Ответы лектора на вопросы
Скачать 452.3 Kb.
|
Ответ: ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 29 апреля 2013 г. N 41-1-1-7/856 Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Главного управления Банка России от 06.03.2013 о применении Положения Банка России от 28.12.2012 N 395-П "О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (далее - Положение N 395-П) в части порядка исключения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) из расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организации и сообщает следующее. По вопросу 1. В соответствии с п. 8.2 Положения N 395-П поэтапное исключение из расчета величины собственных средств (капитала) инструментов капитала, не удовлетворяющих требованиям Положения N 395-П, в 2013 г. производится 1 апреля, а в последующие годы - каждое 1 января текущего года, ежегодно по 10% от суммы инструмента до достижения полного прекращения признания данного инструмента при расчете собственных средств (капитала). Величина собственных средств (капитала), скорректированная согласно требованиям п. 8.2 Положения N 395-П, отражается в отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" по состоянию на 1 мая 2013 г., в последующие годы - на 1 февраля текущего года соответственно. По вопросу 2. Порядок расчета остаточной стоимости субординированного кредита (за исключением дат отчетности, отражающих проведение ежегодного 10%-ного дисконтирования), описанный в первом варианте примера расчета, приведенном в обращении Главного управления, содержательно не противоречит требованиям п. п. 3.1.8.5, 3.1.8.6 Положения N 395-П. С учетом изложенного расчет остаточной стоимости субординированного кредита, условия привлечения которого приведены в обращении (субординированного межбанковского кредита на сумму 1500 тыс. евро со сроком погашения 18.06.2016), начиная с 13-го квартала периода ежеквартальной амортизации следует осуществлять в соответствии с примером, отраженным в таблице 1. Таблица 1. Порядок расчета остаточной стоимости субординированного кредита ┌───────────────────────────────────────── │ │Количество полных│Период включения в │Амортизация,│Остаточная│ │ │ кварталов, │расчет капитала по │ тыс. евро │стоимость,│ │ │ оставшихся до │остаточной стоимости│ │тыс. евро │ │ │ погашения │ │ │ │ │ ├─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 13 │18.03.2013 - │75 000 │975 000 │ │ │ │17.06.2013 │ │ │ ├──────┴─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │Дисконт 10% │01.04.2013 │97 500 │877 500 │ ├──────┬─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 12 │18.06.2013 - │67 500 │810 000 │ │ │ │17.09.2013 │ │ │ │ ├─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 11 │18.09.2013 - │67 500 │742 500 │ │ │ │17.12.2013 │ │ │ │ ├─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 10 │18.12.2013 - │67 500 │675 000 │ │ │ │17.03.2014 │ │ │ ├──────┴─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │Дисконт 10% │01.01.2014 │67 500 │607 500 │ ├──────┬─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 9 │18.03.2014 - │60 750 │546 750 │ │ │ │17.06.2014 │ │ │ │ ├─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 8 │18.06.2014 - │60 750 │486 000 │ │ │ │17.09.2014 │ │ │ │ ├─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 7 │18.09.2014 - │60 750 │425 250 │ │ │ │17.12.2014 │ │ │ │ ├─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 6 │18.12.2014 - │60 750 │364 500 │ │ │ │17.03.2015 │ │ │ ├──────┴─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │Дисконт 10% │01.01.2015 │36 450 │328 050 │ ├──────┬─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 5 │18.03.2015 - │54 675 │273 375 │ │ │ │17.06.2015 │ │ │ │ ├─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 4 │18.06.2015 - │54 675 │218 700 │ │ │ │17.09.2015 │ │ │ │ ├─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 3 │18.09.2015 - │54 675 │164 025 │ │ │ │17.12.2015 │ │ │ │ ├─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 2 │18.12.2015 - │54 675 │109 350 │ │ │ │17.03.2016 │ │ │ ├──────┴─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │Дисконт 10% │01.01.2016 │10 935 │98 415 │ ├──────┬─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │ │ 1 │18.03.2016 - │49 208 │49 208 │ │ │ │17.06.2016 │ │ │ ├──────┴─────────────────┼────────────────────┼────────────┼──────────┤ │Дата погашения │18.06.2016 │- │0 │ └────────────────────────┴─────────────-------------------------------- 2.Вопрос: У кредитной организации возникают вопросы в связи с вступлением в силу Положения Банка России от 28.12.2012 N 395-П "О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (далее - Положение). 1. Может ли банк заключить и согласовать с Банком России дополнительные соглашения по имеющимся договорам субординированного займа, чтобы выполнялись все условия Положения? 2. Может ли банк заключить и согласовать с Банком России новые договоры субординированного займа, в которых будут учтены все условия Положения, в тексте которых будет содержаться фраза об автоматическом расторжении старых договоров субординированного займа без движения денежных средств, после согласования с Банком России новых договоров? 