Методические указания к практическим занятиям
Скачать 0.99 Mb.
|
| Тема 3. Система налогов и сборов в Российской Федерации План занятия 1. Виды налогов и сборов в РФ: а) Федеральные налоги и сборы; б) Региональные налоги; в) Местные налоги. 2. Специальные налоговые режимы. 3. Неналоговые доходы. 4. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. 5. Сборщики налогов. 6. Достоинства и недостатки действующей налоговой системы РФ. 7. Выполнение задания (тест) Список литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Изд-во ОМСТА-Л, 2005. – 640 с. 2. Вигандт, Л. С. Проблемы совершенствования механизма межбюджетных отношений / Л. С. вигандт. – Чита: Изд-во ЧитГТУ, 2003. – 342 с. 3. Вигандт, Л. С. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами депрессивных регионов / Л. С. Вигандт. – Спб.: СПбГИЭУ, 2004. – 204 с. 4. Вигандт, Л. С. Налоговая система региона: учеб. пособие для студентов экономических специальностей / Л. С. Вигандт. – Чита: ЗабИЖТ, 2003. – 203 с. 5. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Е. Н. Евстигнеев. – М.: Инфра-М, 2002 6. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / М. В. Романовский [и др.]; под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с. 7. Налоги: учеб. пособие. 5-е изд., перераб. и доп. / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с. 5. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 570 с. Контрольные вопросы
Тест 1. Налоговая система: а) совокупность принципов и способов взимания налогов; б) совокупность форм и методов взимания налогов; в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения; г) права и ответственность участников налоговых отношений. 2. Какой налог является федеральным? а) налог на имущество организаций; б) земельный налог; в) налог на прибыль организаций. 3. Какой налог является региональным? а) налог на доходы физических лиц; б) единый социальный налог; в) транспортный налог; г) акцизы. 4. Какой налог является местным? а) налог на добычу полезных ископаемых; б) налог на добавленную стоимость; в) налог на имущество физических лиц; г) плата за пользование лесным фондом. 5. Какой налог относится к специальным налоговым режимам? а) таможенные платежи; б) сборы за пользование объектами животного мира; в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; г) водный налог. 6. Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта? а) налог на прибыль; б) налог на доходы физических лиц; в) транспортный налог; г) налог на имущество физических лиц. 7. Кто не является участником налоговых отношений? а) Министерство финансов и финансовые органы; б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения; в) Президент РФ – как орган власти; г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой. 8. Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов? а) Министерство финансов РФ; б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов; в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов; г) Государственная дума. 9. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает: а) недоимку; б) просрочку; в) пеню; г) разовую доплату. 10. Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов? а) налоговый кредит; б) налоговая льгота; в) отсрочка; г) инвестиционный налоговый кредит. 11. Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика: а) Министерство финансов РФ; б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов; в) налоговый агент; г) органы УВД. Федеральные налоги и сборы Тема 4. Налог на добавленную стоимость План занятия
Список литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Изд-во ОМСТА-Л, 2005. – 640 с. 2. Вигандт, Л. С. Проблемы совершенствования механизма межбюджетных отношений / Л. С. вигандт. – Чита: Изд-во ЧитГТУ, 2003. – 342 с. 3. Вигандт, Л. С. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами депрессивных регионов / Л. С. Вигандт. – Спб.: СПбГИЭУ, 2004. – 204 с. 4. Вигандт, Л. С. Налоговая система региона: учеб. пособие для студентов экономических специальностей / Л. С. Вигандт. – Чита: ЗабИЖТ, 2003. – 203 с. 5. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 570 с. 6. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / М. В. Романовский [и др.]; под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с. 7. Налоги: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с. 8. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1998. – 429 с. 9. Чипига Н.П., Губкевич Т.В., Бойко Т.Ф. Налоги и налогообложение на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж.д. транспорта. – М.: Маршрут. 2005. – 381с. Контрольные вопросы
Тест
а) налоговые агенты; б) структурные подразделения предприятий; в) организации, индивидуальные предприниматели, лица, связанные с перемещением товаров через таможенную границу.
а) услуги для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами; б) деликатесные продукты питания; в) мясо, мясопродукты, масло, сахар, соль.
а) товары детского ассортимента (по перечню); б) перевозка пассажиров городским транспортом; в) товары, экспортируемые за пределы РФ.
а)10 %; б) 18 %; в) 0 %.
а) 0 %; б) 18 %; в) 10 %.
а) на себестоимость продукции; б) на финансовый результат; в) не включаются в расходы.
а) ежемесячно; б) ежегодно; в) ежеквартально.
а) сумма НДС, полученная от покупателей; б) суммы НДС, полученные авансовыми платежами; в) сумма НДС, полученная как разница между НДС полученным и НДС уплаченным.
а) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; б) реализация предметов залога; в) протезно-ортопедические изделия.
