ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
ПО МДК 02.01 Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации для студентов II курса по специальности
38.02.06 Финансы
2015-2016 учебный год
Болдырев М.А.
Раздел 1 Законодательство РФ о налогах и сборах
Теоретические вопросы:
Налог и его экономическая сущность.
Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения.
Принципы построения налоговой системы РФ.
Виды налогов.
Элементы налоговой системы РФ.
Субъекты налоговой системы РФ.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Практические задачи:
В учредительных документах организации не отражено создание обособленных подразделений, но фактически созданы рабочие места, осуществляющие предпринимательскую деятельность. В каких случаях рабочее место считается стационарным? Ответ обоснуйте.
В учредительных документах организации не отражено создание обособленных подразделений, но фактически созданы рабочие места, осуществляющие предпринимательскую деятельность. В каком случае создание дополнительных рабочих мест необходимо отразить в учредительных документах? Ответ обоснуйте.
Раздел 2 Местные и региональные налоги Теоретические вопросы:
Местные налоги и их роль в налоговой системе РФ.
Земельный налог: порядок исчисления суммы налога, сроки уплаты.
Налог на имущество физических лиц: основные элементы.
Порядок заполнения налоговых деклараций по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Региональные налоги и их роль в налоговой системе РФ.
Транспортный налог.
Налог на имущество организаций: основные элементы налога.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
Неналоговые платежи как источник доходов бюджета.
Практические задачи:
Определите налог на имущество, который следует уплатить за год физическим лицам Измайлову В.Н. и Иванову С.А., в совместной собственности которых находится строение стоимостью 1400 тыс. руб., если Измайлов В.Н. владеет 60 % имущества, Иванову С.А. принадлежит 40%. 10 августа Измайлов В.Н. был признан инвалидом I группы.
Определите налог на имущество, который следует уплатить за год физическим лицам Семенову В.Н. и Иванову С.А., в совместной собственности которых находится строение стоимостью 1600 тыс. руб., если Семенов В.Н. владеет 55 % имущества, Иванову С.А. принадлежит 45%. 10 августа Измайлов В.Н. был признан инвалидом I группы.
Организация ООО “Согласие” с 01.01.2014 г. арендовала земельный участок кадастровой стоимостью 517841 руб., находящийся в государственной собственности. Оценка кадастровой стоимости произведена в декабре 2012 г. Коэффициент инфляции в 2013 г. kинф = 1,065, прогнозный коэффициент инфляции на 2014 г. kинф = 1,08. Поправочный коэффицент kп = 0.4. Определить сумму арендной платы, которую организация должна перечислить в бюджет в 2014 г.
Организация ООО “Согласие” с 01.01.2014 г. арендовала земельный участок кадастровой стоимостью 582841 руб., находящийся в государственной собственности. Оценка кадастровой стоимости произведена в декабре 2012 г. Коэффициент инфляции в 2013 г. kинф = 1,065, прогнозный коэффициент инфляции на 2014 г. kинф = 1,08. Поправочный коэффицент kп = 0.4. Определить сумму арендной платы, которую организация должна перечислить в бюджет в 2014 г.
Раздел 3 Федеральные налоги, методика их расчета
Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговые льготы и вычеты по НДС.
НДС: налоговые ставки, порядок уплаты налога.
Порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Определение источника уплаты налога.
Порядок оформления платежных поручений по перечислению НДС.
Акцизы: налогоплательщики и объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговые ставки.
Порядок исчисления акцизов.
Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам.
Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и объект налогообложения.
Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Налоговые ставки по налогу на прибыль.
НДФЛ: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
Налоговые вычеты по НДФЛ.
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
Порядок заполнения налоговой декларации по НДФЛ.
Водный налог.
Государственная пошлина.
Использование специализированного программного обеспечения при осуществлении расчетов по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ.
Практические задачи:
На основании приведенных данных рассчитать сумму НДС ОАО “Сампродторг” за 2014 год к уплате в бюджет по итогам года и авансовые платежи по налогу.
Месяц
| Реализованный товар
| Приобретенный товар
| Цена (Цр), руб.
| Количество (Кр), шт.
| Стоимость (Ср), руб.
| Цена (Цп), руб.
| Количество (Кп), шт.
| Стоимость (Сп), руб.
| Январь
| 237
| 15
|
| 203
| 20
|
| Февраль
| 243
| 21
|
| 201
| 24
|
| Март
| 250
| 20
|
| 209
| 21
|
| Апрель
| 230
| 25
|
| 215
| 26
|
| Май
| 250
| 24
|
| 209
| 25
|
| Июнь
| 257
| 22
|
| 216
| 24
|
| Июль
| 252
| 19
|
| 204
| 21
|
| Август
| 251
| 20
|
| 213
| 23
|
| Сентябрь
| 253
| 21
|
| 206
| 26
|
| Октябрь
| 260
| 20
|
| 209
| 23
|
| Ноябрь
| 241
| 18
|
| 217
| 21
|
| Декабрь
| 260
| 21
|
| 215
| 25
|
| Рассчитать годовую базу по НДФЛ для сотрудника организации, имеющего ребенка 15 лет. В октябре сотрудником был продан приусадебный участок (прочие доходы). Рассчитать НДФЛ за год. Определить источник уплаты налога.