3. Может ли банк конвертировать субординированный заем, привлеченный денежными средствами в акции банка при проведении дополнительной эмиссии акций банка? 4. В случае возможности конвертации потребуется ли повторное представление документов, свидетельствующих о происхождении денежных средств у контрагентов банка, с которыми заключены договоры субординированного займа? Учитывая то, что договоры субординированного займа заключены несколько лет назад и ранее, при согласовании договоров проверялись источники денежных средств контрагентов банка. Кредитная организация Ответ: ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 22 апреля 2013 г. N 41-1-1-4/784 Департамент банковского регулирования (ДБР) с учетом мнения Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций рассмотрел обращение кредитной организации (далее - банк) от 21.03.2013 относительно применения Положения Банка России от 28.12.2012 N 395-П "О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (далее - Положение N 395-П) в части порядка определения и согласования условий субординированных инструментов и сообщает следующее. По первому и второму вопросам. Заключение дополнительных соглашений к действующим договорам субординированного займа, заключенным в рамках Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (далее - Положение N 215-П), может осуществляться в целях приведения их условий в соответствие с требованиями Положения N 395-П. При этом процедуры согласования условий договоров (проектов договоров) субординированных кредитов (депозитов, займов), решений (проектов решений) о выпуске облигационных займов установлены пп. 3.1.8.3 Положения N 395-П. Следует отметить, что данные процедуры аналогичны процедурам согласования условий субординированных инструментов, установленным Положением N 215-П, и являются неотъемлемой частью порядка включения инструментов в расчет капитала в аналитических целях (так же, как процедуры согласования, установленные Положением N 215-П, являются обязательными в целях расчета капитала в пруденциальных целях). Одновременно сообщаем, что заключения договоров, удовлетворяющих требованиям Положения N 395-П, с одновременным расторжением договоров, заключенных ранее и соответствующих требованиям Положения N 215-П, в понимании ДБР в рассматриваемой ситуации не требуется. По третьему и четвертому вопросам. В соответствии с пп. 2.3.4 Положения N 395-П под конвертацией субординированного инструмента в акции (доли) кредитной организации для целей Положения N 395-П понимается переоформление (преобразование) субординированного инструмента в акции (доли) кредитной организации. Учитывая изложенное, в случае наличия у кредитной организации субординированного займа, удовлетворяющего требованиям, установленным Положением N 395-П, для переоформления его в акции кредитной организации необходимо получить согласие Банка России на досрочное расторжение договора займа с целью направления полученных от расторжения договора займа денежных средств на оплату ее уставного капитала. Оплата уставного капитала кредитной организации за счет денежных средств, полученных от расторжения договора субординированного займа, является частным случаем оплаты акций путем внесения денежных средств при размещении акций путем подписки. В связи с этим в соответствии с п. 16.15 Инструкции Банка России от 10.03.2006 N 128-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (далее - Инструкция N 128-И) территориальным учреждением Банка России в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (далее - Инструкция N 135-И), осуществляется проверка правомерности оплаты уставного капитала кредитной организации. Размещение дополнительного выпуска обыкновенных акций путем конвертации возможно только при конвертации в них ранее размещенных конвертируемых привилегированных акций или конвертируемых облигаций кредитной организации, отвечающих признакам субординированности, определенных Положением N 395-П. Порядок конвертации в акции эмиссионных ценных бумаг устанавливается в соответствии с требованиями п. 1 ст. 37 Федерального закона "Об акционерных обществах". При этом при конвертации привилегированных акций в обыкновенные проверка правомерности оплаты уставного капитала не производится. При конвертации облигаций в обыкновенные акции в соответствии с п. 16.15 Инструкции N 128-И территориальным учреждением Банка России в порядке, установленном Инструкцией N 135-И, осуществляется проверка правомерности оплаты уставного капитала кредитной организации и в случае неподтверждения правомерности оплаты, в том числе при установлении факта использования ненадлежащих активов, вместо конвертации облигаций в акции происходит их погашение в срок, предусмотренный решением о выпуске таких облигаций. 3.