Тема 2. Учет денежных средств и денежных документов
Выдача денежных средств из кассы на зарплату, хозяйственные нужды, командировочные расходы: отражение на счетах бухгалтерского учета, в учетных регистрах и документальное оформление. Отражение на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах поступления денежных средств. Документальное оформление кассовых операций (формы № КО-1, № КО -1, № КО -3, № КО-4, № КО-5). Проведение и документальное оформление внезапной инвентаризации кассы (формы №ИНВ-15, № ИНВ -16). Оприходование излишков, выявленных в результате инвентаризации кассы. Учет денежных документов: приобретение организацией путевок в дома отдыха, проездных билетов для работников. Ознакомление с административной ответственностью за нарушение кассовой дисциплины. Отражение кассовых операций в бухгалтерии: в ж/о №1, в ведомости №1, накопительных ведомостях или журналах ордерах. Учет операций по расчетному и другим счетам в банке. Порядок открытия расчетного счета. Документальное оформление операций по расчетному счету. Бухгалтерская обработка выписки банка. Претензионная работа с банком по необоснованному списанию средств с расчетного счета. Учетные регистры: ж/о № 2, ведомость № 1, накопительные ведомости или журналы ордера. При упрощенной форме- ведомость по форме № В-4. Учет средств целевого финансирования (на содержание мобилизационных сил) на специальных счетах банков. Учетные регистры: ж/о № 3; накопительные ведомости или журналах ордерах. При упрощенной форме- ведомость по форме № В-5.
Практические задания по теме 2.
Правила учета денежных средств на предприятии предписывают бухгалтеру выписать приходный кассовый ордер на сумму поступления, записать его, распечатать, но не проводить. После внесения денежных средств в кассу, кассир оформляет операцию, проводит приходный кассовый ордер. Операция попадает в журнал ведения кассовых операций и в кассовую книгу. Открываем программу 1С Бухгалтерия предприятия 8.2, главное меню. Касса – Приходный кассовый ордер – Добавить. Выбираем вид операции документа, у нас выручка, ОК. Номер заполнится автоматически, дата документа выйдет текущим днем. Выбираем счет аналитического учета, вносим сумму поступления наличности. Заполняем реквизиты, выбираем статью движения денежных средств, счет операционной кассы, корреспонденцию счета по кредиту, в данном случае – 90.01.1 Выручка по общей системе налогообложения. Переходим в пункт меню – Печать. Заполняем фамилию кассира, сдающего торговую выручку, основание платежа, прилагаемые документы. Нижнее меню - Печать – Приходный кассовый ордер. Открывается приходный кассовый ордер, предупредив, что предварительно необходимо записать его. Подтверждаем. Проверяем приходный кассовый ордер, если все нормально, распечатываем, отдаем кассиру. После внесения наличных денежных средств в кассу, приходный кассовый ордер необходимо провести, это делает кассир. Проводка попадает в журнал хозяйственных операций. В данном случае это 50/90.01.1 – Выручка. В главном меню выбрали подпункт Касса - Приходный кассовый ордер, добавили новый, выбрали источник поступления наличных денежных средств, заполнили фамилию кассира, основание платежа, сохранили и распечатали приходный кассовый ордер.
2.1. Составление первичных кассовых документов
На основании данных табл. 5. составить приходные и расходные кассовые ордера, используя подменю «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер» меню «Касса». Недостающие реквизиты определить самостоятельно.
Таблица 5. Журнал учета кассовых операций ПАО «МПЕ»
№
п/п
| Наименование хозяйственной операции |
Сумма, руб.
|
Наименование, номер и дата документа
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Поступили денежные средства с расчетного счета на хозяйственные нужды
|
10 000
|
ПКО № 1 от 01.10.ХХ г., чек № 121545
|
|
Выдано Лукиной М.А. на хозяйственные нужды
|
2000
|
РКО № 1 от 01.10.ХХ г.
|
|
Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Лукиной М.А.
|
900
|
ПКО № 2 от 02.10.ХХ г.
|
|
Поступили денежные средства от ЗАО «35,6» по договору краткосрочного займа № 35 (под 25% годовых) от 07.10.ХХ г. на 10 месяцев
|
65 000
|
ПКО № 3 от 03.10.ХХ г.
|
2.2 . Составление платежных документов
На основании данных табл. 6. необходимо составить платежные поручения входящие и исходящие, используя меню Банк подменю «Платежное поручение входящее/исходящее». Студенту следует помнить, что при проведении указанных документов бухгалтерские записи не формируются.
