Тема 2. Налог на доходы физических лиц
Налогоплательщики. Доходы из источников в Российской Федерации и доходы от источника за пределами Российской Федерации.
Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, от долевого участия в организациях.
Налоговые вычеты и порядок их предоставления: стандартные, социальные и имущественные вычеты.
Налоговый период; дата фактического получения дохода; налоговые ставки; порядок исчисления и уплаты налога.
Обязанность налоговых агентов по ведению учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета, разрабатываемых самостоятельно.
Порядок исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов.
Декларирование доходов физическими лицами.
Порядок взыскания и возврата налога.
Тема 3. Страховые взносы
Органы контроля за уплатой страховых взносов, их права и обязанности.
Плательщики страховых взносов и особенности их учета.
Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Расчетный и отчетный периоды.
Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений.
Тарифы страховых взносов: основные и льготные.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Порядок взыскания недоимки и списания безнадежных долгов по страховым взносам.
Пени. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов.
Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов.
Контроль за уплатой страховых взносов. Камеральная проверка. Выездная проверка. Оформление результатов проверки.
Нарушения законодательства РФ о страховых взносах и ответственность за их совершение.
Порядок обжалования актов органа контроля за уплатой страховых взносов и действия (бездействия) его должностных лиц.
Уровень «Главный бухгалтер коммерческой организации»
Подраздел 1. Налоговое администрирование и налоговый контроль
Тема 1. Участники налоговых правоотношений
Налоговые органы; права и обязанности налоговых органов; обязанности должностных лиц налоговых органов.
Таможенные органы; полномочия таможенных органов и обязанности должностных лиц таможенных органов.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц.
Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение
Налоговое обязательство, условия его возникновения, изменения и прекращения.
Элементы налогообложения и их характеристика: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период; порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Установление и использование льгот по налогам и сборам.
Зачет и возврат налогов и сборов, пени и штрафов.
Требование об уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества, банковская гарантия.
Взыскание налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках и за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента.
Изменение срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит (общие понятия).
Тема 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Общие положения о налоговом контроле. Учет организаций и физических лиц. Налоговая декларация.
Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка.
Порядок истребования документов у налогоплательщика (налогового агента), а также его контрагентов и иных лиц.
Порядок оформления результатов налоговых проверок и вынесения решений.
Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Контролируемые сделки. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании.
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.
Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции.
Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.
Подраздел 2. Федеральные налоги
Тема 4. Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщики; освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Объект налогообложения; место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Порядок налогообложения при перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации. Особенности налогообложения операций приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) по договорам с контрагентами стран-участниц Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Налоговая база и особенности ее определения по различным видам операций. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.
Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов. Момент определения налоговой базы.
Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур (на бумажном носителе и в электронном виде) и ведения Книг покупок и продаж.
Порядок отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленного поставщиками, на затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг).
Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.
Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами. Сроки представления налоговой декларации.
Порядок возмещения налога, в том числе в заявительном порядке.
Тема 5. Акцизы
Налогоплательщики; особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.
Подакцизные товары, объект налогообложения.
Порядок уплаты акцизов при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию Российской Федерации. Налоговая база и особенности ее определения при различных операциях.
Налоговый период. Налоговые ставки
Сроки уплаты акцизов и сроки представления налоговой декларации.
Тема 6. Налог на прибыль организаций
Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, ставки налога.
Классификация доходов и расходов и методы их определения. Нормируемые расходы Амортизируемое имущество: понятие, первоначальная стоимость и ее изменение, сроки и методы начисления амортизации, амортизационная премия Определение даты признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе
Особенности определения налоговой базы для отдельных видов операций: при реализации амортизируемого имущества, при уступке права требования, передаче имущества в уставный капитал, по договорам доверительного управления, простого товарищества и инвестиционного товарищества, по операциям с ценными бумагами.
Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль. Плательщики, имеющие право уплачивать только квартальные авансовые платежи от фактической прибыли.
Особенности уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.
Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков.
Особенности налогообложения по доходам от долевого участия. Критерии для применения ставки ноль процентов. Сроки уплаты налога на доходы от долевого участия.
Особенности налогообложения организаций, осуществляющих образовательную и медицинскую деятельность.
Особенности налогообложения иностранных юридических лиц.
