00378. Контрольная работа. Бухгалтерский учет на железнодорожном транспорте. 400 руб.
Введение………………………………………………………………………………3
1. Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами…….5
2. Практическое задание……………………………………………….....................23
Заключение…………………………………………………………………………..55
Список литературы………………………………………………………………….57
Приложения………………………………………………………………………….60
1. Составить бухгалтерский баланс (форма 1) предприятия на начало месяца;
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций линейного предприятия;
3. Открыть счета синтетического учета, отразить на них хозяйственные операции и вывести остатки;
4. Заполнить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период;
5. Составить бухгалтерский баланс (форма 1) предприятия на конец месяца;
6. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций отделения дороги.
Таблица 1
Остатки по счетам на начало отчетного периода
Номер счета и субсчета
|
Наименование счета и субсчета
|
Сумма, тыс. руб.
|
01
|
Основные средства
|
8920,0
|
02
|
Амортизация основных средств
|
5708,8
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
0,0
|
10
|
Материалы
|
|
10.01
|
Сырье и материалы
|
40,0
|
10.03
|
Топливо
|
33,0
|
10.05
|
Запасные части
|
21,0
|
10.11
|
Инструменты, приспособления, инвентарь
|
9,0
|
10.14
|
Форменная одежда
|
16,0
|
10.16
|
Прочие материалы
|
0,0
|
15
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
0,0
|
16
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
0,0
|
16.01
|
Отклонения в стоимости сырья и материалов
|
1,3
|
16.03
|
Отклонения в стоимости топлива
|
0,8
|
16.05
|
Отклонения в стоимости запасных частей
|
0,3
|
16.11
|
Отклонения в стоимости инструментов, приспособлений, инвентаря
|
0,1
|
16.14
|
Отклонения в стоимости форменной одежды
|
0,5
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
12,0
|
20
|
Основное производство
|
0,0
|
20.01
|
Грузовые перевозки
|
0,0
|
23
|
Вспомогательные производства
|
0,0
|
23.01
|
Промышленное производство
|
41,0
|
23.02
|
Ремонт
|
0,0
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
0,0
|
50
|
Касса
|
4,0
|
55
|
Специальные счета в банках
|
74,0
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо)
|
90,0
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
68.02
|
Расчеты по налогу на доходы физических лиц
|
0,0
|
68.04
|
Расчеты по НДС
|
25,0
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
69.01
|
Расчеты с фондом социального страхования
|
0,0
|
69.02
|
Расчеты с пенсионным фондом
|
0,0
|
69.03
|
Расчеты с фондом медицинского страхования
|
0,0
|
69.09
|
Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев
|
0,0
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
70.01
|
Начисленная заработная плата
|
221,0
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
1,6
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
|
73.02
|
Расчеты по возмещению материального ущерба
|
5,5
|
73.04
|
Расчеты за форменную одежду
|
3,4
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
76.01
|
Расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам
|
0,0
|
76.02
|
Расчеты по депонированным суммам
|
0,0
|
79
|
Внутрихозяйственные расчеты
|
|
79.01
|
По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с перевозками
|
0,0
|
79.02
|
По доходам, расходам и прочим суммам, связанным с прочими обычными видами деятельности
|
0,0
|
79.03
|
По налогу на добавленную стоимость
|
0,0
|
79.09
|
По прочим операциям (кредитовое сальдо)
|
3141,4
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
0,0
|
94
|
Недостачи и потери от порчи ценностей (дебетовое сальдо)
|
2,7
|
Таблица 2
Хозяйственные операции предприятия за месяц
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, тыс. руб.
|
1
|
Получены от вышестоящей организации денежные средства для осуществления хозяйственной деятельности
|
700,0
|
2
|
Оприходованы по учетным ценам материалы, поступившие от отделения дороги
|
230,0
|
3
|
Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от отделения дороги
|
237,0
|
4
|
Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход)
|
|
5
|
Оприходованы по учетным ценам поступившие от поставщиков материалы
|
27,0
|
6
|
Отражена фактическая себестоимость материалов, поступивших от поставщиков
В т.ч. НДС
Транспортные расходы
В т.ч. НДС
|
32,8
5,0
1,0
0,15
|
7
|
Отражена разница между фактической и плановой себестоимостью материалов (перерасход)
|
|
8
|
Списана стоимость материалов, предназначенных для изготовления запчастей (вспомогательное производство)
|
70,0
|
9
|
Списаны отклонения в стоимости материалов, предназначенных для изготовления запчастей
|
|
10
|
Начислена амортизация по объектам основных средств, используемым в производстве запчастей
|
30,0
|
11
|
Начислена заработная плата рабочим, занятым на изготовлении запчастей
|
120,0
|
12
|
Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц
|
14,0
|
13
|
Начислен единый социальный налог с заработной платы рабочих, занятых изготовлением запчастей
|
30,0
|
14
|
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев
|
2,0
|
15
|
Списаны на затраты вспомогательного производства расходы на электроэнергию
В т.ч. НДС
|
4,0
0,6
|
16
|
Оприходованы изготовленные запчасти
|
115,0
|
17
|
Оприходованы возвратные отходы - металлолом
|
8,0
|
18
|
Списаны запчасти в основное производство
|
45,0
|
19
|
Отражается увеличение первоначальной стоимости материалов при переоценке
|
6,5
|
20
|
Отражается выявленная в процессе инвентаризации недостача материалов
|
3,0
|
21
|
Списаны отклонения учетной цены от фактической себестоимости от недостачи материалов
|
|
22
|