Также необходимо выписать счета на оплату продукции покупателям, которые совершили авансовые платежи. Для выполнения задания следует использовать меню «Продажа» подменю «Счет».
Таблица 6. Журнал хозяйственных операций по учету движения денежных средств по расчетному счету
№ п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
№ документа
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Перечислено ООО «Химик» за материалы
|
19 360
|
Платежное поручение № 103 от 15.10. 15 г.
|
|
Перечислено ЗАО «Фармплюс» за электронный микшер
|
1 416 000
|
Платежное поручение № 109 от 01.11. 15 г.
|
|
Поступило от ЗАО «35,6» за проданную продукцию
|
48 000
|
Платежное поручение № 29 от 01.11.15 г.
|
|
Поступила предоплата о от ООО «Аист» согласно счету № 90 от 29.11.ХХ г.
|
60 000
|
Платежное поручение № 96 от 01.12. 15 г.
|
2.3. Составление выписок банка
На основании данных табл. 6. необходимо сформировать выписки банка, используя меню «Банк» подменю «Выписка банка».
Документ «Выписка» предназначен для отражения в бухгалтерском учете зачисления или списания денежных средств по расчетному счету в типовой конфигурации. Все введенные выписки группируются в журнале «Банк» (пункт «Банк» меню «Журналы» главного меню программы).
Выписка содержит одну или несколько операций по зачислению или списанию средств с указанного расчетного счета. Каждая операция или движение по расчетному счету отображается отдельной строкой табличной части документа. Значение реквизита «Движение денежных средств» выбирается из соответствующего справочника и определяет объект аналитического учета на 51.
Тема 3. Учет капитальных вложений
Изучить хозяйственные операции организации, связанные с затратами на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов: осуществление нового капитального строительства хозяйственным способом (ввод в действие объекта), приобретение и монтаж оборудования, приобретение и модернизацию транспортных средств, приобретение и создание активов нематериального характера и т.п.
Определить затраты по капитальным вложениям. Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета инвентарную стоимость вводимых в действие и приобретенных объектов основных средств и нематериальных активов. Определить источники финансирования долгосрочных инвестиций и налогообложение хозяйственных операций.
Оформить регистры бухгалтерского учета капитальных вложений:
Тема 4. Учет основных средств
Изучить порядок учета инвентарных объектов основных средств, составить инвентарные карточки (формы № ОС-6) на объекты основных средств, принадлежащих организации. Отразить на счетах бухгалтерского учета приобретение объектов основных средств, поступивших в организацию в результате нового строительства или приобретенных за плату, поступивших по договорам лизинга, аренды; увеличение стоимости объекта основных средств в результате модернизации. Составить акты приемки-передачи типовой формы № ОС -1, акт приемки-сдачи формы № ОС -3, акты о приемке оборудования: формы № ОС-14, № ОС-15. Произвести необходимые расчеты по начислению амортизации (износа) основных средств (см. учетную политику организации). Отразить на счетах бухгалтерского учета порядок списания, продажи и прочего выбытия основных средств, в частности, ликвидации по причине износа, продажи, безвозмездной передачи муниципальному учреждению, передачи в аренду и др. Составить акты приемки-передачи формы № ОС-1, акты на списание основных средств формы № ОС-4.
Произвести переоценку основных средств индексным методом и отразить ее результаты в бухгалтерском учете.
Оформить регистры бухгалтерского учета основных средств:
Рассмотреть налогообложение операций движения основных средств.
