ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
ПО МДК 02.01 Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
для студентов II курса по специальности
38.02.06 Финансы
Болдырев М.А.
Раздел 1 Законодательство РФ о налогах и сборах
Теоретические вопросы:
Налог и его экономическая сущность.
Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения.
Принципы построения налоговой системы РФ.
Виды налогов.
Элементы налоговой системы РФ.
Субъекты налоговой системы РФ.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Практические задачи:
В учредительных документах организации не отражено создание обособленных подразделений, но фактически созданы рабочие места, осуществляющие предпринимательскую деятельность. В каких случаях рабочее место считается стационарным? Ответ обоснуйте.
В учредительных документах организации не отражено создание обособленных подразделений, но фактически созданы рабочие места, осуществляющие предпринимательскую деятельность. В каком случае создание дополнительных рабочих мест необходимо отразить в учредительных документах? Ответ обоснуйте.
Раздел 2 Местные и региональные налоги
Теоретические вопросы:
Местные налоги и их роль в налоговой системе РФ.
Земельный налог: порядок исчисления суммы налога, сроки уплаты.
Налог на имущество физических лиц: основные элементы.
Порядок заполнения налоговых деклараций по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Региональные налоги и их роль в налоговой системе РФ.
Транспортный налог.
Налог на имущество организаций: основные элементы налога.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Неналоговые платежи как источник доходов бюджета.
Практические задачи:
Определите налог на имущество, который следует уплатить за год физическим лицам Измайлову В.Н. и Иванову С.А., в совместной собственности которых находится строение стоимостью 1400 тыс. руб., если Измайлов В.Н. владеет 60 % имущества, Иванову С.А. принадлежит 40%. 10 августа Измайлов В.Н. был признан инвалидом I группы.
Определите налог на имущество, который следует уплатить за год физическим лицам Семенову В.Н. и Иванову С.А., в совместной собственности которых находится строение стоимостью 1600 тыс. руб., если Семенов В.Н. владеет 55 % имущества, Иванову С.А. принадлежит 45%. 10 августа Измайлов В.Н. был признан инвалидом I группы.
Организация ООО “Согласие” с 01.01.2014 г. арендовала земельный участок кадастровой стоимостью 517841 руб., находящийся в государственной собственности. Оценка кадастровой стоимости произведена в декабре 2012 г. Коэффициент инфляции в 2013 г. kинф = 1,065, прогнозный коэффициент инфляции на 2014 г. kинф = 1,08. Поправочный коэффицент kп = 0.4. Определить сумму арендной платы, которую организация должна перечислить в бюджет в 2014 г.
Организация ООО “Согласие” с 01.01.2014 г. арендовала земельный участок кадастровой стоимостью 582841 руб., находящийся в государственной собственности. Оценка кадастровой стоимости произведена в декабре 2012 г. Коэффициент инфляции в 2013 г. kинф = 1,065, прогнозный коэффициент инфляции на 2014 г. kинф = 1,08. Поправочный коэффицент kп = 0.4. Определить сумму арендной платы, которую организация должна перечислить в бюджет в 2014 г.
Раздел 3 Федеральные налоги, методика их расчета
Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговые льготы и вычеты по НДС.
НДС: налоговые ставки, порядок уплаты налога.
Порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Определение источника уплаты налога.
Порядок оформления платежных поручений по перечислению НДС.
Акцизы: налогоплательщики и объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговые ставки.
Порядок исчисления акцизов.
Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам.
Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и объект налогообложения.
Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Налоговые ставки по налогу на прибыль.
НДФЛ: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Налоговые вычеты по НДФЛ.
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
Порядок заполнения налоговой декларации по НДФЛ.
Водный налог.
Государственная пошлина.
Использование специализированного программного обеспечения при осуществлении расчетов по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ.
Практические задачи:
На основании приведенных данных рассчитать сумму НДС ОАО “Сампродторг” за 2014 год к уплате в бюджет по итогам года и авансовые платежи по налогу.
Месяц
|
Реализованный товар
|
Приобретенный товар
|
Цена (Цр), руб.
|
Количество (Кр), шт.
|
Стоимость (Ср), руб.
|
Цена (Цп), руб.
|
Количество (Кп), шт.
|
Стоимость (Сп), руб.
|
Январь
|
237
|
15
|
|
203
|
20
|
|
Февраль
|
243
|
21
|
|
201
|
24
|
|
Март
|
250
|
20
|
|
209
|
21
|
|
Апрель
|
230
|
25
|
|
215
|
26
|
|
Май
|
250
|
24
|
|
209
|
25
|
|
Июнь
|
257
|
22
|
|
216
|
24
|
|
Июль
|
252
|
19
|
|
204
|
21
|
|
Август
|
251
|
20
|
|
213
|
23
|
|
Сентябрь
|
253
|
21
|
|
206
|
26
|
|
Октябрь
|
260
|
20
|
|
209
|
23
|
|
Ноябрь
|
241
|
18
|
|
217
|
21
|
|
Декабрь
|
260
|
21
|
|
215
|
25
|
|
Рассчитать годовую базу по НДФЛ для сотрудника организации, имеющего ребенка 15 лет. В октябре сотрудником был продан приусадебный участок (прочие доходы). Рассчитать НДФЛ за год. Определить источник уплаты налога.