Списаны недостачи материалов в пределах норм естественной убыли
|
0,5
|
23
|
Сформирована задолженность работника, виновного в недостаче материалов
|
1,5
|
24
|
Переданы выявленные потери для отнесения на финансовый результат
|
|
25
|
Получено от вышестоящей организации и оприходовано на склад произведенное оборудование
|
260,0
|
26
|
Оборудование введено в эксплуатацию
|
260,0
|
27
|
Передан отделению дороги сварочный агрегат:
Первоначальная (восстановительная) стоимость
Накопленная амортизация
|
30,0
6,0
|
28
|
Начислена задолженность работников на сумма стоимости форменной одежды с учетом скидки, включая НДС
|
10
|
29
|
Списываются на себестоимость суммы предоставленной работникам скидки
|
8,5
|
30
|
Списана балансовая стоимость форменной одежды
|
16,5
|
31
|
Списаны отклонения в стоимости (отклонения фактической стоимости от учетной) реализованной форменной одежды
|
|
32
|
Начислен НДС со стоимости форменной одежды
|
1,5
|
33
|
Начислен налог на доходы физических лиц с сумм скидки со стоимости форменной одежды
|
1,0
|
34
|
Начислен единый социальный налог с сумм скидки со стоимости форменной одежды
|
2,1
|
35
|
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев с сумм скидки
|
0,1
|
36
|
Оплачена работниками задолженность за форменную одежду (50%), включая НДС и налог на доходы физических лиц, путем удержания из заработной платы
|
11,0
|
37
|
Списана стоимость материалов, израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам)
|
85,0
|
38
|
Списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных на производственные нужды (расходы по перевозкам)
|
|
39
|
Списана на расходы по перевозкам стоимость потребленной электроэнергии,
В т.ч. НДС
|
10,0
1,5
|
40
|
Начислена амортизация основных средств путем отнесения сумм на расходы по перевозкам
|
118,0
|
41
|
Начислена амортизация административного здания
|
5,0
|
42
|
Начислена заработная плата и выплаты, предусмотренные коллективным договором:
Работникам, занятым в перевозках
Рабочим, выполняющим ремонт основных средств
Административно-управленческому персоналу
|
200,0
90,0
160,0
|
43
|
Включены в себестоимость расходы по оплате времени, связанного с прохождением медицинских осмотров:
Работниками, занятыми в перевозках
Работниками вспомогательного производства (изготовление запчастей)
Рабочими, выполняющими ремонт основных средств
Административно-управленческим персоналом
|
2,0
1,2
0,9
1,6
|
44
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые 2 дня больничного листа
|
0,8
|
45
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет фонда страхования
|
3,2
|
46
|
Отражены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц
|
55,0
|
47
|
Начислен единый социальный налог с заработной платы:
Рабочих, занятых в перевозках
Рабочих, выполняющих ремонт основных средств
Административно-управленческого персонала
|
50,0
22,5
40,0
|
48
|
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев
Рабочих, занятых в перевозках
Рабочих, выполняющих ремонт основных средств
Административно-управленческого персонала
|
3,5
1,3
0,6
|
49
|
Погашена задолженность по исполнительным документам за счет заработной платы работников
|
14,0
|
50
|
С текущего счета перечислены получателями алименты, удержанные с работников
|
14,0
|
51
|
Удержаны профсоюзные сборы
|
6,0
|
52
|
Удержаны из заработной платы невозвращенные части подотчетных сумм
|
1,5
|
53
|
Суммы недостач, выявленных в предыдущем периоде, списаны на виновных лиц
|
|
54
|
Удержаны суммы задолженности по выявленным в прошлом отчетном периоде недостачам
|
|
55
|
Выдана заработная плата путем перечисления средств на счета работников
|
600,0
|
56
|
Депонирована невыплаченная заработная плата
|
18,0
|
57
|
Перечислены профсоюзные взносы вышестоящей организации
|
6,0
|
58
|
Поступили на текущий счет денежные средства от профсоюзной организации на выплату материальной помощи
|
10,0
|
59
|
Получены в кассу денежные средства с текущего счета предприятия
|
15,0
|
60
|
Выдана материальная помощь за счет средств, полученных от профсоюза
|
10,0
|
61
|
Списана стоимость электроэнергии, потребленной в конторе предприятия,
В т.ч. НДС
|
2,0
0,3
|
62
|
Выдан аванс подотчетному лицу на оплату хозяйственных расходов
|
3,5
|
63
|
Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет о приобретении канцелярских принадлежностей
В т.ч. НДС по счету
|
3,0
0,5
|
64
|
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы
|
0,5
|
65
|
Общехозяйственные расходы списаны на:
Расходы по перевозкам
Расходы по производству запчастей
Расходы по ремонту основных средств
|
|
66
|
Сумма НДС по приобретенным ценностям предъявлена к вычету
|
12,0
|
67
|
Передана филиалу сумма НДС, подлежащая возмещению
|
12,0
|
68
|
Закрыты расчеты с поставщиками и подрядчиками вышестоящей организацией
|
550,0
|
69
|
Списаны расходы по перевозкам, передаваемые отделению дороги
|
|
Таблица 3
Хозяйственные операции отделения дороги за месяц
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, тыс. руб.
|
1
|
Передана управлению дороги сумма НДС, подлежащая возмещению:
Полученная от линейных предприятий
Собственно отделения дороги
|
400,0
350,0
|
2
|
Отражаются затраты по перевозкам, полученные от структурных подразделений
|
73000,0
|
3
|
Переданы финансовой службе железной дороги собственные расходы и затраты линейных предприятий по перевозкам
|
80000,0
|
4
|
Получены на текущий счет от управления денежные средства
|
1000,0
|
5
|
Отражено закрытие расчетов с поставщиками:
За структурное подразделение
Собственно отделения дороги
|
7000,0
4000,0
|
6
|
Отражены взаимные расчеты за товары, работы и услуги между структурными единицами
|
7500,0
|
|