В программе 1С: Бухгалтерия операции по учету основных средств - поступление, принятие к учету, модернизация, передача, списание — регистрируются соответствующими документами. Предусмотрено, что основное средство может появиться у предприятия различными способами: в результате его приобретения и последующего ввода в эксплуатацию, в результате строительства, в результате монтажа. Предоставляется возможность регистрации дополнительных затрат, связанных с приобретением и монтажом основного средства, и их отражение в первоначальной стоимости основного средства. При принятии основного средства к учету в информационную базу вносятся сведения, необходимые для бухгалтерского учета и последующего начисления амортизации. В большинстве случаев основные хлопоты бухгалтера по учету основного средства на этом заканчиваются.
Тема 5. Учет нематериальных активов
Изучить состав нематериальных активов, принадлежащих организации. Оформить карточку учета нематериальных активов формы № НМА-1.
Определить сумму фактических затрат, связанных с их созданием, приобретением и доведением объектов НМА до требований эксплуатации. Составить акты приемки-передачи типовой формы № ОС -1 поступления объектов нематериальных активов в эксплуатацию. Рассмотреть виды нематериальных активов подлежащих и не подлежащих амортизации. Рассчитать ежемесячные нормы амортизационных отчислений по объектам нематериальных активов. Отразить на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах списание, продажу и прочее выбытие нематериальных активов.
Отразить на счетах бухгалтерского учета приобретение и создание объектов нематериальных активов.
Оформить регистры бухгалтерского учета нематериальных активов:
Рассмотреть налогообложение операций движения нематериальных активов.
Хозяйственные операции в программе 1С: Бухгалтерия, связанные с поступлением, выбытием и изменением состояния основных средств, вводятся соответствующими документами. Нематериальный актив может быть зарегистрирован как конечный результат научно-исследовательской работы (НИОК и ТР), при этом затраты на НИОК и ТР могут быть учтены в первоначальной стоимости объекта. При принятии нематериального актива к учету в информационную базу вводятся сведения, необходимые для отражения нематериального актива на счетах бухгалтерского учета и последующего начисления амортизации. Амортизация нематериальных активов начисляется в конце каждого месяца автоматизированной регламентной операцией.
Практические задания по темам 3,4,5.
В октябре 2015 года ПАО "МПЕ" приобрело новое складское помещение стоимостью 500 000 руб. Срок полезного использования - 120 месяцев. Помещение было введено в эксплуатацию в ноябре 2015 года.
Для отражения в программе 1С: Предприятие данной хозяйственной ситуации удобно воспользоваться документом Поступление товаров и услуг. В табличной части документа необходимо указать номенклатуру и ее стоимость. Выбрать в бухгалтерском и налоговом учете счет затрат 08.04 «Поступление объектов основных средств», в качестве его аналитики создать соответствующий Объект, указать статью затрат с видом расхода. В качестве счета учета предъявленного НДС используется счет 19 «НДС при приобретение основных средств». В «подвале» документа необходимо зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру (создать документ Счет-фактура полученный). При проведении документ учтет по дебету счета 08.04 в корреспонденции с кредитом счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» стоимость объекта учета без НДС, выделит на счет 19 в корреспонденции со счетом 60.01 сумму предъявленного поставщиком НДС и сформирует запись в регистр накопления НДС предъявленный.
Тема 6. Учет финансовых вложений
Изучить классификацию объектов финансовых вложений организации. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции связанные с обращением ценных бумаг: покупка, продажа, залог и др. Оформить Книгу учета ценных бумаг. Рассчитать и отразить на счетах бухгалтерского учета создание резерва под обесценение вложений в ценные бумаги. Рассмотреть особенности аналитического учета ценных бумаг, переданных на хранение в депозитарии. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по оплате услуг депозитария.
Оформить регистры бухгалтерского учета финансовых вложений:
Для бухгалтерского учета ценных бумаг в программе организована возможность ведения партионного учета методами FIFO, а также по средней. Для налогового учета партионный учет можно вести методом FIFO. Предусмотрен вариант ведения учета финансового вложения по единице учета. Также существует возможность учета и начисления купонного дохода по облигациям. В справочнике "Ценные бумаги" хранится информация о ценных бумагах: Серия, Номер государственной регистрации, Номинал, Эмитент, Дата выпуска, Дата погашения, и прочее. Ценные бумаги группируются по видам финансовых вложений, определяющим счета учета. В справочник "Ценные бумаги" ежедневно могут импортироваться несколько видов котировок и НКД, предоставляемых фондовыми биржами. Также существует возможность распечатать "Карточку ценной бумаги".
