2.2.3. Открытие банковского счета фирмы
После государственной регистрации все юридические лица должны открыть банковский счет, который является необходимым средством функционирования любого предприятия и осуществления им расчетов.
Под банковским счетом понимается оформленный на определенное лицо (владельца счета) документ, в котором отражаются данные о зачислении на него денежных средствах и произведенных за счет этих средств платежах.
Понятие «банковский счет» характеризуется следующими двумя признаками:
банковский счет предназначен для учета денежных средств и операций с ним, то есть под «счетом» понимается бухгалтерский документ, на котором отражаются состояние и движение средств, принадлежащих лицу;
банковский счет открывается и ведется на основании договора между кредитной организацией и клиентом, то есть счет лица в банке как экономическая категория возникает при заключении особого договора банковского счета, который предшествует всем кредитно-расчетным операциям, ведущимися безналичными деньгами.
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п.1 ст. 845 ГК РФ).
Существует несколько видов банковского счета.
Основным является расчетный счет. Он открывается всеми предприятиями и организациями. Это основной счет предприятия, счет для осуществления предпринимательской деятельности. Количество счетов не ограничивается (ст. 30 Закона о банках). Расчетные счета могут открываться филиалами и представительствами юридического лица, если они ведут коммерческую деятельность.
Разновидностью расчетного счета является счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, который открывается в российских и зарубежных банках инвесторами в соответствии с Законом о соглашениях о разделе продукции от 30 декабря 1995 года. Это счета с ограниченной сферой реализации, поскольку ст. 15 названного Закона предусматривает, что такие счета используются исключительно для выполнения указанных работ. Эти счета открываются в рублях РФ и в иностранной валюте. По данным счетам осуществляются операции по зачислению и хранению выручки, оплате любых расходов, связанных с соглашением, выплате налога на прибыль и платежей за пользование недрами. Остаток средств инвестор использует свободно по своему усмотрению. Если выручка получена в иностранной валюте, то на эти счета не распространяется правило об обязательной ее продаже и зачислении рублевого эквивалента на рублевый счет.
Существует группа целевых, или специальных, счетов. Необходимо выделять правовой режим их отдельных видов в зависимости от их целей, для достижения которых они открываются, наличия третьих лиц, имеющих право контролировать расходование средств со счета, и сроков действия счетов.
В рассматриваемую группу включаются следующие счета.
Текущий счет – это счет финансирования некоммерческих юридических представительств, структурных подразделений, которые не ведут предпринимательскую деятельность. Текущий счет предназначен для «хранения» денег и осуществления целевого финансирования его владельца и ведения его расчетных операций.
Вспомогательный расчетный счет открывается для производства расчетов по месту нахождения филиала (представительства).
Бюджетный счет – это счет, открываемый предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального или местных бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если предоставление не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет.
Особенностью данного счета являются два признака:
целевое назначение зачисляемых денег;
ограниченный срок существования счета, составляющий один год. В конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.
Текущий валютный счет открывается клиентам для зачисления иностранной валюты и расчета ею. Порядок осуществления операций по таким счетам особый, что связано с применением к ним валютного законодательства.
Инвестиционный и конверсионный счет – это счет по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ. Эти счета именуются текущими, но по существу являются расчетными.
Корреспондентский счет - это счет для осуществления расчетных операций банков между собой. Эти счета делятся на две группы.
Счет лоро (с итал. его) используется для учета операций, при которых корреспондент пользуется услугами данного банка, являясь его комиссионером.
Счет ностро (с итал. наш) используется для учета операций, когда банк пользуется услугами корреспондента для проведения своих поручений.
По истечении определенного времени производится подсчет остатков и на основании выведения сальдо – зачет взаимных требований.
Корреспондентские счета открываются либо в расчетно-кассовых центрах Центрального банка России, либо непосредственно банками на основе межбанковских соглашений.
Для открытия банковского счета юридическое лицо должно предоставить следующие документы:
заявление на открытие счета на бланке Банка, подписанное руководителем предприятия (с указанием должности) и главным бухгалтеров и заверенное печатью предприятия;
нотариально заверенные копии Свидетельства о государственной регистрации и Свидетельства постановки на налоговый учет;
копии учредительских документов, заверенные нотариально;
договор банковского счета и тарифы комиссионного вознаграждения, выдаваемые банков в двух экземплярах, подписанные руководителем предприятия и заверенные печатью;
анкета на бланке, выданном Банком;
две банковские карточки с образцами подписей лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, а также оттиском печати юридического лица, код формы ОКУД 0401026. Одна из вышеуказанных карточек должна быть заверена нотариально;
информационное письмо Госкомстата, заверенное нотариально либо руководителем юридического лица;
выписка из реестра ЕГРЮР или копия, заверенная либо нотариально, либо руководителем юридического лица;
заверенная руководителем юридического лица копия протокола (приказа) об избрании (назначении) руководителя, главного бухгалтера и всех лиц, указанных в банковской карточке и о предоставлении этим лицам права первой (второй) подписи на расчетных документах (в случае отсутствия в штате предприятия Главного бухгалтера, в Банк предоставляется приказ о порядке ведения бухгалтерского учета и письмо с просьбой принимать платежные документы с одной первой подписью);
паспорта лиц (подлинник либо копия), указанных в карточке с образцами подписей, а также лица, открывающего счет (на обозрение сотруднику банка).
После открытия банковского счета юридическое лицо обязано в десятидневный срок уведомить об открытии счета налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.
|
