Методические указания к практическим занятиям


НазваниеМетодические указания к практическим занятиям
страница6/8
ТипМетодические указания
filling-form.ru > Договоры > Методические указания
1   2   3   4   5   6   7   8
Тема 16. Земельный налог
План занятия
1. Налогоплательщики.

2. Объект налогообложения.

3. Налоговая база и порядок ее определения.

4. Налоговый и отчетный периоды.

5. Налоговая ставка.

6. Налоговые льготы.

7. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

8. Выполнение задания (тест).

9. Решение задач.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Изд-во ОМСТА-Л, 2005. – 640 с.

2. Вигандт, Л. С. Проблемы совершенствования механизма межбюджетных отношений / Л. С. вигандт. – Чита: Изд-во ЧитГТУ, 2003. – 342 с.

3. Вигандт, Л. С. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами депрессивных регионов / Л. С. Вигандт. – Спб.: СПбГИЭУ, 2004. – 204 с.

4. Вигандт, Л. С. Налоговая система региона: учеб. пособие для студентов экономических специальностей / Л. С. Вигандт. – Чита: ЗабИЖТ, 2003. – 203 с.

5. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Е. Н. Евстигнеев. – М.: Инфра-М, 2002

6. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / М. В. Романовский [и др.]; под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с.

7. Налоги: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с.

8. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 570 с.

9. Чипига Н.П., Губкевич Т.В., Бойко Т.Ф. Налоги и налогообложение на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж.д. транспорта. – М.: Маршрут. 2005. – 381с.


Контрольные вопросы
1. Какими правами наделены представительные органы муниципальных образований при установлении налоговых ставок, налоговых льгот, сроков уплаты налога?

2. Назовите объект налогообложения.

3. Перечислите земельные участки, которые не признаются объектом налогообложения.

4. Для кого налоговая база уменьшается на 10 000 руб.?

5. Как определяется налоговая база земельных участков, находящихся в общей собственности?

6. Назовите налоговые ставки.

7. Перечислите налоговые льготы.

8. Поясните порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.
Тест
1. Земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом РФ и:

а) законами Российской Федерации;

б) законами субъекта РФ;

в) нормативными правовыми актами муниципальных образований.
2. Налогоплательщики:

а) организации, обладающие земельными участками на праве аренды;

б) физические лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования;

в) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности.
3. Объект налогообложения:

а) земельные участки в пределах лесного фонда;

б) земельные участки, изъятые из оборота;

в) земельные участки в пределах муниципального образования.
4. Налоговая база определяется как:

а) 1 Га земли;

б) 1 м2 земли;

в) кадастровая стоимость земельных участков.


5. Налоговая база уменьшается на 10000 руб.:

а) ветеранам труда;

б) инвалидам, получившим II группу инвалидности в 2005 г.;

в) инвалидам детства.
6. Налоговый период:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.
7. Налоговая ставка для сельскохозяйственных земель:

а) 2 %;

б) 1 %;

в) 0,3 %.
8. Налоговая ставка для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства:

а) 5 %;

б) 2,5 %;

в) 0,3 %.
9. Налоговые льготы предоставляются:

а) ветеранам труда;

б) героям РФ;

в) религиозным организациям.

Практические задания
Задача 1
Иванов И. П. имеет земельный участок на праве собственности и занимается садоводством. В 2003 г. получил II группу инвалидности. Участок земли в 20 соток имеет кадастровую стоимость 25 000 руб.

Определить налоговую базу и налог на землю для Иванова И. П.

Решение

1. 25000-10000=15000 руб. – налоговая база, так как Иванов И. П. имеет налоговый вычет по инвалидности.

2. 15000∙0,3%/100=45 руб. – налог на землю.

Задача 2
ОАО «Синтез» имеет земельный участок на праве постоянного пользования, кадастровая стоимость которого 20 000 руб.

Рассчитать земельный налог.
Задача 3
Чернов Ю. Г., пострадавший от аварии на Чернобыльской АЭС и имеющий право на получение социальной поддержки по этой причине, владеет земельным участком для личного подсобного хозяйства. Кадастровая стоимость участка 35 000 руб.

Рассчитать земельный налог для Чернова Ю. Г.
Задача 4
Для ОАО «Спутник» отчетный период утвержден как квартал. Предприятие располагает земельным участком на праве бессрочного пользования кадастровой стоимостью 8 000 тыс. руб.

Рассчитать сумму земельного налога за I, II, и III кварталы текущего налогового периода.
Задача 5
Петров И. И. приобрел земельный участок для садоводства кадастровой стоимостью 45 000 руб. 10 мая 2005 г.

Рассчитать сумму земельного налога.
Задача 6
Синичкина О. Е. владела земельным садоводческим участком до 20 августа 2005 г. 20 августа земельный участок кадастровой стоимостью 20 000 руб. продала Петрову И. Г.