Список Выгодоприобретателей, а также учетная политика каждого клиента, хранится в справочнике "Выгодоприобретатели". Пользователь имеет возможность настраивать индивидуально по каждому клиенту используемую им учетную политику. Например, для расчета себестоимости финансовых вложений в бухгалтерском учете для клиента может быть установлен метод "по средней", а для налогового учета - FIFO. В программе учитываются особенности паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций, которые передают финансовые вложения в доверительное управление.
Покупка финансовых вложений осуществляется с помощью документа: "Акт приемки-передачи ценных бумаг, векселей" Продажа финансовых вложений - документом "Реализация и пр. выбытие ценных бумаг, векселей". В программном продукте также автоматизировано формирование таких операций как погашение облигации, погашение купона, начисление купонного дохода, переоценка ценных бумаг и НКД. Все документы автоматически формируют соответствующие проводки по бухгалтерскому и налоговому учету по каждому Выгодоприобретателю. В каждый момент времени пользователь имеет возможность сформировать отчеты Доверительного управляющего для анализа инвестиций. К аналитической отчетности относятся анализ текущего состояния портфеля (Отчет о наличии ценных бумаг) и операций за период (Книга учета ценных бумаг). Все отчеты формируются в разрезе Выгодоприобретателей как раздельно, так и консолидировано. Программой формируются балансы, оборотно-сальдовые ведомости, карточки, налоговые регистры и другие виды отчетов по каждому клиенту компании.
Тема 7. Учет материально-производственных запасов
Изучить наличие, состав и операции движения материально-производственных запасов в организации. Заполнить карточки учета материалов. Обратить внимание на элементы учетной политики по оценке материалов.
Отразить на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах хозяйственные операции поступления товарно-материальных ценностей при использовании счетов бухгалтерского учета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов». Заполнить приходный ордер (форма № М-4). Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по неотфактурованным поставкам и материалам в пути.
Изучить особенности учета и оценки материальных ценностей, поступающих по договору мены. Рассмотреть порядок распределения транспортно-заготовительных расходов, произвести необходимые расчеты.
Оформить документально и отразить на счетах бухгалтерского учета движение материальных ценностей внутри организации (ф. № М-11, ф. № М-8, ф. № М-35). Определить фактическую себестоимость материальных ресурсов, списываемых в производство по методу средней себестоимости и себестоимости каждой единицы. Оформить поступление материальных ценностей, полученных при разборке оборудования (документально и в бухгалтерском учете).
Отразить операции по продаже и прочему выбытию материально- производственных запасов на счетах бухгалтерского учета и документально (ф. № М-2, № М-2а, № М -15).
Произвести сверку данных бухгалтерского учета с учетом на складах, с последующим отражением результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета и документально (форма № ИНВ -3, № ИНВ -19). Отразить недостачу материалов, выявленную при инвентаризации, в связи со сменой материально-ответственного лица, на счетах бухгалтерского учета.
Определить состав объектов спец. одежды, спец. приспособлений и спец. инструментов (СО, СП, СИ) в организации. Изучить порядок бухгалтерского учета СО, СП, СИ и отразить на счетах операции по приобретению СО, СП, СИ, отпуску их в эксплуатацию, начислению амортизации; определить фактическую стоимость спец. одежды, спец. приспособлений и спец. инструментов. Составить разработочную таблицы № 8.
Оформить регистры по учету движения материально-производственных запасов:
Рассмотреть налогообложение операций движения материально-производственных запасов.
7.1. Учет поступления производственных запасов
На основании данных табл. 7. оформите хозяйственные операции по поступлению производственных запасов типовыми средствами программы.
Для получения производственных запасов на складе у поставщика, необходимо выписать доверенность, используя меню «Покупка», подменю «Доверенность». Материально-ответственное лицо, на имя которого выписана доверенность, определить самостоятельно.