Вопрос: Вкладчик предоставил банку субординированный депозит на основании Положения о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III") (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П). Через какое-то время вкладчик потребовал досрочного прекращения договора субординированного депозита и обращения кредитной организации в Банк России за согласованием досрочного расторжения договора субординированного депозита. Правомерно ли такое требование? Обязан ли банк обращаться в Банк России по требованию вкладчика в такой ситуации? Ответ: В законодательстве не содержится обязательства банка обращаться в Банк России за согласованием возможности досрочного прекращения договора субординированного депозита по требованию вкладчика. Поэтому банк самостоятельно решает, обращаться ли ему в Банк России за согласованием досрочного расторжения договора субординированного депозита или нет. Обоснование: Согласно пп. 3.1.8 п.3 Положения о методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III") (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (далее - Положение) под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) понимается кредит (депозит, заем, облигационный заем), удовлетворяющий условиям, указанным в п. 2 ст. 50.39 Федерального закона от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) должен удовлетворять следующим условиям: - кредитная организация не приняла на себя в какой-либо форме обязательство досрочно возвратить субординированный кредит (депозит, заем) (его часть) или досрочно погасить субординированные облигации; - условия предоставления субординированного кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а устанавливаемые (установленные) по облигациям проценты в дату начала их размещения (до даты начала их размещения) не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в дату начала их размещения и не предполагают процентных или иных выплат, связанных с результатами деятельности кредитной организации или доходностью отдельных операций кредитной организации. Под существенным отличием от рыночных условий понимается существенное превышение среднего уровня процентов в соответствии со ст. 269 Налогового кодекса РФ; - договор субординированного кредита (депозита, займа) содержит положения о невозможности без согласования с Банком России внесения изменений в указанный договор; - договор субординированного кредита (депозита, займа) или зарегистрированное решение о выпуске облигаций содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу), этим облигациям удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов, а также не содержат положений, прямо или косвенно предоставляющих кредитору право досрочно требовать осуществления кредитной организацией каких-либо выплат. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) также удовлетворяет следующим условиям: - срок предоставления субординированного кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций составляет не менее 5 лет; - срок досрочного возврата субординированного кредита (депозита, займа) (его части) или досрочного погашения облигаций по инициативе кредитной организации - заемщика установлен не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) в состав источников дополнительного капитала кредитной организации - заемщика; - договор субординированного кредита (депозита, займа) или зарегистрированное решение о выпуске субординированных облигаций содержит положения о невозможности без согласования с Банком России: - досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом) или досрочного погашения облигаций; - досрочного расторжения договора кредита (депозита, займа); - досрочного прекращения обязательств по договору. Таким образом, как следует из вышеизложенного, договор субординированного депозита может быть досрочно расторгнут только после согласования с Банком России. В законодательстве не содержится обязательства банка обращаться в Банк России за согласованием возможности досрочного расторжения договора субординированного депозита по требованию вкладчика. Этот же подход закреплен и в судебной практике (см., например, Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2013 N 13АП-1012/13). |
Похожие:
 | Типовые вопросы и ответы, связанные с реализацией Федерального закона «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской... | | Применение контрольно-кассовой техники. Ответы на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы |
 | Федеральный институт педагогических измерений опубликовал ответы на наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся итогового сочинения... | | Ответы на поставленные в задаче вопросы должны содержать аргументированный анализ соответствующих понятий и признаков конкретных... |
| Рф по Свердловской области проводило интернет-конференцию, посвященную предоставлению отчетности в пфр. Пользователи сайта «Консультант... | | Уплата, зачет и возврат налогов. Ответы на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы |
| По результатам рабочей группы, проходившей 08. 06. 2012 г получены следующие ответы на вопросы | | Ответы на нижеследующие вопросы помогут создать точную картину общих задач и целей, а также позволят быстро и эффективно подготовиться... |
| Ответы на вопросы участников семинара «Актуальные вопросы применения упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный... | | Вашарина Юлия Евгеньевна, координатор сообщества «Готовим(ся) к экзаменам,аттестации,конкурсам» |