Рассчитать земельный налог для Синичкиной О. Е. и Петрова И. Г.
Задача 7
ООО «Сатурн» приобрело земельный участок кадастровой стоимостью 50 000 руб. под застройку объектами жилищно-коммунального комплекса 1 января 2005 г.

Рассчитать сумму земельного налога в 2005 г., а также 2006 и 2007 гг.

Примечание. Для решения задачи изучите ст. 396 п. 15 НК РФ.

Специальные налоговые режимы
Тема 17. Единый сельскохозяйственный налог
План занятия
1. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога.

2. Налогоплательщики.

3. Объект налогообложения.

4. Налоговая база.

5. Налоговый и отчетный периоды.

6. Налоговая ставка.

7. Порядок исчисления и сроки уплаты.

8. Решение задач.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Изд-во ОМСТА-Л, 2005. – 640 с.

2. Вигандт, Л. С. Проблемы совершенствования механизма межбюджетных отношений / Л. С. вигандт. – Чита: Изд-во ЧитГТУ, 2003. – 342 с.

3. Вигандт, Л. С. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами депрессивных регионов / Л. С. Вигандт. – Спб.: СПбГИЭУ, 2004. – 204 с.

4. Вигандт, Л. С. Налоговая система региона: учеб. пособие для студентов экономических специальностей / Л. С. Вигандт. – Чита: ЗабИЖТ, 2003. – 203 с.

5. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Е. Н. Евстигнеев. – М.: Инфра-М, 2002

6. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / М. В. Романовский [и др.]; под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с.

7. Налоги: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с.

8. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 570 с.

9. Чипига Н.П., Губкевич Т.В., Бойко Т.Ф. Налоги и налогообложение на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж.д. транспорта. – М.: Маршрут. 2005. – 381с.

Контрольные вопросы
1. Каким нормативным документом принимается единый сельскохозяйственный налог?

2. Замену каких налогов предусматривает переход на уплату ЕСХН?

3. Кто признается сельскохозяйственными товаропроизводителями?

4. Назовите необходимые условия, дающие право перехода на уплату ЕСХН.

5. Охарактеризуйте порядок перехода на уплату ЕСХН.

6. Дайте понятие составу доходов и расходов.

7. Что признается в качестве налоговой базы?

8. Рассмотрите порядок исчисления, уплаты и зачисления сумм ЕСХН.
Тест
1. Единый сельскохозяйственный налог устанавливается:

а) законами РФ;

б) законами субъекта РФ;

в) Налоговым Кодексом РФ.
2. Переход на уплату ЕСХН организациями предусматривает замену:

а) НДФЛ;

б) акциза;

в) ЕСН.
3. Переход на уплату ЕСХН индивидуальными предпринимателями предусматривает замену:

а) налога на прибыль;

б) акциза;

в) НДФЛ.
4. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН, уплачивают:

а) отчисления в фонд обязательного медицинского страхования;

б) отчисления в фонд социального страхования;

в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.


5. Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются те, у кого доля сельскохозяйственной продукции в общем доходе составляет не менее:

а) 50 %;

б) 60 %;

в) 70 %.
6. Не могут перейти на уплату ЕСХН:

а) организации, выращивающие рыбу;

б) организации, занимающиеся первичной переработкой рыбы;

в) организации, занимающиеся производством подакцизных товаров.
7. Заявление о переходе на уплату ЕСХН подается:

а) с 1 января предшествующего года;

б) с 1 марта предшествующего года;

в) с 20 октября по 20 декабря предшествующего года.
8. Объект налогообложения:

а) доходы;

б) выручка от реализации продукции;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов.
9. В состав доходов включается:

а) выручка от реализации товаров;

б) выручка от реализации товаров и имущественных прав;

в) выручка от реализации товаров, имущественных прав и внереализационные доходы.
10. В состав расходов включаются:

а) расходы на содержание милиции;

б) суммы кредитов;

в) расходы на приобретение основных средств.
11. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются:

а) за месяц;

б) за квартал;

в) нарастающим итогом с начала года.
12. Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на:

а) 10 %;

б) 20 %;

в) 30 %.

13. Налоговая декларация представляется по итогам отчетного периода:

а) не позднее 30 дней со дня окончания отчетного периода;

б) не позднее 20 дней со дня окончания отчетного периода;

в) не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода.
14. Налоговый период:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.
15. Отчетный период:

а) квартал;

б) год;

в) I полугодие.
16. Налоговая ставка:

а) 15 %;

б) 10 %;

в) 6 %.

Тема 18. Упрощенная система налогообложения
План занятия
1. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения.

2. Налогоплательщики.

3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

4. Объекты налогообложения.

5. Порядок определения доходов.

6. Порядок определения расходов.