Используя меню «Покупка», документ «Поступление товаров и услуг» (или подменю «Покупка»), необходимо создать документ «Поступление товаров и услуг» и сформировать записи по поступлению производственных запасов.
Данные для выполнения задания
Таблица 7 . Журнал хозяйственных операций по поступлению производственных запасов
№ п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
№ документа
|
|
Поступили материалы от ООО «Химик»:
Калий йодида – 130 кг по цене 1900 руб.
Вода дистиллированная – 180 л по цене 10 руб.
Флакон из коричневого стекла – 180 шт. по цене 4-20 руб.
Пробка пластиковая – 80 шт. по цене 0,20 руб.
Крышка белая – 90 шт. по цене 0,50 руб.
|
Накладная № 125 от 12.10.15 г., счет-фактура №134 от 10.10.15 г.
Договор поставки материалов № 123 от 08.09.15
|
|
Оприходованы материалы от ОАО «Кедр»:
Калий йодида – 80 кг по цене 1700 руб.
Вода дистиллированная – 190 л по цене 10 руб.
Флакон из коричневого стекла – 20 шт. по цене 4-50 руб.
Пробка пластиковая – 175 шт. по цене 0,10 руб.
Крышка пластиковая цветная – 160 шт. по цене 0-30 руб.
|
Накладная № 125 от 15.10.15 г., счет-фактура №144 от 11.10.15 г. Договор поставки материалов № 124 от 09.09.15
|
Для удобства работы с документом «Поступление материалов» используется функция «Подбор», позволяющая путем ввода количества производить таксировку данных (автоматическое умножение количества на учетную цену материала). На закладке созданного документа «Счет-фактура» сформировать данные по счету-фактуре, предъявленной поставщиком. Запись книги покупок формируется по умолчанию (установлен флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок»)
7.3. Учет прочего выбытия производственных запасов
На основании данных табл. 8. оформите хозяйственные операции по отпуску производственных запасов на сторону типовыми средствами программы. Необходимо сформировать документ «Расходная накладная», используя подменю «Счет» меню «Продажа». Или подменю «Реализация товаров и услуг» меню «Продажа». Данные для выполнения задания
Таблица 8 . Журнал хозяйственных операций по отпуску производственных запасов на сторону
№ п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
№ документа
|
1.
|
Отпущены на сторону ООО «АИР» материалы по продажным ценам:
Калий йодида – 3 кг по цене 2000 руб.;
Вода дистиллированная – 2 л по цене 16 руб.;
Флакон из коричневого стекла – 3 шт. по цене 5 руб..
Пробка пластиковая – 2 шт. по цене 0-80 руб.
|
Счет № 1 от 15.10.14 г., счет-фактура № 117 от 15.10.14 г. Договор с ООО «АИР» от 15.10.09
|
2
|
Отпущены на сторону ООО «Помощь» материалы по продажным ценам:
Калий йодида – 2 кг по цене 2000 руб.;
Вода дистиллированная – 4 л по цене 16 руб.;
Флакон из коричневого стекла – 1 шт. по цене 5 руб..
Пробка пластиковая – 1 шт. по цене 0-80 руб.
|
Расходная накладная №2 от 15.10.09 г., счет-фактура № 118 от 15.10.09 г. Договор с ЗАО «37,6» от 15.10.09
Грузоотправитель ЗАО «37,6»
|
Используя подменю «Учет материалов», документ «Отгрузка материалов на сторону» (меню «Документы» или «Журналы»), необходимо создать накладные на отпуск материалов на сторону и сформировать записи по выбытию производственных запасов. Документ «Отгрузка материалов на сторону» предназначен для отражения в учете операций по продаже материалов, потребности в которых в настоящее время не имеется, а также операций по передаче материалов в переработку. Значение графы «Надлежит отпустить» используется для заполнения печатной формы, а значение графы «Отпущено» – для формирования бухгалтерских проводок. На основании документа «Реализация товаров и услуг» можно оформить счет-фактуру для передачи покупателю. Для этого необходимо выбрать пункт «Ввести счет-фактуру» из контекстного меню.