Месяц
| Заработная плата, руб.
| Прочие доходы, руб.
| Январь
| 20200
|
| Февраль
| 20350
|
| Март
| 20500
|
| Апрель
| 21200
|
| Май
| 20300
|
| Июнь
| 21500
|
| Июль
| 21200
|
| Август
| 21600
|
| Сентябрь
| 22400
|
| Октябрь
| 23460
| 500000
| Ноябрь
| 22050
|
| декабрь
| 21050
|
|
Рассчитать годовую налоговую базу по НДФЛ для сотрудника организации, имеющего двух детей 14 и 16 лет.В октябре сотрудником был продан приусадебный участок (прочие доходы). Рассчитать НДФЛ за год.
-
Месяц
| Заработная плата, руб.
| Прочие доходы, руб.
| Январь
| 20000
|
| Февраль
| 20150
|
| Март
| 20400
|
| Апрель
| 20200
|
| Май
| 20300
|
| Июнь
| 20400
|
| Июль
| 20500
|
| Август
| 21000
|
| Сентябрь
| 20500
|
| Октябрь
| 20460
| 500000
| Ноябрь
| 21050
|
| декабрь
| 24050
|
| Определить налоговую базу отдельно для предприятия как для налогового агента и для налогоплательщика. В какие сроки должен быть уплачен налог, если дата выдачи заработной платы, установленная в организации, – 03 число месяца.
Юридическое лицо, являющееся резидентом РФ, за год получило доходы в размере 1 000 000 у.е., из которых 800 000 возникли в РФ, а 200 000 - в ФРГ (где ставка налога составляет 15,8%). Определить общую сумму налога и место уплаты налога.
Организация ООО “Свежие фрукты” продает бананы. В апреле 2014 произведена закупка следующих партий товара:
- 520 кг. бананов по цене 40 руб 00 коп. / кг (товарная накладная № 25 от 04.04.2014 г.);
- 455 кг. бананов по цене 42 руб. 00 коп. / кг (товарная накладная № 27 от 06.04.2014 г.);
- 455 кг. бананов по цене 41 руб. 00 коп. / кг (товарная накладная № 29 от 09.04.2014 г.).
Проданы следующие партии товара:
- 340 кг. бананов по цене 40 руб 00 коп. / кг (товарная накладная № 49 от 16.04.2014 г., закупкапартии произведена по товарной накладной № 25 от 04.04.2014 г.);
- 315 кг. бананов по цене 42 руб. 00 коп. / кг (товарная накладная № 17 от 19.04.2014 г., закупкапартии произведена по товарной накладной № 27 от 06.04.2014 г.);
- 455 кг. бананов по цене 41 руб. 00 коп. / кг (товарная накладная № 34 от 23.04.2014 г., закупкапартии произведена по товарной накладной № 29 от 09.04.2014 г.).
Рассчитать сумму налога на прибыль организации за апрель 2014 г. с использованием программы “1С: Бухгалтерия”.
На основании приведенных данных рассчитать сумму НДС ОАО “Сампродторг” за 2014 год к уплате в бюджет по итогам года и авансовые платежи по налогу.
Месяц
| Реализованный товар
| Приобретенный товар
| Цена (Цр), руб.
| Количество (Кр), шт.
| Стоимость (Ср), руб.
| Цена (Цп), руб.
| Количество (Кп), шт.
| Стоимость (Сп), руб.
| Январь
| 227
| 15
|
| 203
| 20
|
| Февраль
| 234
| 21
|
| 201
| 24
|
| Март
| 250
| 20
|
| 209
| 21
|
| Апрель
| 240
| 25
|
| 215
| 26
|
| Май
| 245
| 24
|
| 209
| 25
|
| Июнь
| 251
| 22
|
| 216
| 24
|
| Июль
| 262
| 19
|
| 224
| 21
|
| Август
| 241
| 20
|
| 213
| 23
|
| Сентябрь
| 253
| 21
|
| 206
| 26
|
| Октябрь
| 215
| 20
|
| 209
| 23
|
| Ноябрь
| 241
| 18
|
| 217
| 21
|
| Декабрь
| 260
| 21
|
| 215
| 25
|
| Рассчитать годовую базу по НДФЛ для сотрудника организации, имеющего ребенка 14 лет. В октябре сотрудником был продан приусадебный участок (прочие доходы). Рассчитать НДФЛ за год. Определить источник уплаты налога.
Месяц
| Заработная плата, руб.
| Прочие доходы, руб.
| Январь
| 22200
|
| Февраль
| 21350
|
| Март
| 18500
|
| Апрель
| 25200
|
| Май
| 22300
|
| Июнь
| 23500
|
| Июль
| 20200
|
| Август
| 23600
|
| Сентябрь
| 22400
|
| Октябрь
| 24460
| 600000
| Ноябрь
| 21050
|
| декабрь
| 22050
|
|
|