0,14*30/365=9205,48
|
47427
|
70601
|
4.
|
ПП № 90
|
Получен на счет НОСТРО
ранее предоставленный кредит
сроком 91 день
|
300000
|
30110
|
32006
|
5.
|
ПП № 91
|
Получены на счет НОСТРО %
по этому кредиту 16 %
|
300000*0,16*91/365=11967,12
|
30110
|
47427
|
6.
|
МО №3
|
Возвращено имущество,
полученное в залог по этому
кредиту
|
380000
|
91312
|
99998
|
7.
|
МО №5
|
Списывается просроченная
задолженность по предоставленному ранее
кредиту сроком 180 дней
|
200000
|
32401
|
32006
|
8.
|
МО№6
|
Списываются просроченные
проценты по этому кредиту 17
%
|
200000*0,17*180/365=16767,12
|
32501
|
47427
|
9.
|
МО №7
|
Образован РВПС по этому
кредиту 6 %
|
200000*0,06=12000
|
70606
|
32403
|
10.
|
ПП № 56
|
Получен на корсчет в РКЦ
кредит от ЦБ на срок 5 дней
|
900000
|
30102
|
31202
|
11
|
МО №8
|
Переданы в залог облигации
|
1000000
|
91411
|
99999
|
12.
|
МО №9
|
Начислены % по этому кредиту
12%
|
900000*0,12*5/365=1479,45
|
70606
|
47426
|
13.
|
ПП № 98
|
Перечислен с корсчета в РКЦ
кредит, ранее полученный от
другого банка сроком 7 дней
|
300000
|
31303
|
30102
|
14.
|
ПП № 99
|
Перечислены % по этому
кредиту 14 %
|
300000*0,14*7/365=805,48
|
61401
|
30102
|
15.
|
МО №10
|
Списываются уплаченные
проценты на расходы банка
|
805,48
|
70606
|
61401
|
16.
|
ПП № 46
|
Перечислены с корсчета в РКЦ
просроченные проценты по
кредиту полученному от
другого банка
|
5000
|
31802
|
30102
|
|
|
Итого по журналу
|
4938030,13
|
|
|
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
Наименование счета: Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 91 до 180 дней №счета 32006
Входящий остаток 500000,00 (Д)
Вид
операции
|
№
документа
|
Корреспондирующий счет
|
Д
|
К
|
01
|
89
|
30102
|
800000
|
|
09
|
5
|
32401
|
|
200000
|
Итого
|
|
|
800000
|
|
Исходящий остаток 1100000
|
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
Наименование счета: Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам: по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям
№счета 32401
Входящий остаток 0 (Д)
Вид
операции
|
№
документа
|
Корреспондирующий счет
|
Д
|
К
|
09
|
5
|
32006
|
200000
|
|
Итого
|
|
|
200000
|
|
Исходящий остаток 200000
|
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
Наименование счета: Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней №счета 31303
Входящий остаток 40000,00 (К)
Вид
операции
|
№
документа
|
Корреспондирующий счет
|
Д
|
К
|
01
|
98
|
30102
|
300000
|
|
Итого
|
|
|
300000
|
|
Исходящий остаток 100000,00
|
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
Наименование счета: Обязательства по уплате процентов №счета 47426
Входящий остаток 50000,00 (К)
Вид
операции
|
№
документа
|
Корреспондирующий счет
|
Д
|
К
|
09
|
9
|
70606
|
|
1479,45
|
Итого
|
|
|
|
1479,45
|
Исходящий остаток 401479,45
|
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
Наименование счета: Требования по уплате процентов №счета 47427
Входящий остаток 45000,00 (Д)
Вид
операции
|
№
документа
|
Корреспондирующий счет
|
Д
|
К
|
09
|
2
|
70601
|
9205,48
|
|
01
|
91
|
30110
|
|
11967,12
|
09
|
6
|
32501
|
|
16767,12
|
Итого
|
|
|
9205,48
|
28734,24
|
Исходящий остаток 25471,74
|
01.02.2017
|
|
01.02.2017
|
|
0401060
|
Поступ. в банк плат.
|
|
Списано со сч. плат.
|
|
| |