Месяц
|
Заработная плата, руб.
|
Прочие доходы, руб.
|
Январь
|
20200
|
|
Февраль
|
20350
|
|
Март
|
20500
|
|
Апрель
|
21200
|
|
Май
|
20300
|
|
Июнь
|
21500
|
|
Июль
|
21200
|
|
Август
|
21600
|
|
Сентябрь
|
22400
|
|
Октябрь
|
23460
|
500000
|
Ноябрь
|
22050
|
|
декабрь
|
21050
|
|
Рассчитать годовую налоговую базу по НДФЛ для сотрудника организации, имеющего двух детей 14 и 16 лет.В октябре сотрудником был продан приусадебный участок (прочие доходы). Рассчитать НДФЛ за год.
-
Месяц
|
Заработная плата, руб.
|
Прочие доходы, руб.
|
Январь
|
20000
|
|
Февраль
|
20150
|
|
Март
|
20400
|
|
Апрель
|
20200
|
|
Май
|
20300
|
|
Июнь
|
20400
|
|
Июль
|
20500
|
|
Август
|
21000
|
|
Сентябрь
|
20500
|
|
Октябрь
|
20460
|
500000
|
Ноябрь
|
21050
|
|
декабрь
|
24050
|
|
Определить налоговую базу отдельно для предприятия как для налогового агента и для налогоплательщика. В какие сроки должен быть уплачен налог, если дата выдачи заработной платы, установленная в организации, – 03 число месяца.
Юридическое лицо, являющееся резидентом РФ, за год получило доходы в размере 1 000 000 у.е., из которых 800 000 возникли в РФ, а 200 000 - в ФРГ (где ставка налога составляет 15,8%). Определить общую сумму налога и место уплаты налога.
Организация ООО “Свежие фрукты” продает бананы. В апреле 2014 произведена закупка следующих партий товара:
- 520 кг. бананов по цене 40 руб 00 коп. / кг (товарная накладная № 25 от 04.04.2014 г.);
- 455 кг. бананов по цене 42 руб. 00 коп. / кг (товарная накладная № 27 от 06.04.2014 г.);
- 455 кг. бананов по цене 41 руб. 00 коп. / кг (товарная накладная № 29 от 09.04.2014 г.).
Проданы следующие партии товара:
- 340 кг. бананов по цене 40 руб 00 коп. / кг (товарная накладная № 49 от 16.04.2014 г., закупкапартии произведена по товарной накладной № 25 от 04.04.2014 г.);
- 315 кг. бананов по цене 42 руб. 00 коп. / кг (товарная накладная № 17 от 19.04.2014 г., закупкапартии произведена по товарной накладной № 27 от 06.04.2014 г.);
- 455 кг. бананов по цене 41 руб. 00 коп. / кг (товарная накладная № 34 от 23.04.2014 г., закупкапартии произведена по товарной накладной № 29 от 09.04.2014 г.).
Рассчитать сумму налога на прибыль организации за апрель 2014 г. с использованием программы “1С: Бухгалтерия”.
На основании приведенных данных рассчитать сумму НДС ОАО “Сампродторг” за 2014 год к уплате в бюджет по итогам года и авансовые платежи по налогу.
Месяц
|
Реализованный товар
|
Приобретенный товар
|
Цена (Цр), руб.
|
Количество (Кр), шт.
|
Стоимость (Ср), руб.
|
Цена (Цп), руб.
|
Количество (Кп), шт.
|
Стоимость (Сп), руб.
|
Январь
|
227
|
15
|
|
203
|
20
|
|
Февраль
|
234
|
21
|
|
201
|
24
|
|
Март
|
250
|
20
|
|
209
|
21
|
|
Апрель
|
240
|
25
|
|
215
|
26
|
|
Май
|
245
|
24
|
|
209
|
25
|
|
Июнь
|
251
|
22
|
|
216
|
24
|
|
Июль
|
262
|
19
|
|
224
|
21
|
|
Август
|
241
|
20
|
|
213
|
23
|
|
Сентябрь
|
253
|
21
|
|
206
|
26
|
|
Октябрь
|
215
|
20
|
|
209
|
23
|
|
Ноябрь
|
241
|
18
|
|
217
|
21
|
|
Декабрь
|
260
|
21
|
|
215
|
25
|
|
Рассчитать годовую базу по НДФЛ для сотрудника организации, имеющего ребенка 14 лет. В октябре сотрудником был продан приусадебный участок (прочие доходы). Рассчитать НДФЛ за год. Определить источник уплаты налога.
Месяц
|
Заработная плата, руб.
|
Прочие доходы, руб.
|
Январь
|
22200
|
|
Февраль
|
21350
|
|
Март
|
18500
|
|
Апрель
|
25200
|
|
Май
|
22300
|
|
Июнь
|
23500
|
|
Июль
|
20200
|
|
Август
|
23600
|
|
Сентябрь
|
22400
|
|
Октябрь
|
24460
|
600000
|
Ноябрь
|
21050
|
|
декабрь
|
22050
|
|
|