Тема 8. Учет затрат на производство продукции (работ, услуг)
Изучить общие принципы организации учета затрат на производство. Понятие и состав прямых материальных затрат, затраты на оплату труда и социальное обеспечение, прочие затраты. Учет исправимого и окончательного брака. Оценка незавершенного производства по данным службы производственно диспетчерского отдела. Оформить регистры бухгалтерского учета затрат на производство.
8.1. Учет общехозяйственных расходов
На основании данных табл. 9. необходимо отразить хозяйственные операции, по учету общехозяйственных расходов используя подменю «Поступление товаров, услуг», меню «Покупка».
Таблица 9. Журнал хозяйственных операций по учету общехозяйственных расходов
№ п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
№ документа
|
1
|
2
|
3
|
|
Приняты к учету услуги по водопотреблению, оказанные ОАО «Вода» сумма без НДС - 7160 рублей, НДС 18%
|
Акт об оказании услуг сторонней организацией № 1, счет-фактура № 13 от 30.10.ХХ г.
|
|
Приняты к учету расходы по электроэнергии ОАО «Энергосбыт», сумма без НДС - 4600, НДС 18%
|
Акт об оказании услуг сторонней организацией № 3, счет-фактура № 156 от 30.10.ХХ г.
|
|
Приняты к учету услуги связи ОАО «Связьинформ», сумма без НДС - 6260 рублей, НДС 18%
|
Акт об оказании услуг сторонней организацией № 5, счет-фактура № 80 от 30.10.ХХ г.
|
Тема 9. Учет готовой продукции и ее продажи
Рассмотреть оценку готовой продукции организации; порядок списания управленческих и коммерческих расходов при определении финансовых результатов, в соответствии с учетной политикой организации.
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету продажи продукции (работ, услуг); определить выручку от продажи по моменту отгрузки продукции и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
Изучить особенности бухгалтерского учета по продаже продукции (работ, услуг) по договору мены.
Определить финансовые результаты от продажи продукции.
Оформить регистры бухгалтерского учета готовой продукции и ее продажи:
9.1. Учет поступления готовой продукции на склад
Используя меню «Производство» подменю «Отчет производства за смену», необходимо составить документ «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения» и сформировать бухгалтерские записи по поступлению готовой продукции. Для выполнения задания 3 следует использовать данные табл. 10.
Таблица 10. Журнал хозяйственных операций по учету поступление готовой продукции на склад
№ п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
№ документа
|
1
|
2
|
3
|
|
Поступил Йодид калия на склад в количестве 1000 единиц по нормативной себестоимости
|
Накладная от 09.10.15 г.
|
|
Поступила мазь салициловая на склад в количестве 1900 единиц по нормативной себестоимости
|
Накладная от 10.10.15 г.
|
|
Поступил Йодид калия на склад в количестве 800 единиц по нормативной себестоимости
|
Накладная от 11.10.15 г.
|
9.2. Учет продажи готовой продукции
На основании данных табл. 11. необходимо отразить хозяйственные операции по учету продажи готовой продукции, используя меню «Продажа» подменю «Реализация товаров и услуг» вид документа «Продажа, комиссия» документ «Товарная накладная (ТОРГ-12)», в строке созданного документа «Ввести счет-фактуру» сформировать данные по счету-фактуре, предъявленной покупателю.
Таблица 11. Журнал хозяйственных операций по учету продажи готовой продукции
№ п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
№ документа
|
|
Отгружена продукция покупателю ЗАО «35,6» по договору купли-продажи №2 от 09.10.09
Йодид калия – 300 ед.
Мазь салициловая – 170 ед.
|
Накладная № 102, счет-фактура № 102 от 11.10.15 г.
|
|
Отгружена продукция покупателю ООО «Аист» по договору купли-продажи №1 от 08.10.09
Йодид калия – 500 ед.
Мазь салициловая – 390 ед.
|
Накладная № 114, счет-фактура №114 от 12.10.15 г.
|
|
Отгружена продукция покупателю ЗАО «35,6» по договору купли-продажи №2 от 09.10.09
Йодид калия –320 ед.
Мазь салициловая – 410 ед.
|
Накладная № 122, счет-фактура №123 от 13.10.15 г.
| |
