Приложение 2
Таблица 2.1. Бухгалтерское оформление
хозяйственных операций
|
№
|
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
тыс.
руб.
|
Бухгалтерский документ-основание
|
№
|
|
Дт
|
Кт
|
1
1
|
Приобретены объекты основных средств (оплачены, приняты на учет), в т. ч. НДС
|
60
|
51
|
70,8
|
Договор купли продажи, выписка банка
|
Отражена стоимость основных средств без НДС
|
08
|
60
|
60
|
накладная
|
НДС
|
19
|
60
|
10,8
|
счет-фактура, журнал учета полученных счетов-фактур
|
Оплаченные объекты основных средств приняты на учет
|
01
|
08
|
60
|
карточка учета НМА
|
Входящий НДС принят к вычету из бюджета
|
68
|
19
|
10,8
|
|
2
2
|
Приобретены НМА (оплачены, приняты на учет), в т. ч. НДС
|
60
|
51
|
12,5
|
Договор купли продажи, выписка банка
|
Отражена стоимость НМА без НДС
|
08
|
60
|
10,6
|
накладная
|
НДС
|
19
|
60
|
1,9
|
счет-фактура, журнал учета полученных счетов-фактур
|
НМА приняты к учету
|
04
|
08
|
10,6
|
карточка учета НМА
|
Входящий НДС принят к вычету из бюджета
|
68
|
19
|
1,9
|
счет-фактура, книга покупок
|
3
3
|
По счетам поставщиков поступили
|
|
|
|
|
а) сырье
|
10,1
|
60
|
150,8
|
накладная, счет-фактура
|
б) материалы
|
10,2
|
60
|
113,2
|
в) полуфабрикаты
|
10,3
|
60
|
125,6
|
г) ГСМ
|
10,4
|
60
|
16,5
|
д) инструменты и инвентарь стоимостью до 10000 руб.
|
10,5
|
60
|
54
|
|
НДС
|
19
|
60
|
82,8
|
|
|
Входящий НДС принят к вычету
|
68
|
19
|
82,8
|
|
4
4
|
с расчетного счета оплачены счета поставщиков
|
|
|
|
|
а) сырья
|
60
|
51
|
105,6
|
накладная, счет-фактура
|
б) материалов
|
60
|
51
|
113,2
|
в) полуфабрикатов
|
60
|
51
|
100,5
|
г) ГСМ
|
60
|
51
|
16,5
|
д) инструментов и инвентаря стоимостью до 10000 руб.
|
60
|
51
|
54
|
Продолжение таблицы.
5
5
|
Отпущено в производство
|
|
|
|
|
а) сырье
|
20
|
10,1
|
127,8
|
накладная внутрихозяйственного назначения, лимитно-заборная карта, производственный отчет
|
б) материалы
|
20
|
10,2
|
76,7
|
в) полуфабрикаты
|
20
|
10,3
|
95,8
|
г) ГСМ
|
20
|
10,4
|
14
|
|
д) инструменты и инвентарь стоимостью до 10000 руб.
|
20
|
10,5
|
45,8
|
|
66
|
Начислена амортизация на производственные основные средства
|
20
|
02
|
32,5
|
Ведомость начисления амортизации
|
77
|
Начислена амортизация на непроизводственные основные средства
|
26
|
02
|
9,8
|
Ведомость начисления амортизации
|
88
|
Начислена заработная плата персоналу, занятому в основном производстве
|
20
|
70
|
540
|
Ведомость начисления зарплаты
|
99
|
Начислена заработная плата управленческому персоналу
|
26
|
70
|
227,3
|
Ведомость начисления зарплаты
|
110
|
Приняты счета коммунального хозяйства
|
20
|
76
|
15,7
|
акт выполненных работ, счет-фактура
|
111
|
Приняты транспортные услуги сторонних организаций
|
20
|
76
|
2,9
|
акт выполненных работ, счет-фактура
|
112
|
Представительские расходы
|
26
|
60
|
27
|
смета представительских расходов, акт
|
|
НДС
|
19
|
60
|
4,1
|
|
|
НДС принят к вычету из бюджета
|
68
|
19
|
4,1
|
|
113
|
Командировочные расходы
|
20,26
|
71
|
8
|
авансовый отчет
|
|
НДС
|
19
|
60
|
1,2
|
|
|
НДС принят к вычету из бюджета
|
68
|
19
|
1,2
|
|
114
|
Отгружена собственная продукция покупателям
|
62
|
92
|
1950,2
|
накладная, счет-фактура, книга продаж
|
|
НДС
|
90
|
68
|
297,4
|
|
115
|
Оплата покупателей за реализованную продукцию
|
51
|
62
|
1560,2
|
выписка банка
|
116
|
Безвозмездно передана продукция детскому саду
|
91
|
43
|
5,9
|
накладная, счет-фактура
|
|
НДС
|
91
|
68
|
0,9
|
|
117
|
Выдана в счет натуральной оплаты труда собственная продукция
|
90.2
|
43
|
27
|
накладная, ведомость на выдачу в счет зарплаты собственной продукции работникам
|
|
|
70
|
90,1
|
|
|
|
НДС
|
90
|
68
|
4,9
|
|
218
|
Реализованы списанные основные средства
|
62
|
91,1
|
52,3
|
накладная, счет-фактура, книга продаж
|
Продолжение таблицы.
|
НДС
|
91
|
68
|
8
|
|
219
|
Авансы, полученные от покупателей
|
51
|
62
|
156
|
выписка банка, счет
|
|
НДС
|
76
|
68
|
23,8
|
|
220
|
Авансы, выданные поставщикам
|
60
|
51
|
56,6
|
выписка банка, счет
|
221
|
Штрафы, пени, уплаченные за невыполнение договорных обязательств
|
76
|
51
|
12,4
|
платежное поручение
|
|
Отнесение на расходы штрафов и пеней
|
91,2
|
76
|
12,4
|
договор, претензия, выписка банка
|
222
|
Штрафы, пени за невыполнение обязательств перед бюджетом
|
99
|
51
|
12,3
|
требование об уплате пени, решение суда об уплате штрафов
|
223
|
Получены кредиты, займы
|
51
|
66,
67
|
250
|
договор займа, выписка банка
|
224
|
Получены дивиденды, проценты по финансовым вложениям
|
51
|
91,1
|
15,2
|
выписка банка, учредительные документы
|
225
|
Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
|
91,2
|
62
|
12,3
|
приказ на списание, бухгалтерская справка, акт инвентаризации деб. задолженности
|
226
|
Списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
|
60
|
91,1
|
5,5
|
приказ на списание, бухгалтерская справка, акт инвентаризации кред. задолженности
|
|