а) 10 %; б) 18 %; в) не облагается. Практические задания Задача 1 Мебельный комбинат ОАО «Атлант» изготовил в январе мягкую мебель и реализовал ее по рыночным ценам на сумму 250 тыс. руб. с учетом НДС. На изготовление мебели приобрел поролон на сумму 30 тыс. руб. с учетом НДС, обивочную ткань на сумму 40 тыс. руб. с учетом НДС, лесопродукцию на сумму 120 тыс. руб. с учетом НДС. Рассчитать НДС для ОАО «Атлант» к уплате в бюджет. Решение:
Задача 2 Определить сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток», если известно, что в феврале были произведены следующие расчеты.
Задача 3 Овчино-меховая фабрика изготовила 100 меховых воротников и реализовала их оптовой фирме. Отпускная цена одного воротника 2000 руб. без НДС. Оптовая фирма реализовала воротники в магазин розничной торговли, наценив при этом воротники на 25 %. Магазин продал воротники с наценкой 10 %. Определить НДС к уплате в бюджет фабрикой, оптовой фирмой и магазином. Наценка товара производится на цену реализации без НДС. Задача 4 На территорию РФ в марте 2005 г. был ввезен подакцизный товар на сумму 40000 $ (курс в марте равнялся 28 руб. за 1 $) Сумма таможенной пошлины составила 5000 $. Определить акциз и НДС, подлежащие взносу в бюджет, если известно, что ставка акциза на подакцизный товар установлена в размере 10 %. Решение
Величина налогов в рублях: Акциз – 126000 руб. (4500∙28); НДС – 249480 руб. (8910∙28). Задача 5 На территорию РФ в 2005 г. был ввезен подакцизный товар, который был помещен под таможенные режимы транзита. Таможенная стоимость товара 10000$ (курс 28 руб. за 1$), таможенная пошлина – 1250 $. Определить размер акциза и НДС. Задача 6 Определить сумму акциза и НДС, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Экстра» за декабрь, и пояснить сроки и порядок уплаты налога, если известно, что: 1) предприятие реализовало 1000 бутылок вина марки «Рябиновая наливка». Отпускная цена одной бутылки – 50 руб. (без акциза), акциз – 35%; 2) в декабре предприятию перечислен авансовый платеж в счет оплаты предстоящих поставок – 100000 руб. 3) получена финансовая помощь на пополнение фондов специального назначения – 150000 руб. Задача 7 ОАО «Машзавод» имеет в отчетном периоде следующие показатели для определения НДС: 1) реализовано продукции – 1000000 руб., в том числе НДС – 152542 руб.; 2) оплачено поставщикам за приобретенные материалы – 600000 руб., в том числе НДС – 45263 руб.; 3) оплачены счета за электроэнергию с НДС – 12000 руб.; 4) поступила предоплата в счет будущих поставок – 200000 руб. Определить НДС за отчетный период. Задача 8 Предприятие совершило срочную сделку и по договору товарного кредита передало товаров на сумму 300000 руб. с условием возврата кредита сроком на три месяца с уплатой процентов из расчета 0,2 % за каждый день. Определить НДС по налоговой базе рассчитанной на разнице процентов по товарному кредиту и ставке рефинансирования ЦБРФ (ставка рефинансирования – 13 %). Решение
Задача 9 Предприятие реализовало продукцию на сумму 1500000 руб. с отсрочкой платежа на 2 месяца. В качестве обеспечения оплаты предприятие получило вексель номинальной стоимостью 1665000 руб. Определить НДС по разнице процентов по векселю и ставке рефинансирования ЦБ РФ (ставка 13 %). Задача 10 Животноводческий комплекс ООО «Макавеевский» закупило на корм животным: 1) зерно на сумму – 250000 руб. с учетом НДС; 2) отруби на сумму – 50000 руб. с учетом НДС. Оплатило по счетам: 1) за электроэнергию на сумму 25000 руб. с учетом НДС; 2) за воду на сумму 15000 руб. с учетом НДС. Реализовало: 1) мясо свинины на сумму – 700000 руб.; 2) мясо кур на сумму – 200000 руб. Определить обязательства перед бюджетом по НДС ООО «Макавеевский». |
Похожие:
 | Представлены методические указания к практическим занятиям по учебной практике, образцы документов для выполнения практических заданий,... |  | Правоохранительные органы рф: Методические указания к семестровым и практическим занятиям / Сост. – И. И. Евтушенко; Волгоград гос... |
| Бухгалтерский учет. Методические указания для студентов к практическим занятиям с использованием программы «1С: Предприятие. Бухгалтерия... | | Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Экономическая география и регионалистика мира» для специальности 036401-... |
| Методические рекомендации к практическим занятиям для студентов по учебной дисциплине фармакология. – Ульяновск: огбоу спо умк, 2014.... | | Б90 Использование субд для создания программных систем и их компонентов: Методические указания к практическим занятиям для студентов... |
| Практикум содержит задания и методические рекомендации по подготовке студентов к практическим и семинарским занятиям и самостоятельной... | | Методические указания к практическим занятиям по изучению правил соревнования и методики судейства по волейболу |
| Группировка хозяйственных средств и источников их образования по составу и размещению | | Рекомендовано редакционно-издательским советом университета в качестве методических указаний |