7. Налоговая база.

8. Налоговые ставки.

9. Порядок исчисления и уплаты налога.

10. Выполнение задания (тест).

11. Решение задач.

Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Изд-во ОМСТА-Л, 2005. – 640 с.

2. Вигандт, Л. С. Проблемы совершенствования механизма межбюджетных отношений / Л. С. Вигандт. – Чита: Изд-во ЧитГТУ, 2003. – 342 с.

3. Вигандт, Л. С. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами депрессивных регионов / Л. С. Вигандт. – Спб.: СПбГИЭУ, 2004. – 204 с.

4. Вигандт, Л. С. Налоговая система региона: учеб. пособие для студентов экономических специальностей / Л. С. Вигандт. – Чита: ЗабИЖТ, 2003. – 203 с.

5. Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. / Е. Н. Евстигнеев. – М.: Инфра-М, 2002

6. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / М. В. Романовский [и др.]; под ред. М. В. Романовского. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с.

7. Налоги: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с.

8. Юткина, Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т. Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 570 с.

9. Чипига Н.П., Губкевич Т.В., Бойко Т.Ф. Налоги и налогообложение на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж.д. транспорта. – М.: Маршрут. 2005. – 381с.

Контрольные вопросы
1. Замену каких налогов для организаций предусматривает применение упрощенной системы налогообложения?

2. Замену каких налогов для индивидуальных предпринимателей предусматривает применение упрощенной системы налогообложения?

3. Когда организация имеет право перейти на УСН?

4. Перечислите организации, которые не вправе применять УСН.

5. Прокомментируйте порядок перехода на УСН и возврат к обычной системе налогообложения.

6. Назовите объекты налогообложения и ставки налога.

7. На какие виды расходов налогоплательщик уменьшает доходы?

8. Назовите порядок признания доходов и расходов.

9. В каком порядке исчисляется и уплачивается налог?


Тест
1. Переход на уплату УСН организациями предусматривает замену:

а) НДФЛ;

б) акциза;

в) НДС.
2. Переход на уплату УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает замену:

а) земельного налога;

б) водного налога;

в) НДФЛ.
3. Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН уплачивают:

а) отчисления в ФОМС;

б) отчисления в Фонд социального страхования;

в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
4. Организация имеет право перейти на УСН, если за 9 месяцев текущего года доход от реализации не превысил:

а) 20 млн руб.;

б) 15 млн руб.;

в) 11 млн руб.
5. Не вправе применять УСН:

а) бюджетные организации;

б) перевозчики пассажиров, имеющие более 20 автомобилей;

в) банки.
6. Не вправе применять УСН организации с численностью:

а) 50 чел.;

б) 70 чел.;

в) более 100 чел.
7. Не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств:

а) 50 млн руб.;

б) 75 млн руб.;

в) более 100 млн руб.


8. Объект налогообложения:

а) доходы;

б) внереализационные доходы;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов.
9. Ставки налога:

а) 10 % и 12 %;

б) 7 % и 10 %;

в) 6 % и 15 %.
10. В состав расходов включаются:

а) затраты на содержание милиции;

б) сумма займа;

в) НДС.
11. Порядок признания доходов и расходов:

а) по мере отгрузки продукции;

б) по мере поступления денежных средств на счета в банках или в кассу.
12. Если за объект налогообложения приняты доходы минус расходы, то минимальный налог устанавливается:

а) 6 % от налоговой базы;

б) 3 % от налоговой базы;

в) 1 % от налоговой базы.
13. Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытка прошлых лет не более чем на:

а) 10 %;

б) 20 %;

в) 30 %.
14. Убыток, не перенесенный на уменьшение налоговой базы, переносится на последующие налоговые периоды, но не более чем на:

а) 1 год;

б) 5 лет;

в) 10 лет.
15. Налоговый период:

а) квартал;

б) полугодие;

в) год.

16. Налоговая ставка, если объектом являются доходы:

а) 15 %;

б) 10 %;

в) 6 %.
17. Налоговая ставка, если объектом являются доходы минус расходы:

а) 30 %;

б) 20 %;

в) 15 %.
18. Сумма налога может быть уменьшена на величину взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем на:

а) 20 %;

б) 30 %;

в) 50 %.
19. Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее:

а) 10 числа после отчетного квартала;

б) 15 числа после отчетного квартала;

в) 25 числа после отчетного квартала.

Практические задания
Задача 1
Предприниматель Сорокин О. И. с 1 января 2005 г. применяет упрощенную систему налогообложения. За 2005 г. получил доходы в сумме 12,5 млн руб.

Определить налог по упрощенной системе налогообложения.
Задача 2
ООО «Телеком» применяет упрощенную систему налогообложения по методу доходы минус расходы. За год получил 15 000 тыс. руб. доходов. Расходы при этом составили 14 900 тыс. руб.

