«Экономика и бухгалтерский учет» (углубленная подготовка) в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» и соответствующих профессиональных компетенций (ПК): 5.1-5.5
Организовывать налоговый учет.
Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета.
Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты.
Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.
Проводить налоговое планирование деятельности организации.
ОК 1-9
Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
осуществления налогового учета и налогового планирования в организации.
уметь:
участвовать в разработке учетной политики в целях налогообложения;
участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики;
размещать положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;
применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому;
вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;
определять срок действия учетной политики;
применять особенности учетной политики для налогов разных видов;
руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений;
определять структуру учетной политики;
отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;
представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы;
ориентироваться в понятиях налогового учета;
определять цели осуществления налогового учета;
налаживать порядок ведения налогового учета;
отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;
доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам;
формировать состав и структуру регистров налогового учета:
составлять первичные бухгалтерские документы;
составлять аналитические регистры налогового учета;
рассчитывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов;
определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым Кодексом Российской Федерации;
рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;
рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;
рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;
составлять схемы оптимизации налогообложения организации;
составлять схемы минимизации налогов организации.
знать:
основные требования к организации и ведению налогового учета;
алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения;
порядок утверждения учетной налоговой политики приказом руководителя;
местонахождение положений учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;
порядок применения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому;
случаи изменения учетной политики в целях налогообложения;
срок действия учетной политики;
особенности применения учетной политики для налогов разных видов;
общий принцип учетной политики для организации и ее подразделений;
структуру учетной политики;
случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы;
порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы;
первичные учетные документы и регистры налогового учета;
расчет налоговой базы;
порядок формирования суммы доходов и расходов;
порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;
порядок расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;
порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль;
порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;
специальные системы налогообложения;
налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов;
основы налогового планирования;
процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;
схемы минимизации налогов;
технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации;
понятие налогового учета;
цели осуществления налогового учета;
определение порядка ведения налогового учета;
отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;
вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций налоговыми органами;
состав и структуру регистров налогового учета:
первичные бухгалтерские документы;
аналитические регистры налогового учета;
расчет налоговой базы;
элементы налогового учета, определяемые Налоговым Кодексом Российской Федерации;
порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;
порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль;
порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;
схемы оптимизации налогообложения организации;
схемы минимизации налогов организации;
понятие и виды налоговых льгот:
необлагаемый налогом минимум дохода;
налоговые скидки (для отдельных предприятий или отраслей);
изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов);
возврат ранее уплаченных налогов;
понятие «налоговая амнистия»;
условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов;
льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество;
общие условия применения льгот по налогу на имущество и налогу на прибыль;
понятие «вложения»;
правила расчета суммы вложений для применения льготы;
основания для прекращения применения льготы и его последствия;
особенности применения льготы по налогу на прибыль;
особенности применения льготы по налогу на имущество.
Результатом освоения профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности: Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» и соответствующих профессиональных компетенций (ПК): 5.1-5.5 и ОК 1-9.
1.3. Рекомендуемое количество часов на освоение программы профессионального модуля: Всего:553ч
максимальной учебной нагрузки обучающегося – 409 ч. в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 273 часа; самостоятельной работы обучающегося-136 часов;
учебная практика обучающегося-36 часов
производственной практики обучающегося-108часов
ПМ.06 Выполнение работ по должности служащего 23369 Кассир
1. Паспорт программы профессионального модуля
1.1 Область применения программы
Программа профессионального модуля является частью ППССЗ в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (углубленная подготовка), входящей в состав укрупненной группы специальностей 38.00.00 Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): Выполнение работ по должности служащего кассир и соответствующих профессиональных(ПК) и общих (ОК) компетенций :
ПК 1.1-1.4, 2.1-2.4, 3.1-3.4, 4.1-4.4, 5.1-5.5, ОК 1-9
Место в структуре программы подготовки специалистов среднего звена
ПМ.00 Профессиональные модули;
1.3 Цели и задачи профессионального модуля – требовании к результатам освоения профессионального модуля
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен:
иметь практический опыт:
- ведения кассовых операций на предприятии
уметь:
применять нормативное регулирование по ведению кассовых операций в РФ;
определять лимит остатка наличных денег
оформлять документы по учёту кассовых операций, осуществлять записи в кассовую книгу;
проводить инвентаризацию денежной наличности и оформлять её результаты;
- получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка;
- передавать в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам;
отражать на счетах бухгалтерского учёта кассовые операции;
оформлять кассовые документы и вести учёт кассовых операций при автоматизированной форме учёта.
знать:
- постановления, распоряжения, приказы, другие нормативные документы, касающиеся ведения кассовых операций;
-основные правила ведения кассовых операций в РФ;
-методы расчета лимита остатка наличных денег
- формы кассовых и банковских документов;
-порядок составления первичных документов по учёту кассовых операций;
-порядок ведения кассовой книги;
- правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;
- лимиты остатков кассовой наличности; правила обеспечения их сохранности;
- порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;
- порядок отражение на счетах бухгалтерского учёта кассовых операций
- правила эксплуатации электронно-вычислительной техники;
- порядок оформления кассовых документов и учёт кассовых операций при автоматизированной форме учёта.
- порядок проведения инвентаризации кассы и отражение её результатов в учёте;
1.4 Рекомендуемое количество часов на освоение программы профессионального модуля:
всего – 243 часов, в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося – 114 часов;
в том числе практической работы обучающегося – 50 часов;
самостоятельной работы обучающегося – 57 часов;
учебная практика – 36 часа.
производственная практика -36 часов |