Принципы ведения налогового учета в части организации и методики налоговогоучета.
Порядок и сроки представления налоговой декларации.
Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых.
Налогоплательщики и порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика.
Элементы налогообложения: объект, налоговая база, ставки, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Порядок определения количества добытого сырья и порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых.
Порядок и сроки представления налоговой декларации.
Подраздел 3. Региональные налоги
Тема 8. Транспортный налог
Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Льготы.
Порядок и сроки представления деклараций.
Тема 9. Налог на имущество организаций
Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Льготы.
Порядок и сроки представления деклараций.
Подраздел 4. Местные налоги
Тема 10. Земельный налог
Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, налоговая база, ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Льготы.
Порядок и сроки представления деклараций.
Подраздел 5. Специальные налоговые режимы
Тема 11. Упрощенная система налогообложения
Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учет. Налоговая база, налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытка. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Особенности определения налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.
Тема 12. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
Понятие вмененного дохода и базовой доходности.
Налогоплательщики и порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика.
Объект налогообложения и налоговая база. Корректирующие коэффициенты кбазовой доходности.
Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты.
Подраздел 6. Налоговый учет, учетная политика для целей налогообложения (формирование и изменение), составление и представление налоговой отчетности
Понятие налогового учета в Налоговом кодексе РФ.
Организационно- технические вопросы ведения налогового учета:
Создание налоговой службы и порядок ее взаимодействия с другими подразделениями, в том числе с бухгалтерией;
Определение порядка ведения налогового учета при наличии обособленных подразделений;
Первичные документы, состав, формы и способы формирования аналитических регистров налогового учета;
Технология сбора и обработки налоговой информации;
Порядок хранения документов налоговой отчетности и регистров налогового учета;
Порядок расчетов с бюджетом, в том числе при наличии обособленных подразделений.
Методические вопросы ведения налогового учета:
Квалификация активов и обязательств в целях расчета налоговой базы в разрезе видов налогов;
Оценка активов и обязательств в целях формирования налоговой базы в разрезе видов налогов;
Момент признания доходов и расходов и момент формирования налоговой базы в разрезе видов налогов;
Создание (отказ от создания) резервов в целях налогообложения прибыли;
Определение операций, требующих раздельного учета и разработка методики его ведения.
Формы отчетности, представляемой в налоговые органы и государственныевнебюджетные фонды, порядок их заполнения и представления (по видам налогов ивзносов).
Подраздел 7. Администрирование деятельности в сфере ведения налогового учета, составления налоговой отчетности, налогового планирования
Особенности организации работы бухгалтерской службы в сфере ведения налогового учета, составления налоговой отчетности и налогового планирования (расширение целей, задач бухгалтерской службы, структуры, применяемых технологий, требований к кадрам. Факторы, влияющие на изменение структуры бухгалтерской службы).
Организационно - распорядительные документы коммерческой организации, регламентирующие порядок деятельности бухгалтерской службы в сфере налогового учета, составления налоговой отчетности и налогового планирования (положение, трудовые договоры, должностные инструкции, учетная политика, порядок взаимодействия с другими функциональными службами и структурными подразделениями, с представителями внешней среды, выбор технологии выполнения работ, делопроизводство, порядок организации документооборота и хранения документов).
Планирование деятельности бухгалтерской службы в сфере налогового учета, налоговой отчетности и налогового планирования (определение объемов, состава и сроков выполнения работ, численности и квалификации работников, потребности в материально-технических, финансовых и иных ресурсах). Примеры планов, расчетных методик.
Мотивация персонала бухгалтерской службы, выполняющего работы в сфере налогового учета, составления налоговой отчетности и налогового планирования.
Контроль достижения функциональных целей, оценка результатов деятельности.
Обеспечение эффективности выполнения работ в сфере налогового учета, составления налоговой отчетности и налогового планирования.
Раздел «Основы аудита и этика»
Уровень «Бухгалтер коммерческой организации»
Основы профессиональной этики бухгалтера. Этика в бухгалтерской профессии. Кодекс этики профессиональных бухгалтеров и аудиторов России — членов ИПБ России и его взаимосвязь с Кодексом этики МФБ (общие понятия).
Уровень «Главный бухгалтер коммерческой организации»
|