Рассчитать налог по УСН.
Решение

1. 15000∙1%/100=150 тыс. руб. – сумма минимальной налоговой базы.

2. 150∙6/100=9 тыс. руб. – сумма минимального налога.

3. 15000-14900=100 тыс. руб. – налоговая база.

4. 100*6/100=6 тыс. руб. – сумма налога по расчету.

Согласно ст. 34618 НК РФ пункт 6 ООО «Телеком» обязан уплатить 9 тыс. руб. налога в бюджет.
Задача 3
ООО «Спутник» применяет упрощенную систему налогообложения по методу доходы минус расходы. За год получил 20 млн руб. доходов. Расходы при этом составили 15 млн руб.

Рассчитать налог по УСН.
Задача 4
Предприниматель Сидоров О. Г. применяет упрощенную систему налогообложения по налоговой базе – доходы. При этом за год получил 5 млн руб. доходов и начислил своим работникам отчислений страховых взносов в сумме 200 тыс. руб.

Рассчитать налог к уплате в бюджет.
Задача 5
ООО «Лес» применяет упрощенную систему налогообложения по методу доходы минус расходы. За год организация получила 22 млн руб. дохода, расходы при этом составили 20 млн руб. За прошлые годы предприятие получило 4 млн руб. убытков.

Рассчитать налог к уплате в бюджет.
Задача 6
Предприниматель Синичкина И. А. применяет упрощенную систему налогообложения по налоговой базе – доходы. За год получила 4 млн руб. дохода, при этом страховые взносы в пенсионный фонд составили 500 тыс. руб.

Рассчитать налог к уплате в бюджет.
Задача 7
Организация «Луч» применяет упрощенную систему налогообложения по методу доходы минус расходы. За 2005 г. получила доходов в сумме 6 млн руб., расходов 4,5 млн руб. Кроме того, в 2005 г. приобрела трактор за 400 тыс. руб. и поставила его на учет.

Рассчитать налог к уплате в бюджет.
Задача 8
ООО «Лес» применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2005 г. по налоговой базе – доходы минус расходы. В 2004 г. ООО «Лес» приобрело трелевочный трактор сроком полезного использования 10 лет за 470 тыс. руб. Доходы предприятия составили 15 млн руб., расходы – 14,5 млн руб.

Рассчитать налог к уплате в бюджет.
Задача 9
ООО «Лес» применяет упрощенную систему налогообложения по налоговой базе – доходы минус расходы с 1 января 2005 г.

В 2004 г. приобретена пилорама сроком полезного использования свыше 15 лет за 670 тыс. руб. Доходы предприятия составили 15 млн руб., расходы 13 млн руб.

Рассчитать налог к уплате в бюджет.
Задача 10
ООО «Лес» применяет упрощенную систему налогообложения по налоговой базе – доходы минус расходы с 1 января 2005 г. В 2004 г. приобрело дробильную установку со сроком полезного использования до трех лет за 310 тыс. руб. Доходы предприятия составили 5 млн руб., расходы 350 тыс. руб.

Рассчитать налог к уплате в бюджет.

1   2   3   4   5   6   7   8

Похожие:

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям по пп. 01 «Учебная...
Представлены методические указания к практическим занятиям по учебной практике, образцы документов для выполнения практических заданий,...

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к семестровым и практическим занятиям рпк «Политехник»
Правоохранительные органы рф: Методические указания к семестровым и практическим занятиям / Сост. – И. И. Евтушенко; Волгоград гос...

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания для студентов к практическим занятиям с использованием программы
Бухгалтерский учет. Методические указания для студентов к практическим занятиям с использованием программы «1С: Предприятие. Бухгалтерия...

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям по дисциплине «экономическая...
Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «Экономическая география и регионалистика мира» для специальности 036401-...

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям студентов по учебной дисциплине фармакология
Методические рекомендации к практическим занятиям для студентов по учебной дисциплине фармакология. – Ульяновск: огбоу спо умк, 2014....

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям для студентов направления...
Б90 Использование субд для создания программных систем и их компонентов: Методические указания к практическим занятиям для студентов...

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям и самостоятельной работе...
Практикум содержит задания и методические рекомендации по подготовке студентов к практическим и семинарским занятиям и самостоятельной...

Методические указания к практическим занятиям iconФизическая культура
Методические указания к практическим занятиям по изучению правил соревнования и методики судейства по волейболу

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям му. 00479926. 120714. 13
Группировка хозяйственных средств и источников их образования по составу и размещению

Методические указания к практическим занятиям iconМетодические указания к практическим занятиям Москва 2011
Рекомендовано редакционно-издательским советом университета в качестве методических указаний

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:


Все бланки и формы на filling-form.ru




При копировании материала укажите ссылку © 2019
контакты
filling-form.ru

Поиск